【正文】 。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。1不相容職務(wù)相互分離控制。明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和程序。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法內(nèi)部稽核制度內(nèi)部牽制制度（會(huì)計(jì)責(zé)任分離）貨幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位管理記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員，職責(zé)明確，相互制約?！静欢?xiàng)選擇】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說(shuō)法中，正確的是（ ）[答案]BA、現(xiàn)金使用限額由中國(guó)人民銀行核定；B、現(xiàn)金使用限額一般按照開(kāi)戶單位3～5天日常零星開(kāi)支所需確定；C、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按超過(guò)5天但不得超過(guò)30天的零星開(kāi)支的需要確定D、需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，由中國(guó)人民銀行核定。④庫(kù)存現(xiàn)金量：3天至5天。②中國(guó)人民銀行，核定結(jié)算起點(diǎn)（1000元），其他，由“開(kāi)戶銀行”核準(zhǔn)。坐支：?jiǎn)挝挥米约簶I(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務(wù)支出的行為。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；開(kāi)戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。三、現(xiàn)金收支的基本要求開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立帳戶的附屬單位，也實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。 　邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。二、現(xiàn)金使用的限額 核定限額。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍：　?。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；　?。ǘ﹤€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；　?。ㄈ└鶕?jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；　?。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；　?。ㄎ澹┫騻€(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；　?。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；　?。ㄆ撸┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；　?。ò耍┲袊?guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！静欢?xiàng)】某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金3000元到開(kāi)戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（?。?。【判斷題】法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）。違反“存款保密原則”。答案：D　　 　　 　　 　　【判斷】將10萬(wàn)元存入銀行，因一次存入銀行10萬(wàn)元，數(shù)目巨大，銀行出于對(duì)王某的安全考慮，在王某離開(kāi)后，就打電話到王某單位查詢?！静欢?xiàng)】支付結(jié)算必須通過(guò)( )批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。[解析]：根據(jù)規(guī)定，中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字?！九袛囝}】中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫(xiě)“整”(或“正”)字，在“角”之后不能寫(xiě)“整”(或“正”)字。[答案]AB　　“107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分”　　“107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫(xiě)為“人民幣壹零萬(wàn)柒零零零仟元伍角叁分”【判斷題】根據(jù)支付結(jié)算中誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則，對(duì)于存款人的資金，必須由其自由支配，銀行不代扣款項(xiàng)?！締芜x題】某單位于2003年10月19開(kāi)出一張支票。[答案]D　 　　 　　 　　【多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )。[答案]B　 　　 【判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成損失由出票人承擔(dān)。( ) 　　[答案]√【單選題】下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是( )。④票據(jù)偽造、變?cè)旌炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他真實(shí)簽章的效力。②變更簽章以外的內(nèi)容，屬“變?cè)臁逼睋?jù)。 （3）不得偽造、變?cè)臁８牡慕Y(jié)算憑證，銀行不予受理。個(gè)人，是個(gè)人本名的簽名或蓋章。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。?0月20日，寫(xiě)成“零壹拾月零貳拾日”。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 （1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)?！　〈髮?xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 （2）書(shū)寫(xiě)時(shí)注意格式。④數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字?！±纾? ，寫(xiě)成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分；或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分。如￥6 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。① 中間有“0”時(shí)，如￥，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 第二、小寫(xiě)換成大寫(xiě)。①票據(jù)不一致，則無(wú)效。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫(xiě)。②少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華公使館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族或者外國(guó)文字記載。①應(yīng)用正楷或行書(shū)，也可繁體字。 第一、大寫(xiě)金額要求?！　∥词褂冒粗袊?guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；　　未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。） 銀行不墊款原則。　誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則。（考點(diǎn)：銀行的善意審查。會(huì)計(jì)行政管理原則的表述。支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。 考點(diǎn)：形式，必須符合法定要求。支付結(jié)算，必須依法進(jìn)行，包括“要式行為”法定要求。④支付結(jié)算實(shí)質(zhì)關(guān)系，是當(dāng)事人和當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。③批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)：中國(guó)人民銀行。但不含：中國(guó)人民銀行）、單位（含：個(gè)體工商戶）和個(gè)人。　?。ǘ┲Ц督Y(jié)算的法律特征 必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。支付結(jié)算的法律依據(jù)。匯兌和托收承付，僅限于此。支票和銀行本票，適用于同城結(jié)算。主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述　一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念　　指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。