【正文】 ? 胸大則無腦。公司自身管理有問題，才導(dǎo)致這樣的腐女的出現(xiàn)。 ? (2)授權(quán)批準(zhǔn)控制： ? 規(guī)定銷售款只能打入公司賬戶，或當(dāng)面交給公司出納； ? 對客戶的溝通，告知財(cái)務(wù)手續(xù)，并提高效率。 75 ? 定期由財(cái)務(wù)監(jiān)盤，以免資產(chǎn)的減少流失； 【 該例中歷時(shí)一年多，且跨年，可見沒有有效的盤庫 】 ? 需蓋有財(cái)務(wù)收款章的有效發(fā)票或提貨單方可提車； ? 財(cái)務(wù)收款后開具出門證給門衛(wèi)，門衛(wèi)需檢驗(yàn)手續(xù)完備后方可放車出門； ? 監(jiān)控錄像保留證據(jù)； ? 建立 ERP系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控跟蹤進(jìn)銷存情況。 ? 該 4S店財(cái)務(wù)人員稱：李琳共從她那里拿走 8份發(fā)票，每份發(fā)票的 16聯(lián)全拿走，至今未還。李琳戴的是 10多萬元一塊的名表，每月都要去香港購物！ 74 ? 4S店汽車銷售流程是這樣的：客戶到展廳看車，銷售顧問接待，客戶看中車型后下定單，簽合同，交款提車。 【 第二招：后賬還前賬，雪球越滾越大！終于崩盤了！ 】 ? 月薪 4000多。 【 第一招 】 ? 可這“窟窿”怎么補(bǔ)呢？一陣恐慌之后，她冷靜下來，用后面賣出的汽車款，墊付先挪用的前一輛車的車款。 73 資料來源：荊楚網(wǎng) — 楚天都市報(bào)， 2022519 ? 第一次： 202259，她將公司一輛 36萬余元的寶馬 320L轎車出售，客戶付款時(shí)，她說公司 POS機(jī)壞了，請客戶將車款打入她的賬戶。 ? 盤庫進(jìn)一步深入，車庫賬目越來越清晰得令人震驚：李琳一共開走了 8輛寶馬！ ? 2022823，李琳被警方刑拘，被武漢檢方以涉嫌職務(wù)侵占罪起訴。 ? 繼續(xù)盤庫，情況離譜得越來越怵目驚心：一輛客戶已付 X5越野車也不見了，款項(xiàng)被李琳挪于其他客戶的應(yīng)交車款。 ? 控制活動(dòng)是指那些用來幫助保證管理指令有效執(zhí)行的政策和流程。 ?【 風(fēng)險(xiǎn)承受度 是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。 52 54 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息與溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評估 內(nèi)部環(huán)境 ?風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 庫柏直接向董事會審計(jì)委員會主席進(jìn)行了報(bào)告，案件由此牽出。 庫柏在履行審計(jì)公務(wù)中發(fā)現(xiàn)， 2022年一季度及 2022年資本賬戶有幾筆可疑費(fèi)用轉(zhuǎn)入，以前是作為當(dāng)期費(fèi)用列支的。 ? 內(nèi)審機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告 ? 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷， 有權(quán) 直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告 51 ? 2022年 2月，安達(dá)信已認(rèn)可世通 2022年報(bào)表。 49 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。其中，文化磨合是他最為擔(dān)心的。他的經(jīng)驗(yàn)之談：對境外并購交易中文化融合的難度，估計(jì)多高都不算過分。 47 ? 注重塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 ? 著力挖掘自身文化，博采眾長 ? 迪斯尼的核心價(jià)值觀 “ 健康而富有創(chuàng)造力 ” ? 百事可樂的口號： “ Beat Coco！ ” ? 重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌 ? 充分體現(xiàn)以人為本的理念 ? 強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ? 一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“ 獅子 ” 48 ? 2022年聯(lián)想集團(tuán)收購 IBM個(gè)人電腦事業(yè)部。 39 ? 管理人員：決策層、副職、執(zhí)行層 ? 專業(yè)技術(shù)人員 ? 基層一般員工 40 ? 設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價(jià)，據(jù)此確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等 ? 任人唯賢不唯親，量才適用、人事相宜 ? 克服人力資源管理的 “ 疲勞效應(yīng) ” ，適時(shí)換崗 41 42 競聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等 薪酬體系設(shè)計(jì)、職業(yè)生涯管理與升遷異動(dòng)制度、分權(quán)與授權(quán)系統(tǒng) 推動(dòng)力 績效考核體系、職務(wù)評估體系、員工行為守則和員工手冊等 職位說明書與任職資格標(biāo)準(zhǔn) 、 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 、 培訓(xùn)開發(fā)體系 壓力 控制力 拉力 壓擔(dān)子 搭梯子 給路子 ? 能上能下，能進(jìn)能出 ? 通過自愿離職、再次創(chuàng)業(yè)、待命停職、提前退休、離崗轉(zhuǎn)崗等途徑，實(shí)施人力資源退出，可以保證企業(yè)人力資源的精干、高效和富有活力 43 【 應(yīng)用指引第 4號 】 ? 企業(yè)為什么要履行社會責(zé)任？ ? “ 予人玫瑰，手有余香 ” ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任 ? 