食堂會計核算與會計科目-文庫吧資料
2025-05-22 08:27本頁面
【正文】 待處理財產(chǎn)損溢三、凈資產(chǎn)類115其他應(yīng)收款207其他應(yīng)付款102銀行存款203應(yīng)付帳款101現(xiàn)金二、負(fù)債類 單位：元科目編號資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)科目編號負(fù)債類年初數(shù)期末數(shù) 月第三部分 會計報表及有關(guān)表式資 產(chǎn) 負(fù) 債 表帳戶名稱記錄人依據(jù)核對依據(jù)庫存材料數(shù)量金額明細(xì)帳保管員入庫單、出庫單會計庫存材料金額帳及實物數(shù)現(xiàn)金日記帳出納收付款憑證庫存現(xiàn)金銀行存款日記帳出納收付款憑證銀行對帳單明細(xì)帳會計記帳憑證記帳憑證、總帳庫存材料金額明細(xì)帳會計入庫單、發(fā)出材料匯總表保管員庫存材料明細(xì)帳總帳會計科目匯總表明細(xì)帳資產(chǎn)負(fù)債表會計總帳年末無余額。其 他 支 出本科目核算不能計入伙食支出的其它各項支出，食堂臨工工資水電費上交行政非正常損失其它雜項開支等。糧食蔬菜調(diào)料肉食品水產(chǎn)品蛋奶類燃料、8其它材料。年末無余額。對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可不通過“庫存物資”科目進(jìn)行核算，購買驗收后憑采購單及發(fā)票，直接列入本科目借方；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進(jìn)庫、出庫手續(xù)，平時領(lǐng)用以“出庫單”記錄，月末用加權(quán)平均法計算領(lǐng)用物品成本，記本科目借方。期末無余額。如利息、包裝物和飯菜下腳處理等。本科目可開設(shè)如下明細(xì)進(jìn)行核算。期末無余額。蒸飯搭伙費收入本科目核算按月分?jǐn)偟膶W(xué)生蒸飯費以及幼兒園、托兒所按規(guī)定收取的搭伙費。期末無余額。炊事員就餐收入本科目核算向炊事員收取的伙食費。本科目按提供服務(wù)對象類別進(jìn)行明細(xì)核算。每天收到炊事員交來餐票金額或打卡金額時，借記“其他應(yīng)付款”，貸記本科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目；貸記“結(jié)余”科目。為及時反映食堂的盈虧狀況，應(yīng)按月編制“盈虧表”，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，分析原因，不斷改進(jìn)。年末計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”科目。（三）凈資產(chǎn)類固 定 基 金本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。預(yù)收蒸飯費；預(yù)收搭伙費。本科目按債權(quán)類別及來源戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算。出售餐票時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”；屬于人因素，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)賠
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