考點(diǎn)：支付結(jié)算的方式，還可以是“銀行卡”，除了“現(xiàn)金”。支付結(jié)算方式： 第一、 按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工作，分： （1）票據(jù)結(jié)算方式：主要指支票、本票和匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票） （2）非票據(jù)結(jié)算方式：主要指匯兌、委托收款、托收承付和信用卡 第二、按適用區(qū)域，分： （1）同城結(jié)算：結(jié)算雙方在“同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （2）異地結(jié)算：“不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 既可同城結(jié)算，又可異地結(jié)算：匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）和委托收款?！镀睋?jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》（中國(guó)人民銀行制定）（一）。 考點(diǎn)：①支付結(jié)算主體：銀行（含：城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以及政策性銀行。②中介機(jī)構(gòu)：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非國(guó)務(wù)院。必須依法進(jìn)行。即，支付結(jié)算是“要式行為”。如，日期，必須大寫(xiě)，不是小寫(xiě)。 考點(diǎn)：統(tǒng)一管理者：中國(guó)人民銀行。取決于委托人的意志。）二、支付結(jié)算的原則(重點(diǎn)) 恪守信用，履約付款原則。（對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。（符合：銀行是“中介機(jī)構(gòu)”觀點(diǎn)）三、辦理支付結(jié)算的基本要求應(yīng)依法開(kāi)立、使用賬戶。支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。（1）字的要求。得自造簡(jiǎn)化字。 　如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。 （2）金額須同時(shí)記載中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字，必須一致。②結(jié)算憑證不一致，銀行不予受理。 （1）阿拉伯小寫(xiě)有 “0”時(shí)，要轉(zhuǎn)化為中文大寫(xiě)“零”。②中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。③阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。例如，￥107 ，寫(xiě)成：人民幣壹拾萬(wàn) 柒仟元零伍角叁分；或者：人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元 伍角叁分?！±纾海?6 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。①中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。②阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。 （3）中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字；　　到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字?！〉谌⑷掌跁?shū)寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 （2）當(dāng)月為：第2和10月份；日為：從1至30日，應(yīng)在其前加“零”。日為：從11至19日，應(yīng)在其前加“壹”，表達(dá)完整。　　考點(diǎn)：①票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；②單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 ?。?）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。其他記載，原記載人可以更改，在更改處簽章證明。①變更簽章的，屬“偽造”票據(jù)。③偽造、變?cè)炱睋?jù)，是欺詐行為。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制票據(jù)，無(wú)效（還包括：出票人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的），結(jié)算憑證，銀行不予受理金額須同時(shí)記載中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字，不一致金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱，更改的 【判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。　[答案]C 　，并在更改處簽章證明； ，并在更改處簽章證明，并在更改處簽章證明；，并在更改處簽章證明【單選題】票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的( )。( ) [答案]【單選題】在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“2月12日”填寫(xiě)正確的是( )。[答案]ABD　　　　“人民幣”字樣　　　　“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字。下列日期的寫(xiě)法中，符合要求的是()[答案]D　 　　　 　　【多選題】下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫(xiě)的填寫(xiě)中，符合規(guī)定的有( )。( )[答案]：。( )[答案]：。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字?！敬鸢浮浚篋　　 　　 　　 　　【不定項(xiàng)】下列不是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)為() 。（ ）[答案]：?！締芜x題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票?！敬鸢浮浚篋； ；； 。（ ）[答案]：√。[答案]ADA、預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章； B、經(jīng)授權(quán)的出納張某的印章；C、該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章； D、預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。除上述第五、六項(xiàng)外開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)依提款人要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)藏存款，或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批。 （考點(diǎn)）開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，原則上，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 （考點(diǎn)）商業(yè)和服務(wù)業(yè)，找零備用現(xiàn)金，也要核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。 ①開(kāi)戶單位不準(zhǔn)“白條頂庫(kù)”（不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金）； ②不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； ③不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； ④不準(zhǔn)保留帳外公款（小金庫(kù)）； ⑤不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄； ⑥互相借用現(xiàn)金的； ⑦不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。 可易記內(nèi)容：①對(duì)個(gè)人（科教文體獎(jiǎng)金），以及向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品、出差，無(wú)現(xiàn)金限制。③單位批準(zhǔn)人：財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人，非“單位負(fù)責(zé)人”。邊遠(yuǎn)或交通不發(fā)達(dá)地區(qū)：不超過(guò)15天。四、現(xiàn)金管理程序注：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等等。重大對(duì)外投資、資金調(diào)度、資產(chǎn)處置和其他事項(xiàng)的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約。明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期內(nèi)部審計(jì)的方法和程序。授權(quán)批準(zhǔn)控制。預(yù)算