安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)員工合法權(quán)益、重視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合、支持慈善事業(yè) ? 企業(yè)如何履行社會責(zé)任企業(yè) ? 企業(yè)負(fù)責(zé)人重視；體制和運(yùn)行機(jī)制； CSR報(bào)告 45 【 應(yīng)用指引第 5號 】 ? “ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。他自1999年開始挪用資金，作案時(shí)間長達(dá)六年，期間一直未露蛛絲馬跡。 38 ? “ 螺絲釘 ” 在一個(gè)地方時(shí)間擰長了容易生銹，工作交接是發(fā)現(xiàn)舞弊的良機(jī)。嚴(yán)肅的履歷表成了可隨意填寫的 “ 草紙 ” 。 37 ? 北京市醫(yī)療系統(tǒng)頭號女貪、案發(fā)前為北京腫瘤醫(yī)院住院部主任的石巧玲，四年時(shí)間貪污挪用 1000多萬元。 （四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。 （二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。 ? 委員的素質(zhì)要求 ? “ 戰(zhàn)委 ” 的主要職責(zé) ? 綜合 分析 評價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外因素，進(jìn)行SWOT分析 (優(yōu)勢劣勢機(jī)會威脅 ) ? 科學(xué)編制發(fā)展戰(zhàn)略，突出主業(yè)、不能過于激進(jìn)或過于保守；審議、批準(zhǔn)、執(zhí)行 29 強(qiáng)與大 營銷迷 固守舊業(yè) 衍生品 海外折戟 多元化 30 長虹；三株 伊士曼柯達(dá)；UT斯達(dá)康 三九；迪康；康橋眼科；邁普 TCL；海爾；吉利與沃爾沃 愛多；秦池；亞細(xì)亞 中航油；國儲銅；中信泰富；平安 ?廣告轟炸 ?技術(shù)領(lǐng)先 迅速成功 ?跑馬圈地 ?四面出擊 瘋狂擴(kuò)張 ?管理落后 ?催債催貸 資金危機(jī) 31 ? 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo) ? 分解落實(shí)：戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃、預(yù)算 ? ? 切實(shí)有效的保障：企業(yè)文化、組織架構(gòu) ? ? 宣傳培訓(xùn) 32 ? 建立發(fā)展戰(zhàn)略評估制度 ? 根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略 ? 搶抓機(jī)遇順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 33 從私企到上市； 從制造到服務(wù)； 從低端到高端 … 【 應(yīng)用指引第 3號 】 ? 增強(qiáng)企業(yè)活力的源泉 ? 提升企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ) ? 實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動(dòng)力 35 ? 政治路線確定以后，干部就是決定一切的因素。 26 【 應(yīng)用指引第 2號 】 ? 什么都可以出錯(cuò)，戰(zhàn)略不能出錯(cuò)；什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。特別是當(dāng)企業(yè)面臨重要事件或重大危機(jī)時(shí)，各機(jī)構(gòu)間表現(xiàn)出的職責(zé)分工協(xié)調(diào)性，可以較好地檢驗(yàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的效率。 24 國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳：關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見， 2022715 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的效率與效果進(jìn)行綜合評價(jià) ? 從 合理性 角度，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作；是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)責(zé)，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在 “ 有權(quán)無責(zé) ” 的情況等。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定 組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書 和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。 ? 兩幅圖疊加： 20 %%%%%%1993 1995 1997 1999 2022 2022 2022 2022上證指數(shù)季線 證券籌資 /貸款增量 1993199419951996199719981999200020012002200320042005200620072008發(fā)現(xiàn)了什么？ 21 上市公司的融資行為，有什么特征？ 這種特征表明，上市公司是如何制定融資決策的？ 這種決策有什么影響？ 對公司、 對股民、 對經(jīng)濟(jì)發(fā)展 【 應(yīng)用指引第 1號 】 之二 設(shè)計(jì)與運(yùn)行 1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。 2022623，中國鋁業(yè)、廣匯發(fā)展同時(shí)公告稱，擬將非公開發(fā)行方案有效期延長一年；沃爾核材表示，將終止定向增發(fā)方案。 ? 董事長榮智健權(quán)力集中，有 “ 家族化 ” 影子 ? 獨(dú)立董事制度失效 ? 高管天價(jià)薪酬助推冒進(jìn)決策 17 ?