【正文】 統(tǒng)計臺帳的真實情況，具體幫助、輔導班組記錄員做好原始記錄與統(tǒng)計臺帳登記工作。第二十二條 公司專業(yè)統(tǒng)計人員主要職責全面組織本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的統(tǒng)計工作；及時、準確地向綜合統(tǒng)計人員或上級業(yè)務主管部門報送有關報表或其他統(tǒng)計資料；深入基層單位檢查原始記錄及統(tǒng)計臺帳的登記質(zhì)量，采取措施，不斷改進本專業(yè)的登記、統(tǒng)計工作；認真分析本專業(yè)統(tǒng)計資料，總結成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，向主管領導提出分析報告，向綜合統(tǒng)計人員提供專業(yè)分析資料。第二十條 關于統(tǒng)計資料的裝訂、整理、保存方法及保存期限，均按檔案管理有關規(guī)定辦理。基層不保管統(tǒng)計資料，年終一次整理上交所屬部門統(tǒng)計人員集中保管。第十八條 公司統(tǒng)計資料采取分級管理辦法。統(tǒng)計人員必須認真做好這兩項工作。各級統(tǒng)計人員收到下級統(tǒng)計人員的統(tǒng)計資料后，應及時進行審核，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時責成有關統(tǒng)計人員予以核實、訂正。第十四條 各部門制發(fā)的內(nèi)部統(tǒng)計調(diào)查表經(jīng)各該部門經(jīng)理審批后下達，并送交公司綜合統(tǒng)計人員一份備案。其他任何單位均不得向各自以外的單位制發(fā)統(tǒng)計調(diào)查表。個別上由上級業(yè)務管理部門直接布置給本公司有關業(yè)務部門的調(diào)查表，由業(yè)務部門按上級要求填寫，同時抄送公司綜合統(tǒng)計人員一份備案，以保證本公司統(tǒng)計資料的統(tǒng)一性與完整性。各單位領導對上報報表均應簽名，以示負責。第十條 統(tǒng)計報表是各單位通過統(tǒng)計數(shù)字向上級機構報告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務、經(jīng)濟等方面活動情況的主要形式。第九條 各單位應支持統(tǒng)計人員的學術活動、培訓及晉升，注意保持統(tǒng)計人員隊伍的穩(wěn)定性。統(tǒng)計人員應當認真負責地搞好統(tǒng)計工作，加強學習，參加培訓，不斷提高自身業(yè)務水平。被調(diào)查單位和人員應當積極協(xié)助統(tǒng)計人員的工作，及時提供真實資料和情況。同時，各地區(qū)總部綜合統(tǒng)計人員向集團公司綜合統(tǒng)計人員報送綜合報表。各級公司應配置綜合統(tǒng)計人員，管理統(tǒng)計業(yè)務。第三條 運用各種統(tǒng)計調(diào)查方法，系統(tǒng)、準確、及時地反映公司各項工作基本情況，開展統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，搞好統(tǒng)計服務，發(fā)揮統(tǒng)計監(jiān)督作用。第二條 統(tǒng)計在企業(yè)經(jīng)營管理中占有極其重要的地位。對有關責任人應視問題性質(zhì)、錯誤程度予以追究責任。（3）收入憑證的審核A、無論屬于經(jīng)營業(yè)務收入或營業(yè)外收入，各項收入均應取得足資證明收入的憑證；B、凡屬以合同、協(xié)議為依據(jù)的收入憑證必須附有關合同、協(xié)議，并與其上記錄的書面證據(jù)為審核依據(jù)；C、收入憑證如下列情況之一者，均視為不合理憑證：收入計算及條件與規(guī)定不合者；數(shù)據(jù)，數(shù)字，計算錯誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令，規(guī)定不合者。負責登記記帳人員應填明：簡要說明，日期與編號，應借、應貸的會計科目和金額，原始憑證的張數(shù)或份數(shù)，制證，記帳，審核和主管人員簽章等內(nèi)容。原始憑證的金額，如不以分位為止者，應將分位以下的小數(shù)四舍五入記帳憑證。（3）對應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或無法取得原始憑證的會計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)主管部門核轉及財務經(jīng)理會簽后，才可以據(jù)以編制記帳憑證，待事后取得原始憑證時補附。記帳憑證登記（1）不生效、不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。（5）主管會計人員核對帳目時，應隨時抽查或盤點現(xiàn)金、票據(jù)等，公司規(guī)定最少每年應盤點一次。（3）原始憑證所載項目、格式，如具備記帳憑證的條件者可代替為記帳憑證。第二條　登記原始憑證登記（1）會計業(yè)務的處理程序是：根據(jù)合法的原始憑證登記記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會計帳薄；根據(jù)符合規(guī)定的會計帳薄編制會計報告。執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法：各部門按財務部下達的交際指標所剩節(jié)約額，按5%提取獎勵金。交際用餐標準可由總經(jīng)理根據(jù)公司及所在地的實際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準。董事會交際單由董事會成員或計財部經(jīng)理簽批。交際費用分配比例：總經(jīng)理室（領導班子）按下達指標40%執(zhí)行，銷售部門按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。此項由計財部保證。報損、報廢的損失金額在“營業(yè)外支出“科目處理。對核實并獲準報損、報廢的商品、原材物料的殘骸，由報廢部門送交廢舊物品倉庫處理。報損、報廢的規(guī)定商品及原材物料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用（食用）價值，需要作報損、報廢處理時，由保管人員填報“商品、原材物料霉壞變質(zhì)報損、報廢報告表”。削價審批權限由公司另行規(guī)定。