【正文】 ： 儲運部門部長： 時間： 時間：信用證審核評價： 時效性(□及時 □延誤) 準(zhǔn)確性(□正確 □出錯 處)業(yè)務(wù)部門項目經(jīng)理：（2）流程圖（1）控制流程ZJ2301 業(yè)務(wù)部門按照正常付款程序提起付款申請，并報相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。待業(yè)務(wù)部門委托儲運部門出運信用證項下貨物時，信用證正本、《信用證審核記錄》將作為委托出運文件交儲運部門辦理委托出運手續(xù)。ZJ2202 儲運部門審核完信用證，應(yīng)及時填制《信用證登記表》，并將信用證及《信用證審核記錄》交業(yè)務(wù)部門簽收。（2）流程圖 （3）表格表單信用證登記簿格式信用證登記簿單位名稱：日期：金額序號項目名稱信用證號開立銀行幣種開證金額（原幣）信用證余額（原幣）匯率信用證余額（折本位幣）開證日期到期日期備注123456789101　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　4　　　　　　　　　　　5　　　　　　　　　　　6　　　　　　　　　　　7　　　　　　　　　　　8　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　編制人： 復(fù)核人：（1）控制流程ZJ2201 收到通知行遞交的信用證后，儲運部門審核信用證收匯條款，特別是有潛在風(fēng)險的軟條款，填寫《信用證審核記錄》，對不能執(zhí)行的條款或有潛在風(fēng)險的軟條款提出修改建議并提交業(yè)務(wù)部門。ZJ2106 開戶行直接通過電文形式傳遞給議付行，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存電子或形式信用證，并登記臺賬。ZJ2104 辦公室核對開具信用證申請表是否已經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)簽字，提交蓋章的資料與開具信用證申請表辦理內(nèi)容相一致，確認(rèn)無誤后簽章。ZJ2102 財務(wù)處長審核開具信用證申請及相關(guān)資料，主要關(guān)注申請事項的真實性、合理性等。信用證管理控制流程主要包括信用證申請及管理流程、受益人的信用證管理流程。（1）信用證申請未經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟嬖跐撛陲L(fēng)險；（2）供應(yīng)商提交偽造單據(jù)，實際未交貨或未按約定交貨，存在騙取貨款風(fēng)險；（3）發(fā)出貨物遲裝、短裝或者質(zhì)量低劣，造成資金損失。對于與人行征信系統(tǒng)清單存在差異的，編制保函余額調(diào)節(jié)表并報公司財務(wù)部。對于征信系統(tǒng)與單位保函臺賬之間的差異，財務(wù)部門及時通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核實并更新臺賬，如因金融機構(gòu)未及時更新導(dǎo)致的不一致，及時通知業(yè)務(wù)辦理行并負(fù)責(zé)督促銀行進(jìn)行更新。ZJ2002 財務(wù)部門將到期銀行保函原件登記并交付出具保函的金融機構(gòu)辦理到期保函注銷手續(xù)，更新保函臺賬。（2）流程圖（3）表格表單a) 保函/資信證明申請表樣式XX公司保函/資信證明申請表編號：一、保函/資信證明申請申請部門　保函種類　保函金額　保函幣種　申請日期　申請開立日期　保函到期日　保函號　項目名稱　項目令號　開立銀行　存入保證金　項目簡介　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　銀行審核后反饋意見如保函含有特殊條款　　　　　特殊條款內(nèi)容：　　　　　如需提供風(fēng)險承諾函　　　　　風(fēng)險承諾函內(nèi)容：　　　　　　　　　　　　風(fēng)險承諾函簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　總經(jīng)理　　二、保函修改第一次修改修改內(nèi)容　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　第二次修改修改內(nèi)容　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　第三次修改修改內(nèi)容　簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　三、保函撤銷申請日期　撤銷金額　撤銷理由　撤銷辦理情況 簽核流程業(yè)務(wù)部門經(jīng) 辦 人　部門經(jīng)理　主管經(jīng)理　財務(wù)預(yù)算部總會計師　財務(wù)部長　財務(wù)經(jīng)辦　注：申請表一式二份：財務(wù)預(yù)算部一份、業(yè)務(wù)部門一份　　簽核請按數(shù)字順序依次簽核。g) 業(yè)務(wù)部門與業(yè)主應(yīng)確認(rèn)保函的簽收，并做好保函的簽收、登記工作。