【正文】 資產(chǎn)使用部門編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移、處理等申請(qǐng)；參與本部門所購固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)、采購等活動(dòng)；設(shè)置所使用固定資產(chǎn)的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理；組織相關(guān)人員參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收；檢查、報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況；辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù)。采購員組織實(shí)施固定資產(chǎn)的詢價(jià)和采購。工程部進(jìn)行設(shè)備等固定資產(chǎn)的驗(yàn)收管理；負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試；負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和報(bào)廢處理。出納根據(jù)購置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項(xiàng)。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)登記固定資產(chǎn)總分類和明細(xì)分類賬簿；審核固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、處理及對(duì)外出租出借等原始憑證；開具固定資產(chǎn)支付賬款憑證；參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告；參與固定資產(chǎn)的投資決策、分析、評(píng)價(jià)各種投資方案；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)引起價(jià)值增減變動(dòng)情況進(jìn)行控制和管理。固定資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、外借等各類手續(xù)；審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算；審核固定資產(chǎn)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表；審核支付賬款憑證。行政部制定固定資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度；編制公司總體固定資產(chǎn)投資預(yù)算；審核固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告；審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、維修、報(bào)廢和投保等計(jì)劃；審批權(quán)限內(nèi)固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、外借、維修等申請(qǐng)；審核固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、外借等各類業(yè)務(wù)手續(xù)；組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的技術(shù)鑒定，提出處理建議；參與固定資產(chǎn)的采購工作；匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡和臺(tái)賬；1定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，編制盤盈、盤虧報(bào)告；1定期檢查各類固定資產(chǎn)的使用損耗情況；1擬定固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、更新、維修、報(bào)廢和投保計(jì)劃。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；審批授權(quán)范圍內(nèi)預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；審批授權(quán)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)；審批重大固定資產(chǎn)的維修、處置、轉(zhuǎn)移、投保申請(qǐng)；審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、盤點(diǎn)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置、投保計(jì)劃；審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告。總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算；審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；組織進(jìn)行重大固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目的技術(shù)可行性及財(cái)務(wù)可行性分析；審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、盤點(diǎn)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處理、投保計(jì)劃。 固定資產(chǎn)管理控制崗位職責(zé)固定資產(chǎn)管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)董事會(huì)審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算。五、固定資產(chǎn)控制（一）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊行為，保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)當(dāng)注意以下風(fēng)險(xiǎn)：（1） 未經(jīng)授權(quán)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（2） 虛計(jì)固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)和重估價(jià)值，可能造成公司固定資產(chǎn)損失；（3） 固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)；（4） 固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)或不及時(shí)維修，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失；（5） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、未及時(shí)處理或處理程序不恰當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失；（6） 固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、未經(jīng)有效審批，可能造成公司資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)；（7） 固定資產(chǎn)處置方案不合理、未經(jīng)有效審批、收入沒有準(zhǔn)確入賬，可能資產(chǎn)損失；（8） 固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費(fèi)用會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能成本費(fèi)用失真；（9） 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；（10） 選擇了資質(zhì)不合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果無效或不準(zhǔn)確，可能造成決策失誤。（7）工程項(xiàng)目只有經(jīng)過竣工決算審計(jì)，財(cái)務(wù)部才能辦理工程價(jià)款的結(jié)算，預(yù)付項(xiàng)目工程款應(yīng)留足尾款。