西安交通大學(xué)考試題(參考版)
2025-03-29 03:44本頁(yè)面
【正文】 12 / 12。權(quán)益和義務(wù)是對(duì)稱的，履行納稅（或扣繳）義務(wù)，就應(yīng)享有納稅（或扣繳）權(quán)益。 稅務(wù)代理人在稅務(wù)代理活動(dòng)中應(yīng)向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳有關(guān)稅收政策，按照國(guó)家稅法規(guī)定督促納稅人、扣繳義務(wù)人依法履行納稅及扣稅義務(wù)，以促進(jìn)納稅人、扣繳義務(wù)人知法、懂法、守法，從而提高依法納稅、扣稅的自覺(jué)性。絕不能因收取委托人的報(bào)酬而偏袒或遷就納稅人或扣繳義務(wù)人。因此，客觀公正地開展代理活動(dòng)是稅務(wù)代理的一頂重要原則。稅務(wù)代理人是獨(dú)立行使自己職責(zé)的行為主體，其從事的具體代理活動(dòng)不受稅務(wù)機(jī)關(guān)控制，更不受納稅人、扣繳義務(wù)人左右，而是嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定，靠自己的知識(shí)和能力獨(dú)立處理受托業(yè)務(wù)，幫助納稅人、扣繳義務(wù)人準(zhǔn)確地履行納稅或扣繳義務(wù)，并維護(hù)他們的合法權(quán)益，從而使稅法意志得以真正實(shí)現(xiàn)。3． 獨(dú)立、公正原則。稅務(wù)代理人制作涉稅文書，須符合國(guó)家稅收實(shí)體法律、法規(guī)規(guī)定的稅收原則，依照稅法規(guī)定正確計(jì)算被代理人應(yīng)納或應(yīng)扣繳稅款。 依法代理是稅務(wù)代理的一項(xiàng)重要原則。只有在雙方自愿和合法的基礎(chǔ)上訂立契約，雙方的稅收法律關(guān)系才能真正確立。代理雙方依法確立的代理關(guān)系不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理關(guān)系的建立要符合代理雙方的共同意愿。五、論述題（每題10分，共110=10分）試論述稅務(wù)代理的基本原則。(1+17%)33%=；稅后凈利潤(rùn)：－=。(1+17%)17%=（元）個(gè)人所得稅：（計(jì)算同上）利潤(rùn)額=(10060)247。(120%)20%=利潤(rùn)=100/(1+17%)60/(1+17%)18/(1+17%)=；由于個(gè)人所得稅不允許稅前扣除，贈(zèng)送商品視同銷售，應(yīng)納企業(yè)所得稅：[+30247。贈(zèng)送30元商品視同銷售，增值稅=(3018)247。增值稅=(10060)247。(1+17%)17%=（元）利潤(rùn)額=(7060)247。 以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的影響，商場(chǎng)應(yīng)決策采取哪種促銷方式？答：假定消費(fèi)者購(gòu)買一件價(jià)值100元的商品，則對(duì)商場(chǎng)來(lái)說(shuō)以上三種方式的應(yīng)納稅情況及利潤(rùn)情況如下：（1）7折銷售，價(jià)值100元的商品的售價(jià)為70元。因此7年累計(jì)繳納所得稅為：(3010+8020)30％50％+(200+300)30％=162萬(wàn)元? 甲企業(yè)比乙企業(yè)少繳企業(yè)所得稅117萬(wàn)元。2001年至2003年的利潤(rùn)減半征收企業(yè)所得稅。因此，1999年為開始獲利年度。表1：甲外商投資企業(yè)年度盈虧情況表 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 利潤(rùn) 50 40 30 100 120 200 300表2: 乙外商投資企業(yè)年度盈虧情況表 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 利潤(rùn) 20 10 30 20 80 200 300 答：? 甲企業(yè)199199 1997年虧損50，4030萬(wàn)元，1998年盈利100萬(wàn)元，按政策規(guī)定彌補(bǔ)1995年至1997年度的虧損后，1998年當(dāng)年累計(jì)虧損額為20萬(wàn)元。6. 甲、乙兩外商投資企業(yè)均從事電子工業(yè)，1995年開業(yè)，預(yù)定生產(chǎn)期同為16年，兩企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)見表1和表2。30％＝（元） – 因此，取得普通發(fā)票比專用發(fā)票多抵扣消費(fèi)稅： －＝（元） 該筆業(yè)務(wù)，對(duì)銷售方來(lái)說(shuō)，無(wú)論是開具何種發(fā)票，其應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅是不變的，對(duì)購(gòu)買方來(lái)說(shuō)，由于小規(guī)模納稅人不享受增值稅抵扣，所以并不增加增值稅稅負(fù)。 答：– 若取得普通發(fā)票，那么允許抵扣的消費(fèi)稅為： 100000247。5．2004年8月2日某小規(guī)模納稅人A護(hù)膚護(hù)發(fā)有限公司從B日化有限公司購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付價(jià)稅合計(jì)100000元，消費(fèi)稅稅率30％。? 如果由出版社支出費(fèi)用50
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