【正文】 明“支票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額； 付款人名稱；出票日期； 出票人簽章付款地。（2）要有可靠的資金。　　【不定項】可支取現(xiàn)金的支票有( ) 　[答案]AC　　 　　 　　 　?。ǘ┲钡某銎? 出票人的資格?；蚩芍‖F(xiàn)金，或可轉(zhuǎn)賬。 （3）普通支票。 （2）轉(zhuǎn)賬支票。 種類： （1）現(xiàn)金支票。 （4）支票的提示付款期限為10天，銀行在見票當天將票款支付給收款人。 （3）不能透支。2007年7月8日，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用（上限50萬元）。 顯著特點：（1）以銀行或者其他金融機構(gòu)作為付款人（委付票據(jù)）；（2）見票即付。 （3）收款人：持票人，或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。 （1）出票人：可以使用支票的存款帳戶的單位和個人。如商業(yè)匯票（不含見票即付匯票）、支票。按出票人與付款人是否為同一人： 自付票據(jù)：票據(jù)的出票人即付款人，如本票（屬：同城結(jié)算票據(jù)）。如，支票，見票即付的匯票、本票。即匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票。如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單。（三）票據(jù)的種類按范圍。②保證人，是票據(jù)債務的以外人?！締芜x題】接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據(jù)的義務的人稱（ ） [答案]B　　A保證人 　　B承兌人 　　 　　D付款人； E出票人。支票、匯票、匯兌“無條件支付的委托”；本票“無條件支付的承諾”。票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。 收款人或持票人：從出票人（或背書人）接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。 付款人：受出票人委托付款的人。 基本當事人：出票人、付款人、收款人或持票人?！?二)票據(jù)的法律特征　票據(jù)是一種有價證券。 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點：付款人；指定日期）。 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（要點：付款人；見票；指定日期）。 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點：出票人自己）。答案選商業(yè)匯票?！締芜x】由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的結(jié)算方式是（ ）。第三節(jié)　票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述(一)票據(jù)的概念和種類 票據(jù)是指依《票據(jù)法》，由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券?！。?）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料?！。?）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。(1)警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；(2) 對相關(guān)人員，紀律處分；（3）情節(jié)嚴重，停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。 （二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行帳戶管理制度的處罰（了解）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中:（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務。警告并處以1000元的罰款；警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；使用銀行結(jié)算賬戶：（1）違反法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 存款人應妥善保管其密碼。銀行應留存相應的復印件，并憑以辦理預留銀行簽章的變更。單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年?！　“?、銀行結(jié)算帳戶管理（一）中國人民銀行的管理銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。③因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。 第二，還需提供下列相應證明文件：①經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 自然人根據(jù)需要，在異地開立個人銀行結(jié)算帳戶。存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出，需要開立專用存款帳戶。八、異地銀行結(jié)算賬戶（一）開戶條件　　營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款帳戶的。 同樣需要相關(guān)依據(jù)，還包括，個人持①出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款；②申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款；③經(jīng)背書的支票、銀行匯票或本票，最后背書人是單位、被背書人是個人的，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。⑨農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。⑦保險公司的證明。⑤債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。③新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。①代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。 開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)，向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。⑥居住在境?nèi)或境外的中國籍華僑，中國護照；⑦外國人，護照；⑧在中國永久居留資格的外國人，外國人永久居留證；⑨外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個人銀行帳戶，可出具所在國制發(fā)的《邊民出入境通行證》。 ⑤郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的帳戶，納入個人銀行結(jié)算帳戶管理。 ③儲蓄帳戶，僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 考點：①自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。建筑施工及安裝在異地同時承建多個項目的，可開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款帳戶。3可支取現(xiàn)金。1核準或者備案。1核準或者備案。2沒有數(shù)量限制。4嚴禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入個人儲蓄帳戶。2只能開立一個帳戶。特定（按法律、行政法規(guī)和規(guī)章）單位①設(shè)臨時機構(gòu)；②異地臨時經(jīng)營活動；③注冊驗資、增資；④境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。注冊驗資資金的匯繳人，應與出資人的名稱一致。 （2）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。注意問題 （1）應根據(jù)證明文件，或存款人的需要，確定其有效期限。其中（2）（3），同時出具，其基本存款帳戶開戶登記證。（3）異地臨時活動，營業(yè)執(zhí)照正本，以及臨時經(jīng)營地工商部門批文。（四）開戶程序提供證明文件（1）臨時機構(gòu)，其駐地的主管部門同意設(shè)立的批文。在異地從事臨時活動，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款帳戶。境外（含港澳臺）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。如建筑施工及安裝單位在外地的臨時經(jīng)營活動。如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導小組、攝制組?！　×?