關(guān)于淺析資金時(shí)間價(jià)值與應(yīng)收帳款管理-文庫(kù)吧資料
2025-04-13 20:33本頁(yè)面
【正文】 敏感性分析是通過(guò)分析及預(yù)測(cè)主要變量因素等發(fā)生變化時(shí)對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。產(chǎn)品成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)之一。一般可根據(jù)市場(chǎng)上該產(chǎn)品的盈利率確定，該盈利率必須考慮所得稅率、未分配利潤(rùn)、盈余公積等，故隱形損失量宜放在未分配利潤(rùn)中考慮，使其在盈利率中占一定的比例，進(jìn)而在產(chǎn)品價(jià)格中消化，并成為風(fēng)險(xiǎn)基金的來(lái)源。第五項(xiàng)、第六項(xiàng)，由收入確定。產(chǎn)品價(jià)格一般是由產(chǎn)品成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、產(chǎn)品稅金、企業(yè)利潤(rùn)組成。解決這一問(wèn)題，筆者認(rèn)為可從產(chǎn)品價(jià)格與產(chǎn)品成本兩方面入手。(3)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，做好隱形損失的消化工作。(2)按制度準(zhǔn)確建立“壞帳準(zhǔn)備金”，做好應(yīng)收款補(bǔ)償工作。從這點(diǎn)看，必須加強(qiáng)信用政策變化的分析，因其帶來(lái)的種種風(fēng)險(xiǎn)，是否能承擔(dān)、保證收入增長(zhǎng)抵減成本增長(zhǎng)形成的余額為正數(shù)，從而將其消化。，做好應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)防范工作(1)加強(qiáng)信用政策變化分析，杜絕“應(yīng)收帳款生利潤(rùn)”的不正?，F(xiàn)象。為了盤活企業(yè)資金存量，提高資金利用率，加強(qiáng)資金的安全性，有必要對(duì)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，做好其風(fēng)險(xiǎn)防范工作。將公式(5)代入公式(4)可得：公式(8)中i值的選擇對(duì)折扣率影響較大，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)、靜態(tài)調(diào)整。因此，i的取值是關(guān)鍵，通?？捎觅J款利率、有價(jià)證券利息率、行業(yè)報(bào)酬率加以確定。第二，明確i的取值公式(5)的建立，顯然是要求以賒銷手段取得擴(kuò)大銷售量效果的同時(shí)，盡量少以付出應(yīng)得的資金時(shí)間價(jià)值為代價(jià)，但如果僅有這一點(diǎn)還不夠。從賒銷發(fā)生過(guò)程看，在賒銷期內(nèi)付款，購(gòu)貨方不僅占用商品本身的價(jià)值，而且還占用了與商品價(jià)格相等的資金在賒銷期內(nèi)的使用權(quán)。，確定現(xiàn)金折扣假設(shè)完全獲得現(xiàn)金折扣的商品價(jià)格為A1，而完全償失現(xiàn)金折扣的商品價(jià)格為A，現(xiàn)金折扣的比率為α，則有α=(AA1)／A(4)由上式可知，現(xiàn)金折扣率是根據(jù)現(xiàn)金折扣的含義，從靜態(tài)的角度來(lái)考慮的。因此，在確定賒銷期時(shí)，應(yīng)遵循既讓利于客戶，對(duì)客戶又要有適當(dāng)約束的原則，結(jié)合賒銷額與收回應(yīng)收款的時(shí)間價(jià)值，可用“收回系數(shù)”加以確定。2強(qiáng)化資金時(shí)間價(jià)值觀，提高企業(yè)對(duì)信用政策的認(rèn)識(shí)和制訂賒銷是企業(yè)為了擴(kuò)大銷售額而采用的
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