西安交通大學考試題-文庫吧資料
2025-04-01 03:44本頁面
【正文】 000元，則實際支付給該經(jīng)濟學家的稿費為15萬元，應納稅額=150000(120％)20％(130％)=16800元，實際收入＝150000－16800=133200元。試決策經(jīng)濟學家應采納何種方案。預計這本書的銷路看好，出版社與該經(jīng)濟學家達成協(xié)議全部稿費20萬元，預計考察費用支出5萬元。試決策應用何折舊方法：直線法還是年數(shù)總和法。3．廣東某鞋業(yè)有限公司，固定資產(chǎn)原值為180000元，預計殘值為10000元，使用年限為5年。因此，對贈送的手機要視同銷售，也要按3％的稅率繳納營業(yè)稅，稅額為25003%=75元。答：該電訊公司收取的5000元電話費要按3％的稅率繳納營業(yè)稅，稅額為50003%＝150元。這種促銷方式使得公司的銷售額激增?；I劃方法：企業(yè)分設為兩個獨立核算的銷售額不超過100萬元的企業(yè)。試決策該企業(yè)應作為增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。三、計算題（每題9分，共69=54分）1．某生產(chǎn)性企業(yè)，假設年銷售收入（不含稅）為150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。3．簡述稅務代理的十項業(yè)務范圍。2．簡述稅收籌劃產(chǎn)生的原因。避稅籌劃是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎上，通過掌握相關會計知識，在不觸犯法律的前提下，通過納稅人對籌資、投資及經(jīng)營活動的巧妙安排，這種安排一般處于合法與違法之間的灰色地帶，最終達到少繳或不繳稅的目的。答：節(jié)稅：納稅人在不違背稅法的立法精神前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過納稅人對籌資、投資及經(jīng)營活動的巧妙安排，達到少繳或不繳稅的目的。3．轉讓定價：是指公司集團內(nèi)部機構之間或關聯(lián)企業(yè)之間相互提供產(chǎn)品、勞務或財產(chǎn)而進行的內(nèi)部交易作價。 共 4 頁 第 4 頁西安交通大學考試題答案稅收籌劃與代理（模擬題）一、名詞解釋（每題3分，共33=9分）1．納稅籌劃：納稅行為發(fā)生之前，在不違反相關稅收法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。表1：甲外商投資企業(yè)年度盈虧情況表 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 利潤 50 40 30 100 120 200 300表2: 乙外商投資企業(yè)年度盈虧情況表 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 利潤 20 10 30 20 80 200 300 共 4 頁 第 3 頁四、分析題（每題12分，共112=12分）某商場商品銷售利潤率為40%，即銷售100元商品的成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：1. 將商品以7折銷售；2. 凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成本為18元）；3. 凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。6． 甲、乙兩外商投資企業(yè)均從事電子工業(yè)，1995年開業(yè)，預定生產(chǎn)期同為16年，兩企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績見表1和表2。5．2004年8月2日某小規(guī)模納稅人A護膚護發(fā)有限公司從B日化有限公司購進應稅消費品，支付價稅合計100000元，消費稅稅率30％。(1)方案一：經(jīng)濟學家自己負擔費用，獲得全部稿費20萬元；(2) 方案二：出版社支出費用50000元，實際支付給經(jīng)濟學家的稿費15萬元。 表1 企業(yè)未扣除折舊的利潤和產(chǎn)量表年限
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