全面預(yù)算管理辦法-文庫(kù)吧資料
2025-04-18 12:00本頁(yè)面
【正文】 任中心—分會(huì)內(nèi)部評(píng)審—預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)審）和專業(yè)化評(píng)審（如市場(chǎng)規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃等分專業(yè)評(píng)審。第三十一條 預(yù)算評(píng)審主要是對(duì)預(yù)算流程、預(yù)算模型的合理性、科學(xué)性的評(píng)審，也是對(duì)最終預(yù)算結(jié)果的評(píng)審。該種預(yù)算模型的預(yù)算結(jié)果應(yīng)該和采用歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)、采用趨勢(shì)分析、回歸分析等方法為手段的預(yù)算估算控制模型的結(jié)果相互比較印證，對(duì)異常的預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)該給予重點(diǎn)關(guān)注和分析。計(jì)算公式為：預(yù)期值=基期值*（1+變動(dòng)率）。第二十八條 為保證預(yù)算的可執(zhí)行性，預(yù)算編制可根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目特征選用彈性預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算等方法。第二十六條 月度滾動(dòng)預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，每月根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)變化情況，滾動(dòng)修訂未來(lái)期間的各項(xiàng)預(yù)測(cè)值。 省公司各專業(yè)責(zé)任中心預(yù)算管理組和各地市全面預(yù)算管理分會(huì)根據(jù)秘書處提出的下年度企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制的要求，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，從先行性的市場(chǎng)發(fā)展預(yù)算、人員預(yù)算開(kāi)始擴(kuò)展到采購(gòu)支出預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，延伸到固定資產(chǎn)預(yù)算、基建投資預(yù)算，最后引入損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算； 秘書處匯總省公司各專業(yè)責(zé)任中心預(yù)算管理組和各地市全面預(yù)算管理分會(huì)上報(bào)的各項(xiàng)預(yù)算，綜合各方面的因素進(jìn)行核對(duì)、分析、修正、平衡，最終形成總體預(yù)算。第二十四條 預(yù)算編制模式采用年度預(yù)算與月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)、年中預(yù)算調(diào)整相結(jié)合的方式。第二十二條 模型修正：結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)律持續(xù)研究，對(duì)預(yù)算模型持續(xù)修正。在實(shí)際執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，及時(shí)記錄實(shí)際指標(biāo)，關(guān)注異常變動(dòng)，分析具體原因。 集中化：預(yù)算管理委員會(huì)秘書處對(duì)所有預(yù)算子模型整合成一個(gè)統(tǒng)一的全面預(yù)算模型并進(jìn)行集中維護(hù)，構(gòu)建基于INTRANET的管理系統(tǒng)，各個(gè)部門在進(jìn)行預(yù)算統(tǒng)一維護(hù)更新時(shí)可以實(shí)行及時(shí)在線預(yù)算更新、在線預(yù)算查詢和在線預(yù)算管理分析。 標(biāo)準(zhǔn)化：尤其注意數(shù)據(jù)輸入模塊和數(shù)據(jù)輸出模塊在格式上的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，注意和其他管理系統(tǒng)（例如，MIS報(bào)表）輸入輸出格式的兼容性。 整體化：模型的建設(shè)除了要注意不同部門業(yè)務(wù)之間的銜接外，還應(yīng)該注意和市分公司業(yè)務(wù)部門的縱向管理和銜接。第十九條 模型建設(shè)應(yīng)考慮到不同部門、不同地區(qū)的區(qū)別主要包括管理部門和業(yè)務(wù)部門的區(qū)別、不同產(chǎn)品生命周期和市場(chǎng)發(fā)展階段的特點(diǎn)、不同營(yíng)銷品牌業(yè)務(wù)組合的區(qū)別。第十八條 模型建設(shè)：各預(yù)算管理負(fù)責(zé)單位對(duì)本責(zé)任范圍的業(yè)務(wù)進(jìn)行解析，制定本部門的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，確定各種關(guān)鍵性變量，制定本責(zé)任范圍的預(yù)算模型。第四章 預(yù)算管理的模型第十六條 全面預(yù)算管理是基于PDCA循環(huán)，以業(yè)務(wù)計(jì)劃為出發(fā)點(diǎn)，以全面預(yù)算管理模型和各個(gè)子模型為核心建立的，包括目標(biāo)制定、模型建設(shè)、記錄分析、監(jiān)控反饋、模型修正幾個(gè)環(huán)節(jié)。第十四條 省公司各全面預(yù)算管理專業(yè)小組的職責(zé)： 負(fù)責(zé)建立、維護(hù)、調(diào)整和修正本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算模型（各專業(yè)小組責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算模型詳見(jiàn)附件二）； 負(fù)責(zé)其模型的標(biāo)準(zhǔn)化文檔、使用方法、流程說(shuō)明、培訓(xùn)文檔等的編寫工作； 負(fù)責(zé)本部門預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況的分析，找出原因，提出合理化修改建議； 定期向全面管理委員會(huì)匯報(bào)工作，提交分析報(bào)告。第十二條 全面預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以公司的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，本著高效、經(jīng)濟(jì)、權(quán)責(zé)分明的原則來(lái)建立的，是預(yù)算的責(zé)任主體，責(zé)任中心是公司內(nèi)部成本、利潤(rùn)、投資的發(fā)生單位，這
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