【正文】 司董事個人或經(jīng)營管理層行使。 12 （一）經(jīng)營管理層的審批權(quán)限不能超出董事會的授權(quán)。對投資的必要性、可行性、收益率進(jìn)行切實認(rèn)真的認(rèn)證研究。 第 五十六 條 建立本 制度 旨在建立有效的控制機制，對公司在組織資源、資產(chǎn)、投資等經(jīng)營運作過程中進(jìn)行風(fēng)險控制，保障資金運營的安全性和收益性，提高公司抗風(fēng)險能力 ，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值。 第 五十 五 條 按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。 第 五十四 條 本 制度 所稱投資，是指本公司對外進(jìn)行的投資行為。 第五十二條 短期投資的管理 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī) 定記賬、核算收入成本和損益。（詳細(xì)規(guī)定參看第二十五條財產(chǎn)的盤點清查制度中的相關(guān)條款） （二）盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 （六）所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實 11 物管理， 并在備查簿進(jìn)行登記。 （四） 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。 （三） 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 “ 庫存低值易耗品卡片 ” 的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 第四十九條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2020 以下 ， 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核 算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。并開具出門證。及時發(fā)貨，不得延誤；事后必須及時補辦手續(xù)。對 “ 白條 ” 及手續(xù)不符的， 倉庫應(yīng)拒絕發(fā)貨。在有效期內(nèi)發(fā)貨。 3） 商品、物資出庫，必須有正式憑證。 2） 本地產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)數(shù)量與入庫憑證不符，按實際數(shù)量在憑證上注明簽收；如質(zhì)量、品名、規(guī)格、等級或包裝等不符合規(guī)定。 （二） 倉庫 管理人員 在驗收中發(fā)現(xiàn)問題按下列辦法處理： 1） 外地到貨、發(fā)現(xiàn)商品、物資的品名、規(guī)格、等級、數(shù)量等與入庫憑證不符，或包裝破損、雨淋 水濕、以及被盜、破碎等問題，由運輸人員做出記錄，倉庫 管理人員 暫行接收，及時采取挽救措施，并會同有關(guān)部門迅速處理。經(jīng)過驗收的商品、物資，驗收人員要在憑證上簽字或蓋章。具體項目、標(biāo)準(zhǔn)、比例、方法、時間等內(nèi)容和要求，按有關(guān)規(guī)定辦理。 第十條 倉庫 管理 人員 要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提報的月、季、年度商品、物資進(jìn)出庫計劃，編制儲存計劃。 10 要嚴(yán)格驗收復(fù)核。 第四十八條 存貨管理制度 企業(yè) 必須根據(jù)《藥品管理法》及有關(guān)規(guī)定，建立健全商品、物資出入庫的驗收復(fù)核制度、作業(yè)程序和工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。 （六 ）辦理票據(jù)交接手續(xù)，必須由交接雙方簽字確認(rèn)。根據(jù)公司資金的實際需要，由財務(wù)部提出貼現(xiàn)計劃，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實施。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺賬?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。 第四十六條 應(yīng)收票據(jù)的日常管理 （一）應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。公司根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為信用期以上 1 年以內(nèi)按 2%計提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 12 年的，按 5%計提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 23 年的，按 20%計提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 34 年的，按 30%計提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 45 年的，按 40%計提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在 5 年以上的，按 50%計提壞賬準(zhǔn)備。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低 于其賬面余額的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。所有處理的壞賬，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。 （七）公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞賬處理。 9 （六）所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。該應(yīng)計項目將作為計提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。此分析將作為設(shè)立壞賬準(zhǔn)備及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。 （三）所有應(yīng)收賬項均按賬齡基準(zhǔn)記存。 （二）財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額記賬，并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。必須保證賬賬、賬實相符。 9. 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 7. 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 5. 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達(dá)賬項要 認(rèn)真查對，及時入賬。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 （二） 支票的管理 1. 所簽 發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。 8 3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報賬。 第四十四條 支票的領(lǐng)取及管理 （一）支票的領(lǐng)取 1. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票 申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 （七）其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。 （五）轉(zhuǎn)賬支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確 定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。 （四）月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實相符。 （三） 出納人員要隨時掌握銀行存款 余 額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人 辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 （二）出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。對作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算 票據(jù) 應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。 第四十二條 銀行存款管理制度 （一）公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 除《 現(xiàn)金管理暫行條例》 規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民 銀行 總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》 及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。方能匯 （二十五）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。特殊情況須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)。 （十四）借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 1. 職員工資、津貼、獎金； 2. 3. 4. 5. 財務(wù) （十六）報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷 1. 白條 2. 未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) 3. 原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可） 4. 支出金額超出計劃額度。 （十三）借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 （十一）對 造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 （十）對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． （八）每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 （六）對每筆超過 5000 元的大 額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做 6 好準(zhǔn)備． （七）現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 (三 ) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 第四十一條 現(xiàn)金的管理 (一 ) 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限 額，超出限額部分要及時送存銀行。流 動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等 ． 第四十條 貨幣資金的管理制度 貨幣資金是 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 第三十七條 財產(chǎn)的盤點清查，見第六章存貨。 倉庫安全措施和設(shè)備有無損壞等。 ，保管人員必須按規(guī)定的手續(xù)和制度辦事，對手續(xù)不全，不符合制度的現(xiàn)象，有權(quán)制止并向領(lǐng)導(dǎo)反映，對所管物資應(yīng)細(xì)致，加強責(zé)任 感 。 。 （七 ）物資 的 盤 存 制度 賬 一次，貴重物資經(jīng)常抽查，年底 12 月對所有庫內(nèi)外物資應(yīng)組織力 量 進(jìn)行全面盤存，并將盤存報表報公司財務(wù)審計部。主任請假或外出，副所長代替行管、后勤領(lǐng)用物資由總務(wù)統(tǒng)一 辦理 領(lǐng)料手續(xù) 。 若不到使用年限損壞 ，車間 照價 錢的 50%賠償 ；如涉及個人行為，則全部賠償由個人承擔(dān)；若屬于 5 故意行為，則按設(shè)備原價的 5 倍金額賠償 。 ，用后如有剩余要及時退庫，辦 理退庫手續(xù)經(jīng)保管員驗收、填寫退料單。 （ 六 ）物資的領(lǐng)退 ，按審批的計劃或定額填寫領(lǐng)料單，驗明品名，規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、用途等，屬計劃外物資須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)貨否則，物資管理人員拒絕開票發(fā)貨。 （ 五 ）物資的調(diào)撥和處理 （包括削價、報損）要寫出專題報告，經(jīng)公司審批后，方 可處理。 （ 四 ）物資的入庫 購回物資必須通過保管員驗收，輸入庫手續(xù)。 ，必須提前半個月上報，以利 于 組織 計劃的有效 實施。 ，外出采購不予借支和報銷費用。 材料會計根據(jù)車間、總務(wù)提供的計劃及時組織采購調(diào)撥。 ，根據(jù)計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。現(xiàn)就物資的分類與分管權(quán)限范圍，計劃與采購，調(diào)運，倉庫管理與消耗，儲備定額，調(diào)劑，工具管理，汽車 （貨車） 管理，統(tǒng)計檢查的資料和出廠證 、知識產(chǎn)權(quán)的 保管等有關(guān)方面制訂本管理標(biāo)準(zhǔn)。 原料屬原 料科 負(fù)責(zé)，生活物資屬食堂科、行政科、衛(wèi)生科分管。 第五章 物資管理及財產(chǎn)清查 第三十四條 物資 ， 是生產(chǎn)資料和生活資料的總稱，也是物質(zhì)資料的簡稱。 （ 3）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，本公司按無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面凈值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。如果預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： ① 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷； ② 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷； ③ 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。 （ 1）無形資產(chǎn)的計價：本公司無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價入賬，以購入方式取得的無形資產(chǎn)按實際支付的價款作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的評估價值作為實際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的實際成本，在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材 料、工資及其他費用直接計入當(dāng)期損益。 第三十一條 在建工程核算方法，包括在建工程確認(rèn)為固定資產(chǎn)的時點。 第二十九條 長期投資核算方 法 ，見第七章長期股權(quán)投資。 第二十八條 存貨按實際成本計價。 第二十六條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第二十四條 合并合計報表的編制方法 為同一控制下的權(quán)益法。 第四章 主要會計政策 第二十二條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。出納人員不得兼管稽核、 第二十一條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。財務(wù)工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回