（5） 審計(jì)部在對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，工程部應(yīng)當(dāng)提供下列文件、報(bào)表和資料：1　 項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；2　 初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，建設(shè)工程竣工圖；3　 工程招標(biāo)文件、標(biāo)底編制說明及標(biāo)底；4　 承包合同或協(xié)議、工程設(shè)計(jì)變更單及其它簽證記錄；5　 工程預(yù)算書及由總經(jīng)理簽章后的工程決算書；6　 工程項(xiàng)目開始后的過程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；7　 決算竣工工程量計(jì)算書、工料分析表、定額換算補(bǔ)充資料、材料匯總及價(jià)款差計(jì)算表；8　 審計(jì)工作要求的其它資料。（3） 審計(jì)依據(jù)：1　 國(guó)家和地方主管部門制定的統(tǒng)一定額標(biāo)準(zhǔn)；2　 國(guó)家和地方主管部門制定頒布的有關(guān)建設(shè)政策和規(guī)定；3　 國(guó)家有關(guān)的工程驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)圖及技術(shù)要求；4　 施工圖紙、招標(biāo)標(biāo)書、招標(biāo)答疑、施工承包合同、資質(zhì)等級(jí)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等；5　 現(xiàn)場(chǎng)施工人員、單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證，初審（一審）結(jié)果審核簽證。 竣工決算審計(jì)控制（1）審計(jì)部是公司基建、裝修工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的職能部門，工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)部等部門依照各自職責(zé)，協(xié)同審計(jì)部做好對(duì)基建、裝修工程項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。（7）特殊情況下竣工驗(yàn)收的要求：工程項(xiàng)目基本符合竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，只是零星土建工程和少數(shù)非主要設(shè)備未按設(shè)計(jì)規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響正常使用，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（6）竣工驗(yàn)收程序：根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模大小、復(fù)雜程度，項(xiàng)目的驗(yàn)收可分為初步驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收兩個(gè)階段進(jìn)行。（4）工程剩余物資處置：建設(shè)工程完工后，工程部或籌委會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)工程剩余物資進(jìn)行清理，對(duì)需處置的剩余物資，工程部負(fù)責(zé)人提出處置建議報(bào)總經(jīng)理審批，收入報(bào)財(cái)務(wù)部沖減建設(shè)成本；工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)使用的辦公設(shè)備清點(diǎn)入庫或移交其它項(xiàng)目。（2）竣工驗(yàn)收依據(jù)：批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)或變更初步設(shè)計(jì)、施工圖和設(shè)備技術(shù)說明書以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及公司有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。（3） 工程變更審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理審核施工單位提交的過程變更申請(qǐng)后交工程部經(jīng)理審核，呈報(bào)總經(jīng)理審批，通過后實(shí)施。 工程變更控制（1）工程變更申請(qǐng)內(nèi)容：變更由來包括時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員和事件的簡(jiǎn)要情況、工程變更類型等；價(jià)款支付及金額發(fā)生的變動(dòng)。（3）需要審查的資料包括但不限于以下內(nèi)容：審查項(xiàng)目申報(bào)書；審查建議書或可行性研究報(bào)告；審查立項(xiàng)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件；審查項(xiàng)目支出明細(xì)預(yù)算及編制說明；審查工程量的計(jì)算方式；審查材料預(yù)算價(jià)格；審查預(yù)、概算編制人員資質(zhì)；審查其它相關(guān)資料及依據(jù)。 概預(yù)算審查控制（1） 工程項(xiàng)目的概、預(yù)算管理部門分別為工程部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部，各自的職責(zé)如下： 工程項(xiàng)目部收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算；財(cái)務(wù)部對(duì)概預(yù)算編制的各種依據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核演算；審計(jì)部對(duì)概預(yù)算編制、報(bào)批過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)控，確保編制過程的規(guī)范性，工程項(xiàng)目概、預(yù)算的審查要求檢驗(yàn)工程概、預(yù)算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實(shí)性。 項(xiàng)目決策管理控制（1）工程項(xiàng)目決策過程中，公司的相關(guān)部門應(yīng)履行其職能，提供必要的、合理的建議。項(xiàng)目經(jīng)理審核施工單位提出的進(jìn)度款支付申請(qǐng)，報(bào)送上級(jí)審批；審核施工單位工程更改申請(qǐng)，編制工程更改報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批；定期或不定期檢查施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)存在的安全、質(zhì)量隱患給予指正意見；組織工程項(xiàng)目竣工決算、驗(yàn)收工作，編制工程決算報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批。工程主管提交工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；組織研究工程項(xiàng)目的實(shí)施方式和方法；提交工程項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，并實(shí)施控制；審批工程項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告；審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；制訂工程進(jìn)度控制計(jì)劃和進(jìn)度款支付計(jì)劃，并實(shí)施控制；監(jiān)督施工單位施工進(jìn)度，編制工程進(jìn)度報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批。工程審計(jì)員組織工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。出納支付工程項(xiàng)目進(jìn)度、結(jié)算等款項(xiàng)。工程核算會(huì)計(jì)核對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證；工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)賬目。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核工程、采購付款計(jì)劃；審核工程、采購款項(xiàng)的支付；審核工程項(xiàng)目竣工決算書。 