第五條　商品、原材物料殘損、霉壞的管理各項商品、原材物料出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價處理或報損、報廢，必須填制“殘損削價處理報告表”或“商品、原材物料霉變報損報告表”，嚴格審查原因，經(jīng)有關領導審批，然后進行處理。經(jīng)領導批準處理的人為損耗，即同意報損的部分，作“管理費”科目處理，當事人所應負經(jīng)濟責任部分由本人賠償損失。人為損耗，系指存?zhèn)}商品、原材料、物料等，由于倉管人員保管不善而造成損耗，由當事人作出書面報告，經(jīng)有關領導根據(jù)當時情況，作出處理意見。在未查明原因前，應先根據(jù)盤點結果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理溢余”或“待處理損失”科目。自然溢損系指商品、原材料、物料購入存?zhèn)}后，在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如儀器中的米、面及其制品、干雜貨等，在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損報告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“管理費”科目處理。經(jīng)濟損失在千元以上的，還應報總經(jīng)理審閱批示。人為損耗是指商品、原材料在運輸途中，由于儲運部門裝卸不負責任造成損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任。自然損耗是指商品、原材料在運輸途中所發(fā)生的損耗，如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗，在驗收確定后，應填制“商品、原材物料報損單”，單項報損金額在500元以下者，由采購部門加具意見，會同財務部審批；單項報損金額在500元以上者，由有關部門報財務部加具意見呈總經(jīng)理審批。途中損耗是指商品、原材料及備品在購進和其他因素而造成的損耗責任，屬供貨部門因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應由采購部門作出鑒定意見，填制“商品、原材物料、損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨部門追索損失。各業(yè)務部門在經(jīng)營活動中所耗用的水電、氣、熱能以及員工的工資、福利、部門管理費用應作為營業(yè)的間接成本。對商場購進商品所支付的運雜費和包裝費，以及關稅均應在費用項目列支，不得攤入成本。（六）成本管理規(guī)定第一條　營業(yè)成本的規(guī)定營業(yè)成本的計算，應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料購進時的包裝費、運雜費、稅金（進口關稅）等應在該項原材料、物料的進價中加計成本。第十四條　在處理經(jīng)濟合同糾紛時，經(jīng)濟合同爭議處理過程必須向公司領導匯報，并報計財部備案。第十三條　各部發(fā)生的合同糾紛，該經(jīng)濟合同經(jīng)辦人員應及時將情況告知計劃財務部，由計劃財務部會同具體經(jīng)辦人員積極同公司法律事務人員或法律顧問聯(lián)系。第十一條　計劃財務部應每半年對公司及所屬單位的經(jīng)濟合同執(zhí)行情況進行檢查及監(jiān)督，并將檢查結果定期向公司領導匯報。第九條　對外簽署的經(jīng)濟合同，必須具備以下條款：經(jīng)濟合同當事方的名稱、法定地址、法定代表人的名稱；經(jīng)濟合同標的物的妲，數(shù)量的計量單位必須使用法定計量單位，對于標的物的質(zhì)量要求應注明使用何種標準；經(jīng)濟合同價款及其支付方式與時間；經(jīng)濟合同的履行地點、期限和驗收方式應予以確定；經(jīng)濟合同中應訂立有違約責任條款及違約方承擔違約責任的方式；經(jīng)濟合同中應訂立有解決爭議的辦法及地點；涉外經(jīng)濟合同還應按涉外經(jīng)濟管理的有關法律法規(guī)增加相應的條款。第八條　對外簽署經(jīng)濟合同，公司的具體以辦部門必須仔細審查簽約對方的法人資格、經(jīng)營范圍、履約能力、履約信用及法定代表人或委托代理人的資格，未審查清楚不得簽約。第七條　各部必須加強對合同檔案的管理，按文件管理規(guī)定做好合同的分類保管工作，以便對合同進行監(jiān)督，落實合同的履行。沒有統(tǒng)一合同文本的特殊合同，由部門將草擬的合同交公司法律事務人員或法律顧問審核并報總經(jīng)理批準后，再由相關人員送省工商局審查后使用。各部門可根據(jù)本部門經(jīng)營管理工作的實際需要，于每年2月1日前將本部所需的合同文本名稱及數(shù)量報給財務部，以便統(tǒng)一到省工商局購買。第五條　簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，并應使用國家制定的合同示范文本。各部所簽訂的經(jīng)濟合同，必須到財務部加蓋公司的合同專用章后方可生效。第三條　計財部是公司的合同管理機構。（五）經(jīng)濟合同管理制度第一條　為進一步增強公司的合同意識，完善合同管理制度，加強管理，特制定本制度。第十三條　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”，注明減損原因，送管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”。待批示后，財務部門進行相應的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢資產(chǎn)損失帳務處理，另報稅務部門審批，以作稅前列支處理。編制盤盈盤虧表，分別列明盤盈或盤虧以及毀損的固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原價、重置完全價值、已提折舊、估計折舊、凈值等。第十二條　固定資產(chǎn)的盤點由財務部門、歸口管理部門和使用部門工作共同抽調(diào)人員組成清查盤點小組負責具體工作。其中，出租所得租賃費可作為其他業(yè)務收入，該項固定資產(chǎn)的折舊作為其他業(yè)務支出。第十條　固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同財務部門后按序呈（總）經(jīng)理核準后始得辦理，并應制訂契約，副本送財務部門以備核對。