【正文】 宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。第二條差旅費(fèi)。第六條本制度呈總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。(五)各事業(yè)部經(jīng)管財(cái)物，于年終盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有短少，須于發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)扣回。(三)各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。第五條獎(jiǎng)勵(lì)及分配(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時(shí)，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金。點(diǎn)交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊(cè)，并由各該中心切實(shí)保管與運(yùn)用。(二)各部為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添生財(cái)器具、設(shè)備時(shí)，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計(jì)劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計(jì)息。、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管于管理部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位。，由撥出部門開(kāi)立事業(yè)部物品調(diào)撥單，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，入帳的金額，仍按成本計(jì)算，不計(jì)算內(nèi)部利益。，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的核章，始可支付，其權(quán)限在3000元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定辦理。(七)人事任免、調(diào)動(dòng)、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項(xiàng)，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。(五)管理(事業(yè))部每月十日以前列報(bào)各事業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，供各該事業(yè)部負(fù)責(zé)人及總裁決策之需，同時(shí)列報(bào)各所屬中心的成本費(fèi)用，供作事業(yè)部負(fù)責(zé)人管理的依據(jù)。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營(yíng)之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))部貸款，計(jì)息方式如下：，利息以月息％計(jì)算。(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)，應(yīng)有自請(qǐng)讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與決心。：開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況，研究有效的經(jīng)營(yíng)管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營(yíng)效能。：提供商品、零件品、包裝材料等的采購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。(三)管理(事業(yè))部支援各事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)，其下設(shè)：：分別支援各部的庶務(wù)、人事工作。門市銷售的利潤(rùn)中心制度第一條利潤(rùn)中心組織系統(tǒng)(如圖所示)第二條組織原則(一)本公司業(yè)務(wù)及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個(gè)事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部的經(jīng)營(yíng)。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫(kù)單及商品調(diào)撥單)，如未按時(shí)送達(dá)，除撥出單位的收入不予計(jì)算外(次月亦不予計(jì)算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十一條前項(xiàng)逾期送達(dá)的單據(jù)，會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。第二十八條各中心經(jīng)營(yíng)財(cái)物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。第二十五條各部實(shí)得的經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金，按各部的盈虧及各單位的工作績(jī)效分配之。第二十二條每三個(gè)月定期檢查各部(中心)業(yè)績(jī)(不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計(jì)算加發(fā)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金：第二十三條前條所訂業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金由會(huì)計(jì)部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部?jī)?nèi)人員的分配，送會(huì)計(jì)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十條各部為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬具計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計(jì)算。(五)公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部(中心)。(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財(cái)務(wù)部。(二)設(shè)備依各部(中心)實(shí)際所需，劃分于各部。 資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。第十七條秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊＊サ谑鶙l會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部(中心)前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)之需。(三)配合各部?jī)?nèi)營(yíng)業(yè)計(jì)劃實(shí)施，向銀行專案貸款(限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。(照銀行利息變動(dòng))。甲中心的索價(jià)高于外購(gòu)價(jià)格時(shí)，乙中心得請(qǐng)求甲中心以外購(gòu)價(jià)格讓渡或外購(gòu)之。第十二條以部(中心)為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。(八)罐頭食品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。(六)奶品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。(四)貿(mào)易利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。第九條本公司設(shè)下列各利潤(rùn)中心：(一)超級(jí)市場(chǎng)部利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)各連銷超級(jí)市場(chǎng)及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。(六)會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營(yíng)分析所必需的各項(xiàng)資料。(四)電腦室掌理統(tǒng)計(jì)分析各部有關(guān)的經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料。(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況，研究更新的經(jīng)營(yíng)管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投資計(jì)劃的審核。第八條總公司設(shè)秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部、支援各利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)。第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。第四條凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。第二條本公司推行利潤(rùn)中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長(zhǎng)與發(fā)展。7日各單位開(kāi)始編制下一年度元月份預(yù)算。5日召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。20日會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算。9日供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。11月1日召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開(kāi)始編制預(yù)算。12日召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。2．客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。，避免閑置人工。④生產(chǎn)：，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。(質(zhì)量管理圈)。②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。(8)一、二廠：①總務(wù)：。③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。機(jī)物料降低()％，()元。③降低平均庫(kù)存量：Ａ料()天，()磅。②建立各主要原物料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。④內(nèi)銷成長(zhǎng)率()％，年度內(nèi)銷金額()元。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。⑤外銷成長(zhǎng)率()％，年度外銷金額()元。③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。2各部門目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的代替料源。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法繼續(xù)它的生存。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。 零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個(gè)順序進(jìn)行。零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。 零基準(zhǔn)預(yù)算的含義ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，如果說(shuō)得更正確些，應(yīng)該是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ的略稱。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長(zhǎng)，即日后的吉米為了突破當(dāng)時(shí)的情況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。1970年，總公司在美國(guó)的德州儀器公司(TＩ公司)首先開(kāi)發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明零基準(zhǔn)預(yù)算制度 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，井在第一頁(yè)表上的右上方蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。2．應(yīng)收賬款分析(1)分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況上訴的進(jìn)度情況；(2)本期未取得貸款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因；(3)應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貸款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明；(4)季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說(shuō)明c第八條負(fù)債分析1．根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)酌大小；2．分析本期增加的借款的去向；3．季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。3．分析利潤(rùn)完成情況及其原因。3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第五條成本費(fèi)用分析1原材料消耗與上朔對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。4．投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。2．表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。(二)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定(一)總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表()呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。 資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第九條材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)