e) 出納根據(jù)保函申請審批文件向辦理保函的金融機構(gòu)遞交保函申請材料，辦理相關(guān)保函并支付保證金。d) 辦公室核對《保函/資信證明申請表》是否已經(jīng)相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，提交的資料與《保函/資信證明申請表》辦理內(nèi)容相一致，確認(rèn)無誤后簽章。b) 開立預(yù)付款保函、履約保函時需提交合同、保函開立申請書。ZJ1902 業(yè)務(wù)部門與業(yè)主協(xié)調(diào)、溝通保函的格式、內(nèi)容與辦理時間等事項，準(zhǔn)備、整理保函申辦材料，并履行審批手續(xù)。保函管理控制流程主要包括保函申請流程和保函到期注銷流程。（1）保函申請未按公司制度要求進(jìn)行審批，存在風(fēng)險隱患；（2）未對保函實施過程進(jìn)行監(jiān)控，保函到期未及時進(jìn)行撤銷，到期責(zé)任未及時解除的風(fēng)險。ZJ1807 出納定期對庫存票據(jù)進(jìn)行核對，確保票據(jù)登記臺賬與實物核對一致；會計主管每月對出納保管的票據(jù)進(jìn)行監(jiān)盤，出納編制盤點表，盤點人和監(jiān)盤人在盤點表上簽字，如有差異及時查明原因，并報財務(wù)處長處理；財務(wù)處長定期或不定期對票據(jù)保管和使用、登記情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，督促出納及時改正，問題嚴(yán)重的向管理層匯報。ZJ1805 出納根據(jù)履行完審批手續(xù)的付款申請單辦理票據(jù)簽發(fā)，會計進(jìn)行復(fù)核。ZJ1803 財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審查收取的票據(jù)，收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的票據(jù)后，財務(wù)部門對票據(jù)進(jìn)行核驗，及時送交銀行檢查票據(jù)的真實性和有效性，并進(jìn)行妥善保管；如果發(fā)生銀行退票，出納通知業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)辦人進(jìn)行追收。（1）控制流程ZJ1801 各子公司需要購買空白銀行票據(jù)時，需由出納填制空白票據(jù)購買憑證，提交會計主管，會計主管進(jìn)行審核后加蓋預(yù)留印鑒。公司《貨幣資金及票據(jù)管理制度》。（1）保證各類票據(jù)得到妥善管理，票據(jù)安全、完整；（2）對收取的外部票據(jù)進(jìn)行驗證，保證票據(jù)真實性；（3）空白票據(jù)經(jīng)過授權(quán)后購買；（4）保證票據(jù)的使用符合法律法規(guī)的要求，審批程序符合規(guī)定；（5）銷毀票據(jù)審批得當(dāng)、程序符合規(guī)定。ZJ1704 出納根據(jù)審批后的工資匯總表和記賬憑證辦理工資支付手續(xù)。ZJ1702 人力資源工資管理員從EAS人力資源模塊中生成工資匯總表，并填寫付款申請單，提交人力資源部門處長，履行資金授權(quán)審批手續(xù)，經(jīng)審批后遞交財務(wù)部會計。（2）流程圖 （3）表格表單稅款繳納流程中的“付款申請單”格式參照采購付款流程中的“付款申請單”。ZJ1605 會計根據(jù)付款申請單和《繳款書》編制會計憑證。ZJ1603 對于個稅、營業(yè)稅、水利建設(shè)基金等稅種，由會計依據(jù)納稅申報表等相關(guān)資料到稅務(wù)局申報稅款打印繳款書，其他稅種由會計直接從網(wǎng)上申報繳納并打印繳款書。公司財務(wù)部門 XX年XX月XX日附：備用金借款明細(xì)表（截止日：XX年XX月XX日）序號名稱部門借款余額備注…（1）控制流程ZJ1601 會計根據(jù)已審核的納稅申報表等相關(guān)資料填寫付款申請單，提交會計主管、財務(wù)處長審核。3. 各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理備用金借款，嚴(yán)禁違反規(guī)定超范圍借款或超審批額度權(quán)限借款。2. 借款人應(yīng)及時辦理報銷審批手續(xù)，差旅費借款要求在出差任務(wù)完成后XX天內(nèi)還清備用金借款，其他用途借款還款期限不超過XX天。（2） 流程圖（3）表格表單a) 備用金請款單格式請 款 單請款部門： 請款日期： 年 月 日 金額單位：請款用途　出差地點　請款金額付款方式　現(xiàn)金支票電匯匯票其他　　　　　人民幣金額（大寫）： 仟佰 拾 萬 仟佰 拾 元 角 分付款銀行：收款單位全稱：備注收款單位賬號：收款單位開戶銀行：總經(jīng)理： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 歸口部門處長 ：業(yè)務(wù)部門處長： 經(jīng)辦人：總會計師： 財務(wù)處長： 財務(wù)審核：b) 備用金清理通知格式關(guān)于清理備用金借款的通知公司各部門：為加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，保證備用金使用規(guī)范、清理及時，按照年終決算工作要求，公司決定對備用金借款進(jìn)行全面清理。