【正文】 制制度 第二十三條為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來(lái)要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。 第二十二條資金調(diào)度由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)處長(zhǎng)、分管處長(zhǎng)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)管理科科長(zhǎng)和核算中心主任具體執(zhí)行。 (三 )審核人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務(wù)。 第二十條住房公積金業(yè)務(wù) (一 )審核人員根據(jù)人事部門(mén)的人員變動(dòng)通知，給職工辦理住房公積金的開(kāi)戶、封存、銷(xiāo)戶等業(yè)務(wù)。 (四 )審核人員負(fù)責(zé)匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤(pán)，復(fù)核人員在匯總表上簽字，核算中心主任對(duì)工資、助學(xué)金實(shí)行總額控制并交校主管領(lǐng)導(dǎo)審查，最后由核算中心主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項(xiàng)的劃撥。復(fù)核人員對(duì)錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。 第十九條工資、助學(xué)金業(yè)務(wù) (一 )工薪辦公室設(shè)審核、復(fù)核崗位，負(fù)責(zé)工資、助學(xué)金的管理。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財(cái)務(wù)印鑒。 (三 )各校區(qū)核算中心設(shè)專(zhuān)人 (非銀行出納 )負(fù)責(zé)學(xué)校銀行賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，并在每月 15 日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對(duì)賬單及銀行調(diào)節(jié)表交各校區(qū)核算中心主任審查，簽字后交核算中心處長(zhǎng) 統(tǒng)一匯總交學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審查。 (二 )各校區(qū)核算中心處長(zhǎng)每月和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 (七 )支票作廢后，銀行出納應(yīng)逐筆在“支票作廢登記簿” 上登記，還要在“銀行支票發(fā)放登記表”上注明“作廢”字樣，月末與各校區(qū)核算中心主管核實(shí)無(wú)誤后銷(xiāo)毀。 (五 )銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應(yīng)在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票處長(zhǎng)簽字或蓋章。 (三 )支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，在支票有效期間 (10 天 )辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)， 如有丟失應(yīng)立即通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)，并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 (二 )建立健全支票使用登記制度。出納人員應(yīng)按支票號(hào)碼順序領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)辦理簽收手續(xù)。支票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用登記簿由核算中心各校區(qū)負(fù)責(zé)人保管。 (二 )嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第十五條貨幣資金的收支 (一 )出納人員應(yīng)根據(jù)有審核、復(fù)核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中山大學(xué)關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。 第十三條復(fù)核人員在復(fù)核無(wú)誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。凡有上述問(wèn)題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。 第十一條復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)審核人員編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。 第九條審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。 第八條審核人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，審核各類(lèi)原始憑證并編制記賬憑證，做到會(huì)計(jì)科目使用正確、內(nèi)容真實(shí)完整、金額準(zhǔn)確無(wú)誤、原始憑證張數(shù)與實(shí)際張數(shù)相符。根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，核算中心設(shè)置現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗、會(huì)計(jì)審核崗、會(huì)計(jì)復(fù)核崗、工資薪金等管理崗。 第二部分中山大學(xué)財(cái)務(wù)主管部門(mén) 資金管理內(nèi)部控制制度 第一章核算中心內(nèi)部控制制度 第六條嚴(yán)格執(zhí)行工作不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督的規(guī)定。 第四條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等法人單位及實(shí)行企業(yè)化管理的非法人單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。 第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第十六條本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。 (三 )學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)出具資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出明細(xì)表 (復(fù)印件 )用于申報(bào)研究項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)學(xué)?？蒲兄鞴懿块T(mén)批準(zhǔn)后，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)在報(bào)表復(fù)印件上注明用途，并加蓋公章。 (一 )學(xué)校年度決算報(bào)表編制完成后，需由主管校長(zhǎng)審閱，學(xué)校正式發(fā)文，向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送。財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明書(shū)中有如下內(nèi)容： (一 )學(xué)校各類(lèi)人員 (在校學(xué)生、在職職工、離退休人員、外籍專(zhuān)家、臨時(shí)工等 )增減變動(dòng)情況及與上年同期比較情況的對(duì)照表； (二 )年度收入預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)照表； (三 )年度支出預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)照表； (四 )學(xué)校主要的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)明細(xì)指標(biāo)分析 (詳見(jiàn)附件 1)； (五 )財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)?力指標(biāo)分析 (詳見(jiàn)附件 2)。 第三章內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告制度 第十二條根據(jù)學(xué)校內(nèi)部管理的需要，設(shè)置下列內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表：現(xiàn)金庫(kù)存表 (日?qǐng)?bào) )、銀行余額調(diào)節(jié)表 (月報(bào) )、定期存款情況表 (月報(bào)，注明期限、到期日 )、專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表 (按需 )、校內(nèi)預(yù)算套表 (年報(bào) )、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)表 (年報(bào) )、銀行存款日?qǐng)?bào)表 (日?qǐng)?bào) )、一年以上暫付款情況表 (半年報(bào) )、學(xué)費(fèi)收費(fèi)、欠費(fèi)情況表 (按需 )、學(xué)校財(cái)務(wù)快報(bào)套表 (月報(bào) )、貸款建設(shè)項(xiàng)目情況表 (半年報(bào) )、結(jié)算中心財(cái)務(wù)快報(bào)套表 (月報(bào) )。