【正文】 管員簽字后，材料方可發(fā)放。 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。貸：應(yīng)付賬款——材料暫估（三）審核倉庫明細(xì)賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！鷤髦鞴軑弿?fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。貸：銀行存款（二）采購付款審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（五）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作?！鷤髦鞴軑弿?fù)核（四）管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請注意超支或有超支跡象。貸：基建工程/更改工程/大修理工程（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn) （2）付款款項(xiàng)為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—安裝工程—客戶單位 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入累計折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)營業(yè)外收入累計折舊貸：累計折舊借：營業(yè)外支出②盤虧借：固定資產(chǎn)①盤盈（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。 提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計折舊 （4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)購進(jìn)審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。（七）管理性工作每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意?！黾{崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。貸：其他應(yīng)收款（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。 借：短期借款借：銀行存款（五）貸款、還款——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：無形資產(chǎn)（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。貸：現(xiàn)金/銀行存款 （3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。——→傳主管崗復(fù)核貸：工程物資——專用材料—維修材料——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 （三）特殊費(fèi)用核算辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。貸：銀行存款審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。（四）管理性工作每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意?！鷤髦鞴軑弿?fù)核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專項(xiàng)）貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 費(fèi)用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)） （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。貸：銀行存款（三）廣告費(fèi)用審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 ——→傳出納崗贊助費(fèi)審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款\現(xiàn)金（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅 （2）途損報告須經(jīng)辦