ZJ1506 出納依據(jù)請款單和記賬憑證辦理付款手續(xù)，并由領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)進(jìn)行簽收。ZJ1504 根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，備用金請款履行相應(yīng)審批手續(xù)。ZJ1502 業(yè)務(wù)部門處長審核請款單（若涉及業(yè)務(wù)歸口管理部門，還需業(yè)務(wù)歸口管理部門處長審核），主要關(guān)注請款用途、金額、是否超出資金計劃。ZJ1409 涉及商務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)詳見《商務(wù)卡管理辦法》。ZJ1407 會計根據(jù)審批后的費用報銷申請及附件進(jìn)行賬務(wù)處理，憑證交出納后，出納進(jìn)行付款，付款后應(yīng)及時取得付款單據(jù)。ZJ1405 會計進(jìn)行核對，主要是核對付款申請與附件是否相符，并判斷是否在資金計劃內(nèi)，若不在資金計劃內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金計劃，執(zhí)行“資金計劃調(diào)整流程”。ZJ1403 業(yè)務(wù)部門處長和歸口部門處長審核費用報銷申請后，提交業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要關(guān)注付款的真實性、必要性，并對其負(fù)責(zé)。（1）控制流程ZJ1401 業(yè)務(wù)部門每月月底上報次月資金使用計劃，財務(wù)部門在資金計劃額度范圍內(nèi)受理費用報銷業(yè)務(wù)。ZJ1307 出納根據(jù)記賬憑證和付款申請單進(jìn)行付款。ZJ1305 財務(wù)處長審核付款事項的真實性、與資金計劃是否相符、付款方式是否合理，總會計師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。ZJ1303 業(yè)務(wù)人員根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，履行付款審批手續(xù)。（2）流程圖（3）表格表單付款申請單請款部門： 年 月 日 金額單位：請款用途　請款金額付款方式“√”人民幣（小寫）：現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬銀行電匯匯票其他人民幣金額（大寫）： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款銀行：合同編號: 項目令號： 合同金額: 累計付款金額（含本次）： 累計付款比例（%）：收款單位全稱：注收款單位賬號：收款單位開戶銀行：總經(jīng)理： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 業(yè)務(wù)部門處長： 歸口部門處長：總會計師： 財務(wù)處長： 會計審核： 經(jīng)辦人：（工程項目）付款流程（1）控制流程ZJ1301 采購部門（工程項目歸口管理部門）月底上報次月的資金使用計劃，在經(jīng)審批的資金計劃額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。ZJ1207 出納付款后，領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在原始憑證上加蓋付訖印章，以防止重復(fù)付款。ZJ1205 財務(wù)處長對付款申請單進(jìn)行審核，關(guān)注審批程序是否完整、付款方式是否合理，總會計師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。ZJ1203 業(yè)務(wù)人員根據(jù)資金授權(quán)審批權(quán)限，履行付款審批手續(xù)。ZJ1202 各業(yè)務(wù)部門辦理付款時，由業(yè)務(wù)人員填寫付款申請單，業(yè)務(wù)部門處長審核（如有歸口管理部門，則還需歸口管理部門處長審核）。付款管理控制流程主要包括: 采購付款流程、費用報銷流程、固定資產(chǎn)采購（工程項目）付款流程、備用金管理流程、稅款繳納流程和工資發(fā)放流程。（1）付款申請不符合預(yù)算管理要求，開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算失控的風(fēng)險；（2）付款未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，?dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險；（3）對各項支出缺乏定期記錄、分析與監(jiān)控，對重復(fù)付款等重大問題未采取應(yīng)對措施，可能導(dǎo)致企