【正文】 項”指抵債資產(chǎn)，下同）以上規(guī)模的不良資產(chǎn)進行組包，將不良資產(chǎn)及全部相關權利義務定向轉讓給資產(chǎn)管理公司的行為。銀行申報債權后在破產(chǎn)程序中未受清償?shù)牟糠郑ＷC人仍應當承擔保證責任。（五）如破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，我行與債務人有訴訟或者仲裁未決的債權債務，應積極督促結案，并自破產(chǎn)程序終結之日起二年內(nèi)受領分配。故銀行債權人應充分利用自己作為債權人的知情權及表決權，詳細了解破產(chǎn)財產(chǎn)的變價細節(jié)，防止債權受損。破產(chǎn)財產(chǎn)的定價、變現(xiàn)是破產(chǎn)程序中的關鍵，破產(chǎn)法對破產(chǎn)財產(chǎn)定價及變現(xiàn)僅作了原則性規(guī)定，債權人會議行使的職權之一即是確定破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案及分配方案。（二）與破產(chǎn)重整不同，我行對債務人的特定財產(chǎn)享有擔保權的，對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋嗬?，并且可以依法隨時主張，不受破產(chǎn)宣告與否的限制。五、風險控制在破產(chǎn)清算過程中，銀行債權人需要注意以下幾點：（一）債務人的其他債權人向法院申請債務人破產(chǎn)時，我行應確保在法院規(guī)定的債權申報期限內(nèi)申報債權。但是破產(chǎn)清算在發(fā)揮其上述積極職能的同時，也不可避免地暴露出其固有的缺點：破產(chǎn)清算程序復雜漫長，且受很多因素影響，除有抵質(zhì)押財產(chǎn)外，金融機構沒有其他優(yōu)先受償?shù)臋C會，導致一方面銀行債權人通過破產(chǎn)清算程序能夠獲得的實際利益并不大，另一方面銀行需要為破產(chǎn)程序付出巨大的時間成本和資金成本；由于企業(yè)間存在著錯綜復雜的債權債務關系、相互持股關系、互保關系以及其他關系，一個企業(yè)的破產(chǎn)清算往往引起相關企業(yè)的連鎖反應，對社會經(jīng)濟交易秩序的正常流轉造成重大的影響。其功能重在合理分配債務人的破產(chǎn)財產(chǎn)，目的是為了實現(xiàn)對全體債權人的公平保護。（二）賬務處理上，債權自破產(chǎn)申請受理時即應停止計息。３、授權委托書，注明被委托人的姓名、身份以及授權范圍等。三、工作流程流程說明：（一）向法院提出破產(chǎn)申請時，需向法院提交如下材料：１、破產(chǎn)申請書。二、適用條件（一）當債務人不能清償?shù)狡趥鶆諘r，我行可直接向法院申請債務人破產(chǎn)。（五）和解程序開始后，對債務人的特定財產(chǎn)享有擔保權的權利人，自法院裁定和解之日即可行使。（四）需要特別注意的是，在重整期間，對債務人的特定財產(chǎn)享有的擔保權暫停行使。（二）進入重整（含和解）程序后，我行需及時申報債權，積極參與相關方案的制定。但破產(chǎn)重整計劃由債務人負責執(zhí)行，且需要持續(xù)較長的一段時間通常都是以年來計算，即意味著在破產(chǎn)重整程序中，債權人對于債務人的控制是相對較弱的，特別是當債務人的投資人/上級主管單位提出重整時，債權人的知情權、控制權更是被削弱，承擔的風險更大。得到地方政府或相關政府部門的大力扶持。擁有一定的研發(fā)力量（人員、設備），可產(chǎn)生技術優(yōu)勢。所處的行業(yè)具有可預期的樂觀前景（技術換代、宏觀政策）。由于重整程序各環(huán)節(jié)具有法律明確規(guī)定的時限要求，申請重整前需理順相關債權債務關系，與債務人就重整方案達成必要一致，以利于后續(xù)重整程序順利展開。二、適用條件根據(jù)2006年頒布的《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》的有關規(guī)定，破產(chǎn)重整的適用要求為：（一）法律要求企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，債務人或債權人可以向人民法院提出重整申請。 破產(chǎn)重整（含和解）一、定義破產(chǎn)重整（含和解）是指對可能或已經(jīng)發(fā)生破產(chǎn)原因但具備重整條件且有希望再生的債務人/擔保人，通過各方利害關系人的整頓和債權債務關系的清理，以期擺脫財務困境，重獲經(jīng)營能力的法律制度。五、風險控制（一）重組前我行與債務人商討債務重組計劃過程中，需與債務人、投資者進行充分溝通，詳細了解債務重組計劃，判斷債務人的經(jīng)營趨勢，保障我行債權利益。因此，在確保債務人經(jīng)營的前提下，債權人通?？梢垣@得較高的受償甚至全額受償，而債務人通過重組方式亦可能獲得重生的機會。（三）意見綜合：在盡責審查階段，如總行風險管理總部（授信執(zhí)行）或風險管理總部（授信審批）中有一方的意見為“否決”，則最終的盡責審查意見為“否決”；如有一方的意見為“有條件同意”，則最終的盡責審查意見為“有條件同意”，同意的條件即為“有條件同意”方所提條件；如雙方意見均為“同意”，則最終的盡責審查意見為“同意”。其中需要注意的事項包括：（一）判斷標準：對于新增授信的判斷以項目整體授信余額是否增加為標準，項目授信整體余額增加的則為有新增授信；項目授信整體余額未增加的，則為無新增授信。三、工作流程流程說明：無新增授信的混合性債務重組項目，由一級分行授信執(zhí)行部或總行風險管理總部（授信執(zhí)行）進行申報，總行風險管理總部（授信執(zhí)行）進行盡責審查，并提交總行資產(chǎn)處置委員會審議，總行風險管理總部（授信審批）在盡責審查階段就方案中債務重組內(nèi)容提出意見。（二）在重組后的還款期間內(nèi)，可預測企業(yè)具有正常的經(jīng)營性現(xiàn)金流入，扣除成本后具有償還我行貸款本息的能力。