工程項(xiàng)目管理控制崗位職責(zé)工程項(xiàng)目管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理審批項(xiàng)目建議書；審批可行性研究報(bào)告；審批工程項(xiàng)目概預(yù)算報(bào)告；組織開展項(xiàng)目招標(biāo)，審批中標(biāo)單位；審批工程更改報(bào)告；審批工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 工程項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 公司在建立與實(shí)施工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系的過程中，為了避免或減少工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的各種負(fù)面影響，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。不能直接將全部的生產(chǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品的成本而不考慮在產(chǎn)品成本。（4）在同一生產(chǎn)過程中，如果同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分，這些加工成本應(yīng)按照合理方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（3）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇制造費(fèi)用的分配方法。主要包括制造過程中耗用的各種外購原材料、輔助材料、外購燃料及動(dòng)力、直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員和車間生產(chǎn)管理人員工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和其它費(fèi)用。這里所指的成本是指存貨的歷史成本或?qū)嶋H成本，包括采購成本、加工成本和其它成本等；（2）存貨的采購成本，包括采購價(jià)格和其它稅金；（3）存貨的加工成本，包括直接人工費(fèi)用和按照一定方法分配的制造費(fèi)用；（4）其它成本，主要是指除采購成本、加工成本外，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其它支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等；（5）下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其它可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)用；（6）部門領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算；（7）存貨的收入和發(fā)出，均應(yīng)有經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批和符合規(guī)定的入庫單和出庫單作核算依據(jù)。發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算存貨的平均單位成本，據(jù)以對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)部存貨核算人員按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。（3）存貨計(jì)價(jià)原則：存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價(jià)格反映存貨的收發(fā)存情況。倉庫工作人員每月向財(cái)務(wù)部和其它有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的商品編碼、品名規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。倉庫工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。（4）存貨賬目管理： 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其它人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉庫的貯存環(huán)境要求進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清潔和整理。保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜、防鼠等安全防范的工作，學(xué)會(huì)使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防鼠標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。（3）存貨防火、防盜等安全管理：倉庫禁止無關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫管理制度。存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、款號(hào)、顏色、尺碼、庫位數(shù)量。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉庫內(nèi)。庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品名、款號(hào)、顏色、尺碼等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在貨架處。存貨入庫按實(shí)收數(shù)量計(jì)算。進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)保安員檢查進(jìn)出公司大門的貨物更新倉庫臺(tái)賬、卡片 存貨儲(chǔ)存管理控制（1）存貨入庫管理：入庫核對(duì)實(shí)物品名、款號(hào)、顏色、尺碼 、數(shù)量與采購合同一致。審核存貨采購、保管、使用、調(diào)撥、處置形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表；編制倉庫臺(tái)賬和倉庫出入庫單、盤點(diǎn)表、匯總表等。編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表；決定存貨賬目的調(diào)整政策；決定購買存貨保險(xiǎn)。編制采購申請(qǐng)；審批采購的制度、預(yù)算、計(jì)劃。進(jìn)行常規(guī)性存貨的入庫檢驗(yàn)。復(fù)核存貨的出入庫手續(xù)；復(fù)核倉庫臺(tái)賬；復(fù)核在庫存貨的日常盤點(diǎn)表；審核在庫呆、廢品的處理意見；監(jiān)督在庫呆、廢品的處理；組織月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)；復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告。編制倉庫物資管理的臺(tái)賬；編制月入庫、出貨報(bào)告；編制盤點(diǎn)報(bào)告；辦理存貨保險(xiǎn)購買申請(qǐng)手續(xù)。制定存貨管理的政策和制度；編制存貨管理的財(cái)務(wù)報(bào)表；制定盤盈、盤虧應(yīng)對(duì)策略和方法。 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對(duì)存貨管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下：（1） 明確各部門存貨管理的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序；（2） 科學(xué)、合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員；（3） 明確存貨請(qǐng)購的事項(xiàng)，請(qǐng)購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)；（4） 存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范；（5） 存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。 應(yīng)付賬款的檢查：財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因；如果追查結(jié)果表明無會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)通知經(jīng)辦人員及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異；采購部門經(jīng)辦人員應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行