第八條　固定資產(chǎn)的增置土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。第六條　公司必須將所有的固定資產(chǎn)變動情況登記在“變動記錄”一欄，做到資產(chǎn)與卡片一致。第四條　公司固定資產(chǎn)采取登記卡片管理方式，由財務部門負責固定資產(chǎn)明細管理崗位人員按有關規(guī)定將所有的固定資產(chǎn)分門別類，登記在專門制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片上，每個登記一張。固定資產(chǎn)折舊實行分類方法計提。月份內(nèi)減少或停止使用的固定資產(chǎn)，當月照計折舊，從下月起停記折舊。固定資產(chǎn)折完舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不補計提折舊；提前報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的余額），與固定資產(chǎn)的凈額（固定資產(chǎn)原價減累計折舊）的差額，作為本公司的營業(yè)外損益處理。第三條　固定資產(chǎn)折舊規(guī)定折舊計算方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別的折舊期限，按綜合折舊率計提折舊。各種汽車及運輸工具汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關稅、牌照費、隨車購進的一套備料、車用工具均計算為各該車的價值。其中：房屋基建一切費用、補償費、設計費均應計算為各該項固定資產(chǎn)的價值。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責任，作出適當處理。（四）固定資產(chǎn)管理制度第一條　管理的規(guī)定　　公司固定資產(chǎn)，包括房屋、職工宿舍、機械設備、汽車的帳務管理和計提折舊等，由財務部門負責，實物管理則按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。投資后要對投資項目進行評估，并撰寫分析報告，對所發(fā)現(xiàn)的問題及時解決。以閑置資金進行的短期投資，要遵循增加收益、降低風險的原則。為此，公司要做好固定資產(chǎn)的購置、轉讓、維修計劃，經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行。第四條　固定資金管理規(guī)定公司固定資金主要是固定資產(chǎn)所占用資金。　　職工獎勵及福利基金的管理　　職工獎勵及福利基金用于職工經(jīng)營性獎勵、補貼購建和修繕職工住房等集體福利?！　∑髽I(yè)發(fā)展基金的使用，必須做出全面規(guī)劃，明確擴展項目及增置固定資產(chǎn)計劃，經(jīng)董事會或總經(jīng)理同意始得使用。企業(yè)發(fā)展基金的提取比例按董事會、總經(jīng)理決定的比例執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)有未達帳款，可采用“余額查找法”進行查對，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”來確定收付的未達帳，對核實的未達帳款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款未清，應認真查明原因及時處理。發(fā)現(xiàn)記帳錯誤，要立即更正?！　。?）出納人員應定期與銀行核對存款余額，人民幣存款賬戶每月至少核對一次。為方便采購工作，準許發(fā)出半空白支票，即必須填寫日期、受票單位名稱、用途，只空出金額欄（一般要注明限額金額），同時，一個外勤、采購人員信用支票不得超過兩張?！　。?）到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并應及時將支票存根、結算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)出的結算“支付通知”，填制記帳憑證并據(jù)以出帳?！　、莩黾{人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實際庫存數(shù)相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時列帳，并應查明原因，明確責任，按照規(guī)定的審批權限核批處理?！　、茉谑崭冬F(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時還應唱收唱付。　?。?）現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定　?、僭谑崭冬F(xiàn)金時必須認真、詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領導是否批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。　　?、谙虺青l(xiāng)不能轉帳的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞務報酬。　　第二條　貨幣資金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定庫存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，超過限額部分，當天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中直接坐支。對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。超儲物資、商品、除經(jīng)批準作為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。（三）資金管理規(guī)定第一條 流動資金管理規(guī)定管理原則：流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效果。公司規(guī)定第年至少檢查一次。檢查檔案編號是否科學、易查。檢查內(nèi)容如下：公司規(guī)定每一會計年度終了計財部部門應督促主辦人員整理、裝訂好會計檔案，完畢后主辦人員應請示部門負責人并檢查合格后，方可正式存檔?！　〉谌龡l 會計檔案管理監(jiān)督公司會計檔案管理應接受上