上述單位應(yīng)于年度終了后 13 日內(nèi)將相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)，由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析編制合并報(bào)表后，報(bào)送上級(jí)主管部 門(mén)。 (四 )年度決算報(bào)表補(bǔ)充資料所需校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、校辦產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入、稅后利潤(rùn)、上繳學(xué)校利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)，由學(xué)校產(chǎn)業(yè)集團(tuán)按學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的期限報(bào)送。 (二 )第三季度報(bào)表和年度決算報(bào)表中 “學(xué)?；救藬?shù)” (包括在校學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù) )的相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)由學(xué)校教學(xué)主管部門(mén)、學(xué)校人事主管部門(mén)和學(xué)校外籍專(zhuān)家主管部門(mén)于季度 (或年度 )終了后 13 天內(nèi)報(bào)送到學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)，再由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)匯集后編制報(bào)表，報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。 第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的期限報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。 第十條各部門(mén)應(yīng)建立報(bào)表或統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的備查檔案，其內(nèi)容可包括：報(bào)表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的時(shí)間范圍(時(shí)點(diǎn)或時(shí)段 )、報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的范圍、取數(shù)方式及必要的文字說(shuō)明，以確保所報(bào)出報(bào)表或統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性，若統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化，須作文字說(shuō)明。本表數(shù)據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供。學(xué)校會(huì)計(jì)人員總數(shù)應(yīng)涵蓋學(xué)校所有部門(mén) (包括后勤集團(tuán)、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、附屬醫(yī)院等相關(guān)二級(jí)部門(mén) )的會(huì)計(jì)人員。該表的數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校產(chǎn)業(yè)集團(tuán)以其下屬各校辦企業(yè)編制的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為基礎(chǔ)合并編制。 學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源，力求準(zhǔn)確無(wú)誤。 (三 )其他資料，包括藏書(shū)數(shù)量、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室及國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量。 1．教學(xué)成果數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)表現(xiàn)為畢業(yè)學(xué)生人數(shù) (按層次分為本專(zhuān)科生、碩士生、博士生等 )和教學(xué)獲獎(jiǎng)數(shù)； 2．科研成果數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)分別表示為科研項(xiàng)目數(shù)、獲獎(jiǎng)數(shù)和論文數(shù)。此類(lèi)數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校人事主管部門(mén)和學(xué)校外籍專(zhuān)家管理部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供，并作必要的說(shuō)明。教職工主要分為在職人員、離退休人員、外籍專(zhuān)家、臨時(shí)工、借調(diào)人員等。此類(lèi)數(shù)據(jù)應(yīng)由學(xué)校相關(guān)教學(xué)主管部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和提供，并作必要的說(shuō)明。 1．在校學(xué)生人數(shù)及構(gòu)成。本表的指標(biāo)不屬于以貨幣計(jì)量為主要特征的會(huì)計(jì)指標(biāo)，但它對(duì)分析學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，研究教職工隊(duì)伍和學(xué)生構(gòu)成情況，分析各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況及促進(jìn)學(xué)校提高管理水平十分重要。 學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源，力求準(zhǔn)確無(wú)誤。 (一 )各類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值量增減變動(dòng)情況，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)總賬科目及其所屬明細(xì)科目分析填列。 第五條固定資產(chǎn)增減情況表，主要從價(jià)值量和數(shù)量?jī)蓚€(gè)角度分別反映學(xué)校每年的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。 第二章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 第四條資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、收入明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表等，根據(jù)高校會(huì)計(jì)制度所作的編制說(shuō)明，按完整的、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有 關(guān)資料進(jìn)行加工整理后逐項(xiàng)、逐欄填列。對(duì)于有指定項(xiàng)目和用途的資金，應(yīng)按經(jīng)費(fèi)提供單位的要求編報(bào)有關(guān)報(bào)表。 第二條學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支 出明細(xì)表、收入明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表、固定資產(chǎn)增減情況表、基本數(shù)字表等報(bào)表和校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、校辦產(chǎn)業(yè)損益及利潤(rùn)表、會(huì)計(jì)人員情況表等附表以及財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明書(shū)等。 （本細(xì)則的發(fā)文 之日為二○○五年四月七日） 中山大學(xué)會(huì)計(jì)報(bào)表編制管理辦法 中大財(cái)務(wù)〔 2022〕 19 號(hào) 第一章總則 第一條高等學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表是反映高等學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。 