【正文】 件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計 折舊 營業(yè)外收入 貸： 固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn) 進行核查 ——→ 督促處臵已報廢及長期閑臵的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑臵的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折 舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳 主管崗復核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度， 可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折 舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 5）固 定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資 產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 了解財務部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提 請超支或有超支跡象的部門注意。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收 據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款 日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗 復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買 檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 ② 領用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領用匯總表 ——→ 編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物 資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星 領出應用。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 ——→ 審核車隊核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——修理費 —相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票 存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 ——→ 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 ——→ 編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 ——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手 續(xù)，由各部門按月領用。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 ——→ 審核管理部門下月資金 使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購臵費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在 月度資金計劃中報出。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表， 招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小 寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建 議。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 ——→ 編制記賬憑 證 借：營業(yè)費用 ——廣告費用 —宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用 ——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復 核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金 的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳 主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通 知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn) 出分析。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包 括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款