美佛兒國際學(xué)校會計科目及會計核算制度-文庫吧資料
2025-04-18 23:37本頁面
【正文】 設(shè)備、電教設(shè)備、標本、模型等)，文體設(shè)備(包括樂器、體育器材、文藝活動用品)，圖書設(shè)備，一般設(shè)備(包括學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、炊事設(shè)備等)。 公務(wù)費是指學(xué)校發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費、會議費、郵電費、機動車輛燃料費、清潔用品和其他(包括公用茶水、取暖等)支出。 社會保障費是指學(xué)校用于教職工社會保障的各類支出，包括離退休人員費用、職工醫(yī)藥費、社會養(yǎng)老保障費和其他社會保障支出。 其他工資是指經(jīng)批準長期病休人員工資、代課教師的報酬，以及從事行政管理和后勤服務(wù)的臨時工作人員的報酬和長期臨時工工資。 ： 01工資 02獎金 03福利費 04工雜費 05差旅費 06交通費 07電話通訊費 08工具用具使用費 09稅金 10廣告費 11水電費12房租（核算房租）13其他費用 基本工資是指國家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資，包括教學(xué)行政人員的固定工資以及按國家規(guī)定比例的津貼。 (投資收益、留本基金收益、利息收入、其他)設(shè)置明細科目，進行明細核算。 ，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。 第414號科目 其他收入 ，包括投資收益、各種雜費收入、利息收入、租賃收入、捐贈收入、盤盈收入、聯(lián)合辦學(xué)收入及其他雜項收入等。 ?！ 。? 01初高中 02小學(xué) 03幼兒 ，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目(有關(guān)明細科目)?！ ? ，應(yīng)將“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記 “事業(yè)收入”、“其他收入”等科目，貸記本科目。3. 本科目不得出現(xiàn)借方余額。 (三)凈資產(chǎn)類 第301號科目 實收資本 。 ?！ 〉?10號科目 應(yīng)交稅金 。收到備付金押金等暫存款時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 2. 學(xué)校購入材料、物資，經(jīng)驗收入庫，價款未付時，借記“材料”科目，貸記本科目。 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還本金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支付借款利息時，借記“事業(yè)支出—其他費用”或者“其他收入”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生盤虧時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“材料”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“事業(yè)支出－其他支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 第125號 待處理財產(chǎn)損溢、工程物資、固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧。 。 ，按確認價值，借記 “對外投資”科目，按賬面原價貸記本科目，按其差額，借記或貸記“其他收入”科目。 ，應(yīng)按實際支出數(shù)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。4. 在建工程采用借款方式建造的，發(fā)生的利息費用，屬于工程尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入在建工程造價，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；辦理竣工決算之后發(fā)生的利息，借記有關(guān)費用、支出科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。2. 領(lǐng)用工程物資用于工程建設(shè)時，、結(jié)算支付的工程負擔(dān)的職工工資及其他費用時，借記“在建工程－（XX工程）直接人工費”、“在建工程－（XX工程）材料費”、“在建工程－（XX工程）機械使用費”等科目，貸記“工程物資”、“銀行存款”、“應(yīng)付及暫存款”等科目。2． 科目“固定資產(chǎn)凈值”的余額根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的余額和“累計折舊”科目的余額計算而來。7. 學(xué)校應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，并按固定資產(chǎn)分類進行明細核算。根據(jù)預(yù)計使用年限和預(yù)計殘值，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別 使用年限 預(yù)計殘值率 年折舊率房屋建筑物 40 5% %機器設(shè)備 15 5% %運輸設(shè)備 10 5% %其他設(shè)備 15 5% %固定資產(chǎn)提取折舊時，借記“事業(yè)支出－工具用具使用費”，貸記“累計折舊”?！ ?7) 出售固定資產(chǎn)時，按實際收到的價款，借記“銀行存款”、“累計折舊”等科目，按原價貸記“固定資產(chǎn)”科目，根據(jù)差額借記或貸記“其他收入”科目?！ ?6)作為對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按評估價或合同、協(xié)議確認的價值，借記 “對外投資”科目，同時借記“累計折舊”，并按固定資產(chǎn)原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目，差額借記或貸記“其他收入”。 (5) 因報廢、毀損而減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)審批后借記“事業(yè)支出－其他支出”、“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價貸記本科目。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他費用”科目。 (3)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按確認的價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他收入”科目。 ，分別情況作如下核算： (1)購置固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 (6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。 (3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實際開支的改、擴建支出減去改、擴建中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價。購置車輛按規(guī)定支付的車輛購置附加費計入購價之內(nèi)。 ，登記入賬。 2. 本學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但使用期限超過2年且單位價值在2000元以上的物品確認為固定資產(chǎn)核算。 。債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目，按本
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