第八十五條本細(xì)則由學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。 第八十四條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，學(xué)校將逐步推行會(huì)計(jì)委派制。 第 八十二條附中、附小和幼兒園執(zhí)行財(cái)政部、教育部制訂的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際情況制定本級(jí)具體財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。 第八十條財(cái)務(wù)人員有權(quán)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。 第七十八條學(xué)校各級(jí)部門(mén)應(yīng)建立和健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和內(nèi)部控制制度 ，明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任職責(zé)，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和程序，以及相關(guān)控制措施，堵塞漏洞，杜絕隱患。 第七十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。 第十三章財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 第七十六條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。 第七十五條校內(nèi)各二級(jí)獨(dú)立核算單位，應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后十日內(nèi)向?qū)W校財(cái)務(wù)主管部門(mén)報(bào)送季度會(huì)計(jì)報(bào)表，于次年一月十五日前報(bào)送年度會(huì) 計(jì)報(bào)表，于次年三月三十一日前報(bào)送年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 第七十四條學(xué)校按照國(guó)家預(yù)算收支分類(lèi)和管理權(quán)限定期向各上級(jí)有關(guān)主管部門(mén)和其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第七十二條外匯支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)管理，對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)不予辦理。嚴(yán)禁各單位或個(gè)人挪用、私分外匯收入。 第十一章外 匯 管 理 第七十條學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)辦理全校外匯收支業(yè)務(wù)。 (三 )代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng)。 應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。 2．學(xué)校不對(duì)校辦企業(yè)借款行為提供擔(dān)保。 1．根據(jù)謹(jǐn)慎原則，所有借入款一律由學(xué)校統(tǒng)一對(duì)外。 第六十九條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。 (三 )學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，堅(jiān)持有償使用原則，收取資產(chǎn)占用費(fèi)。 (二 )學(xué)校對(duì)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，享有收益權(quán)。 (五 )對(duì)外投資按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案。 (三 )學(xué)校以實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)入學(xué)校對(duì)外投資價(jià)值。學(xué)校各法人單位的對(duì)外投資，按照董事會(huì)授權(quán)的范圍實(shí)施；學(xué)校派出董事須在 投資決策前向主管部門(mén)匯報(bào)，重大投資項(xiàng)目須向?qū)W校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。 第六十六條對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等向后勤及產(chǎn)業(yè)單位和其他單位的投資。未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得冠用“中山大學(xué)”或“中大”的名稱對(duì)外合作辦學(xué)或辦企業(yè)。 (一 )學(xué)校師生員工為執(zhí)行學(xué)校及其所屬單位任務(wù)或主要利用學(xué)校及其所屬單位物質(zhì)條件或名義完成的發(fā)明創(chuàng)造，屬職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利歸學(xué)校及其所屬法人單位。 (六 )各單位接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，在增加學(xué)校固定資產(chǎn)的同時(shí)，必須進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。年度終了前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、 物相符。 (四 )固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，交易價(jià)格不得低于國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)確認(rèn)的評(píng)估底價(jià)。 (二 )固 定資產(chǎn)使用部門(mén)必須建立固定資產(chǎn)賬、卡，做到賬、卡、物相符。學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。 第六十四條固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 (七 )物資管理部門(mén)和有關(guān)單位應(yīng)建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)的保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任，嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫(kù)存和損耗，保證存貨的安全，提高存貨使用效益。各級(jí)財(cái)務(wù)人員不得私自核銷(xiāo)壞賬損失，具體管理辦法另行制定。 (五 )各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款和借出款的管理，及時(shí)清理應(yīng)收的暫付款和借出款，每年至 少兩次。 (四 )借出款是指學(xué)校借給校內(nèi)各獨(dú)立核算單位或有關(guān)校辦企業(yè)的各種周轉(zhuǎn)性質(zhì)的資金。二級(jí)獨(dú)立核算單位下屬企業(yè)的銀行賬戶必須由二級(jí)單位統(tǒng)一管理，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門(mén)備案。 (二 )銀行賬戶的管理：銀行賬戶的設(shè)立按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。 第六十三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。 第九章資 產(chǎn) 管 理 第六十二條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。在年度終了時(shí)，編制年度基建財(cái)務(wù)決算，并做好投資效果的分析評(píng)價(jià)工作。凡新建、擴(kuò)建、改建的建設(shè)項(xiàng)目完工后，符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，學(xué)?；ú块T(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)主管部門(mén)做好竣工決算、資產(chǎn)交付使用有關(guān)工作。加強(qiáng)“三算”管理，做到設(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本支出，加強(qiáng)工程結(jié)算管理。 (二 )基建支出的管理原則：全面、正確、及時(shí)地反映各項(xiàng)基本建設(shè)投資的實(shí)際支出；監(jiān)督各項(xiàng)基本建設(shè)投資支出是否符合國(guó)家的有關(guān)方針政策和財(cái)經(jīng)制度；嚴(yán)格控制各項(xiàng)基本建設(shè)投資支出， 努力節(jié)約建設(shè)費(fèi)用。它包括建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷(xiāo)基建支出