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2025-04-14 05:23本頁面
【正文】 庫存現(xiàn)金 3 短期借款 130銀行存款 235 應付票據(jù) 80其他貨幣資金 15 應付賬款 150交易性金融資產(chǎn) 40 預收賬款 2應收票據(jù) 15 其他應付款 1應收賬款 20 應付職工薪酬 2壞賬準備 5 應交稅費 105預付賬款 1 長期借款 230其他應收款 2 應付債券 100原材料 實收資本 1000包裝物 20 資本公積 20庫存商品 250 盈余公積 80材料成本差異 未分配利潤 150長期股權(quán)投資 100表141若無，不予報銷資產(chǎn)負債表的編制某公司為一般納稅人，適用的增殖稅稅率為17% ，所得稅稅率為33% ，所得稅采用債務法核算。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 若不相符，應更正重填。若超過，應重填。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 C報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章.多付或少付金額，由責任人負責。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 四、負責報銷差旅費的工作。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。 細節(jié)補充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的
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