不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（四）——混合性債務重組和破產(chǎn)重整（含和解） 混合性債務重組一、定義混合性債務重組項目是指既涉及授信條件變更又涉及以物抵債、減免息、削債等資產(chǎn)處置的不良授信債務重組項目。在能夠通過只減免部分利息促進剩余本息償還的情況下減免了全部利息甚至部分本金；對于還款期限較長的項目，我行在還款期間未采取有效的債權權益保障措施而導致債權懸空的情形。二是在方案必要性不充分的情況下采用了本方式處置不良資產(chǎn),容易形成債權利益損失。其次要提供緩釋工具，要求借款人或保證人提供抵質(zhì)押或保證作為信用風險緩釋工具，一旦客戶違約，我行能夠立即執(zhí)行抵質(zhì)押物或向保證人進行追索。對于信用風險，首先要化解信息不對稱。五、風險控制（一）信用風險一是制定減免方案前，借款人或保證人故意隱匿或轉移財產(chǎn)，提供虛假財務信息等，造成償付能力不足的假象以圖獲取我行更多的債務減免。中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款減免的弊端一是適用條件受特定時期限制，僅適用于境內(nèi)分行2008年1月1日至2010年12月31日發(fā)放并認定為不良的貸款，對于不符合該特定時期條件的中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款則無法減免，因此，該處置方式不具備普遍適用性。三、工作流程四、利弊分析中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款減免的有利之處在于該處置方式能夠幫助債務人渡過臨時資金困難，延續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，使債務人不因特定時期出現(xiàn)的非持續(xù)性和非普遍性不利因素陷入困境。（六）根據(jù)《中國銀行不良資產(chǎn)處置盡職實施細則》（中銀執(zhí)文[2006]62號）相關規(guī)定，采取必要追償程序后，仍無法全額收回的貸款。（四）債務人、擔保人或其他還款義務人不具備及時足額償還貸款的能力。（二）中小企業(yè)按照《國家經(jīng)貿(mào)委、國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）規(guī)定的范圍確定；涉農(nóng)貸款按照《中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于建立〈涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度〉的通知》（銀發(fā)[2007]246號）規(guī)定的范圍確定。 中小企業(yè)與涉農(nóng)債務減免一、定義中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款減免是指債務人發(fā)生財務困難，無力及時足額償還貸款本息時，經(jīng)債務人提出申請，在充分分析債務人經(jīng)營狀況、還款能力等因素基礎上，對債務人貸款予以減免的清收處置方式。（四）操作風險以物抵債及抵債資產(chǎn)處置過程中較為常見的操作風險有抵債資產(chǎn)保管不善而造成抵債資產(chǎn)價值貶損；律師事務所、會計師事務所、資產(chǎn)評估公司、拍賣機構等中介機構的選擇未采取公開招標的方式進行；中介機構不履職盡責、提供虛假信息；行政、司法干預抵債資產(chǎn)處置過程等，此外，在處置方式選擇、分期付款下我行權益的保障、關聯(lián)企業(yè)回購、款項收取與抵債資產(chǎn)過戶的銜接等方面也存在操作風險。因此，應當對抵債資產(chǎn)所屬市場進行分析，抓住有利的市場時機處置抵債資產(chǎn)，規(guī)避市場風險。對于流動性風險，在辦理以物抵債時應盡量選擇市場受眾面廣、交易活躍、易于變現(xiàn)的資產(chǎn)。（一）流動性風險我行對抵債資產(chǎn)處置的時限要求如下：不動產(chǎn)和股權應自取得日起兩年內(nèi)予以處置；除股權外的其他權利抵債資產(chǎn)應在有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的兩年期限；動產(chǎn)應自取得日起一年內(nèi)予以處置。受抵債資產(chǎn)自身屬性、市場環(huán)境等因素的影響，處置環(huán)節(jié)不可控因素增多。（二）不利方面抵債資產(chǎn)處置時可能要形成損失。三、工作流程（一）以物抵債工作流程如下：（2） 抵債資產(chǎn)處置工作流程如下：（四）經(jīng)對債務人強制執(zhí)行，無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利按司法慣例降價處置仍無法成交。（二）債務人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務狀況日益惡化。抵債資產(chǎn)處置是指抵債資產(chǎn)收取后采用公開透明的方式處置變現(xiàn)，將實物資產(chǎn)或財產(chǎn)性權利轉化為現(xiàn)金的清收處置方式。（五）為了避免因減免利息而導致原擔保失效，在減免息協(xié)議生效前，應按照相關的法律要求及時辦理延續(xù)擔保法律效力的各項手續(xù)。雖然財政部財金[2004]4號文第一條第三款規(guī)定“如果以實物抵償，抵償金額應以評估價值扣除各項成本后的金額為準”，但抵債之后再行處置可能會形成損失，因此，以物抵債方式償還貸款不應給予減免息。之前已歸還的貸款不得減免利息。五、風險控制（一）采用減免息的清收方式是基于最大限度地收回不良資產(chǎn)，防止債務人利用減免息協(xié)議故意拖延還款