企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架-文庫吧資料
2025-04-14 11:12本頁面
【正文】 范圍和頻率取決于被控風(fēng)險(xiǎn)的重要性和控制能夠降低風(fēng)險(xiǎn)的程度。? 管理層責(zé)任– 使職員明白自己的職責(zé)– 信息在組織中的傳遞應(yīng)該是上下流動，平行傳遞的– 保持一個(gè)開放的與客戶、供應(yīng)商及其他外部關(guān)系聯(lián)系的溝通渠道監(jiān)控 為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否充分，是否得到有效執(zhí)行并且適用。? 信息系統(tǒng)控制– 對不合理行為及時(shí)采取有效措施– 維持有效的信息溝通系統(tǒng)和一貫性的管理政策信息與溝通 – 要求了解、捕捉相關(guān)的外部和內(nèi)部信息，并使得這些信息能在組織中及時(shí)的處理和傳遞。? 控制活動應(yīng)該深入到經(jīng)營過程中并且把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的水平。風(fēng)險(xiǎn)評估 是對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識別和分析。? 控制環(huán)境包括有形和無形部分：– 正直和倫理價(jià)值– 職能的承諾– 董事會和審計(jì)委員會– 管理層和組織結(jié)構(gòu)– 管理哲學(xué)和經(jīng)營方式– 權(quán)利和責(zé)任的分配– 人力資源政策和實(shí)施? 一個(gè)有效的控制環(huán)境存在于職員明確他們的責(zé)任、權(quán)利并承諾合理地執(zhí)行。目前，COSO 模型已被大多數(shù)上市公司和 會計(jì)師事務(wù)所選用，作為內(nèi)部控制評價(jià)和進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)，來滿足薩班斯奧克斯利法案的要求。COSO 旨在研究舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的原因及其相關(guān)領(lǐng)域，其中包括內(nèi)部控制不健全的問題。內(nèi)部控制內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在組成部分?？刂茣?yàn)槿说拇\而失效。對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施要考慮成本與收益。限制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在有局限性。這些要素對風(fēng)險(xiǎn)管理而言十分關(guān)鍵。這個(gè)關(guān)系可以用一個(gè)三維的、立方體的形式加以說明。監(jiān)控應(yīng)該成為一個(gè)組織中正式的、常規(guī)的活動。監(jiān)控應(yīng)該定期通過對經(jīng)營的實(shí)時(shí)監(jiān)控和單獨(dú)的評估進(jìn)行。使職員明白自己的職責(zé)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)保證管理者設(shè)置一個(gè)流程來設(shè)定目標(biāo)并且選擇的目標(biāo)應(yīng)支持并和企業(yè)的宗旨相匹配，也與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)喜好相匹配? 事件識別 – 應(yīng)識別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事件，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會。這些目標(biāo)分成 4 類：戰(zhàn)略的目標(biāo)高層目標(biāo)，與愿景相匹配經(jīng)營的目標(biāo)有效利用資源報(bào)告的目標(biāo)報(bào)告的可靠性合規(guī)性 符合法規(guī)的要求企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括 8 個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素屬。企業(yè)目標(biāo)的取得企業(yè)在建立愿景的前提下，管理者建立戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略，并建立與之相匹配的目標(biāo)。這個(gè)流程受企業(yè)的董事會，管理層和其他人員的影響，并應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略之制定和企業(yè)的全部方面。一句
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