淺析美國的私營(yíng)養(yǎng)老金保障體系-文庫吧資料
2025-04-15 11:59本頁面
【正文】 入個(gè)人賬戶后，除非發(fā)生法律規(guī)定的特殊情況，在５９歲半以前不能隨意提取，否則須補(bǔ)稅和繳納罰款。１９９７年美國國會(huì)又通過羅斯個(gè)人退休賬戶（Ｒｏｔｈ ＩＲＡｓ）法案，對(duì)于個(gè)人退休賬戶提款作出了進(jìn)一步的修正，在符合一定條件下從個(gè)人退休賬戶中提款也是免稅的?！ ∶绹膫€(gè)人退休賬戶（ＩＲＡｓ）計(jì)劃是根據(jù)美國稅法對(duì)個(gè)人退休賬戶提供的優(yōu)惠、延期納稅計(jì)劃，即每年度可以向個(gè)人退休賬戶免稅存入２０００美元，只有到提款時(shí)才支付所得稅。其中前者屬商業(yè)性質(zhì)的自我管理養(yǎng)老金，后者屬于法律強(qiáng)制性的養(yǎng)老金計(jì)劃。而且，資助ＤＢ計(jì)劃的雇主，每年還必須向聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司（ＰＢＧＣ）按計(jì)劃的參加者數(shù)量來繳納保險(xiǎn)費(fèi)。換句話講，ＤＣ計(jì)劃的投資風(fēng)險(xiǎn)是由計(jì)劃參加者來承擔(dān)的，而ＤＢ計(jì)劃的投資風(fēng)險(xiǎn)一般來說是由資助計(jì)劃的雇主來承擔(dān)的。ＤＣ計(jì)劃的計(jì)劃福利是根據(jù)雇主和雇員的繳費(fèi)以及投資收益來決定的，如果雇主繳費(fèi)很高，且投資收益很好，退休時(shí)就可能很豐厚，但反過來講，如果雇主繳費(fèi)不高或投資收益不多，那么計(jì)劃參加者在離開雇主或是退休時(shí)所獲得的退休金就可能微不足道或不足以維持退休生活。此外，如果雇主想從其當(dāng)期應(yīng)稅收入中獲得大量的減稅待遇的話，他們可以通過精算估計(jì)來提高繳費(fèi)額，甚至可以超過《稅收法》所規(guī)定的基本籌資要求。因?yàn)椋模掠?jì)劃提供的退休金是參加者在達(dá)到正規(guī)退休年齡后，通過支付每月退休金來實(shí)現(xiàn)的。由于向ＤＢ計(jì)劃繳費(fèi)需要滿足該計(jì)劃基本籌資要求，因此，諸如雇員辭職的頻繁率、雇員死亡率、投資表現(xiàn)等精算因素都會(huì)對(duì)雇員繳費(fèi)有十分重要的影響。同ＤＣ退休金計(jì)劃相比，ＤＢ退休金計(jì)劃不允許計(jì)劃的資助者根據(jù)其營(yíng)業(yè)或利潤(rùn)的情況來決定繳費(fèi)數(shù)量的靈活性。ＤＣ計(jì)劃擁有退休資產(chǎn)為２１７８０億美元，其中股票７３９０億美元，債券２２９０億美元，現(xiàn)金及其等價(jià)物１３１０億美元，其他資產(chǎn)１０８００億美元。２０世紀(jì)８０年代以前企業(yè)退休金計(jì)劃以ＤＢ計(jì)劃模式為主，此后ＤＣ型計(jì)劃發(fā)展極為迅速，無論從計(jì)劃數(shù)量上還是從擁有資產(chǎn)上都開始超過ＤＢ計(jì)劃?！ ∶绹綘I(yíng)養(yǎng)老金的籌集運(yùn)營(yíng) 和作為養(yǎng)老金第一支柱的公共社會(huì)保險(xiǎn)基金ＯＡＳＤＩ僅僅60多年的歷史相比，美國第二支柱的私營(yíng)養(yǎng)老金已有120多年歷史。 第三支柱一般指雇員個(gè)人儲(chǔ)蓄、個(gè)人資產(chǎn)和自行投保的商業(yè)人壽保險(xiǎn)，由于美國的商業(yè)人壽保險(xiǎn)業(yè)非常發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)推銷員幾乎無孔不入，使得美國成為世界最大的商業(yè)人壽保險(xiǎn)市場(chǎng)之一，人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)早在1997年就超過了1萬億美元?！ ∽鳛榈诙е乃饺损B(yǎng)老金是本文所探討的重點(diǎn)，主要是私人退休賬戶和雇主資助的養(yǎng)老金計(jì)劃，如個(gè)人退休賬戶（簡(jiǎn)稱ＩＲＡｓ）計(jì)劃、401（ｋ）計(jì)劃、403（ｂ）計(jì)劃等，后二者可以歸結(jié)為年金，主要特征是雇主資助、個(gè)人完全自愿、政府給予稅收方面的優(yōu)惠。這些資產(chǎn)幾乎100％都投資美國國債，沒有一分錢投資股票。有4800萬人領(lǐng)?。希粒樱模苫?，全年支出金額為4930億美元。第一支柱的社會(huì)保險(xiǎn)是由政府強(qiáng)制征收工薪
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