、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的概念　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 開戶程序 預算單位專用存款帳戶，報中國人民銀行核準。（三）開戶的條件和要求 條件：需要對專用資金的專項管理。經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?，可支取現(xiàn)金。財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶，不得支取現(xiàn)金。該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 依據(jù)：法律、行政法規(guī)和規(guī)章 目的：保證特定用途資金專款專用，并有利于監(jiān)督管理。多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有( )。( ) [答案]錯【多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。開戶銀行于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒福蛔蚤_立一般存款帳戶之日起3個工作日內(nèi)，書面通知基本存款帳戶開戶銀行。 沒有數(shù)量限制。（借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款帳戶，不受帳戶自正式開立起3個工作日后，方可使用的限制） 是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立。　　[答案]A 　 　　 　　 　　　四、一般存款賬戶（考點） 適用于借款或其他需要。 可支取現(xiàn)金（工資、獎金和現(xiàn)金）。 除：臨時機構(gòu)和注冊驗資的臨時存款帳戶，不需要基本存款帳戶為前提。 只能在一個銀行開立一個基本存款帳戶?！　。ㄋ模╅_立基本存款帳戶的程序?qū)徍酥疲ǎ矀€工作日內(nèi)審核）。 （４）居民（村民、社區(qū)）委員會，其主管部門的批文或證明?！。ǎ玻C關(guān)、事業(yè)單位，政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。　　同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司)、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)(如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。三、基本存款賬戶　　(一)基本存款賬戶的概念　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 （4）銀行撤銷單位銀行結(jié)算帳戶時，應在其基本存款帳戶登記證上，注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。 （3）存款人撤銷銀行結(jié)算帳戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及其結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后，方可辦理銷戶手續(xù)。 注冊驗資資金，以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。開戶銀行，2個工作日內(nèi)辦理撤銷。撤銷基本存款帳戶的，撤銷之日起2個工作日內(nèi)，通知其他帳戶的銀行，其他銀行2個工作日內(nèi)通知存款人，存款人3個工作日內(nèi)辦理撤銷。撤銷存款人主體資格終止：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；或②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。單位應于5個工作日內(nèi)提出。 開戶之日起，5個工作日內(nèi)向中國人民銀行備案。開戶核準：①基本存款帳戶；②預算單位專用存款帳戶 ；③ 臨時存款帳戶（除注冊或增資驗資外）2個工作日內(nèi)中國人民銀行當?shù)胤种凶鞒龊藴逝c否正式開立之日起3個工作日（核準之日或辦理開戶手續(xù)之日）內(nèi)，辦理業(yè)務。 銀行自收到申請后，應當在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算帳戶的，應當先撤銷一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶，將帳戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款帳戶”后，方可辦理基本存款帳戶的撤銷。其開戶銀行自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算帳戶?！　°y行結(jié)算帳戶撤銷的手續(xù)變更 （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（存款人主體資格終止） 應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請。開戶銀行及時辦理，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告?！　?二)銀行結(jié)算賬戶的變更　　變更：指存款人名稱（不改變開戶銀行及賬號的）、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。中國人民銀行當?shù)胤种?，核準存款人開立基本存款帳戶后，應為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。在臨時存款帳戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商部門的證明；無法出具的，應于帳戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。③沒有字號的個體工商戶，其預留簽章中公章或財務專用章，應是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上記載的經(jīng)營者的簽字或蓋章。除了：①因注冊驗資開立的臨時存款帳戶，其帳戶名稱為工商部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”，或政府有關(guān)批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱，應是存款人與銀行在銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。 名稱的一致性。（1）個人的簽章：該個人的簽名或蓋章。但三種除外：①注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；②因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶；③存款人在同一銀行撤銷結(jié)算帳戶后，重新開立的銀行結(jié)算帳戶可在開立之日起辦理付款業(yè)務。②經(jīng)中國人民銀行批準后，開辦帳戶。 第二步，雙方必須簽訂“銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議”。銀行要遵守存款保密原則?！九袛唷客跄骋淮涡詫?00萬元存入銀行，銀行出于對王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢。1由中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。銀行結(jié)算帳戶管理的原則支付結(jié)算的原則支付結(jié)算的法律特征1一個基本帳戶原則；2自主選擇銀行開立帳戶；守法原則；存款保密原則。 存款保密原則?！〕伞⑿姓ㄒ?guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 異地銀行結(jié)算帳戶，在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算帳戶。 依開戶地，分：本地銀行結(jié)算帳戶和異地銀行結(jié)算帳戶 本地銀行結(jié)算帳戶，指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算帳戶。）?！　?二)銀行結(jié)算賬戶的種類　　按存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶（含個體工商戶，憑營業(yè)執(zhí)照開戶）和個人銀行結(jié)算賬戶（指自然人：憑個人身份證以自然人名義。注意，中國人民銀行，是銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。 考點：（1）存款人，包括一切單位和個人。（支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目登記。各單位應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離和制約。凡涉及款項或財物的收付、結(jié)算及登記工作，必須由2人以上分工和制約。內(nèi)容包括從會計業(yè)務發(fā)生之前，到進行會計處理后的再審核。由會計人員下會計主管人員領(lǐng)導下進行。整個會計工作中一個階段。內(nèi)部報告控制。財產(chǎn)保全控制