財(cái)務(wù)及上市知識(shí)培訓(xùn)-文庫(kù)吧資料
2025-01-21 15:27本頁(yè)面
【正文】 外部輸血：通過(guò)籌資活動(dòng)吸收現(xiàn)金，沒(méi)有“免費(fèi)午餐” 吸收投資：企業(yè)的受托責(zé)任增加 借入現(xiàn)金：負(fù)債增加，需還本付息 ?企業(yè)獲取現(xiàn)金的途徑 內(nèi)部生血：以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)生血 Page 56 56 利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的關(guān)系 ? 利潤(rùn)與現(xiàn)金流量同向增加：運(yùn)營(yíng)良好 ? 利潤(rùn)增加，現(xiàn)金流量減少，甚至為凈流出，關(guān)注： ?應(yīng)收賬款增加 ?存貨增加 ?投資增加 ? 利潤(rùn)減少，現(xiàn)金流入增加： ?催收欠款 ?處理存貨 ?處理投資 Page 57 健康成長(zhǎng)中的企業(yè) ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是正數(shù) ?投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù) ?籌資活動(dòng)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量是正負(fù)相間 Page 58 58 財(cái)務(wù)綜合分析 —杜邦分析 ? 杜邦分析法 ：解釋主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因，揭示各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)相互關(guān)系的一種財(cái)務(wù)分析方法。 ?現(xiàn)金等價(jià)物：企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 Page 45 45 利潤(rùn)表關(guān)注點(diǎn) ?毛利率 ?=(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 )/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?毛利是企業(yè)盈利的根基 ?毛利率的高低反映企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力 ?收入增長(zhǎng)率和毛利率的對(duì)比有助了解企業(yè)發(fā)展前景 ?三項(xiàng)費(fèi)用率 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力 =三項(xiàng)費(fèi)用之和 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 Page 46 46 利潤(rùn)表關(guān)注點(diǎn) ?銷(xiāo)售凈利率 ?凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 Page 47 人為因素對(duì)利潤(rùn)的影響 ?成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法 ?折舊的計(jì)算方法 ?減值準(zhǔn)備的計(jì)提 ?費(fèi)用的攤銷(xiāo) ?借款利息 Page 48 利潤(rùn) vs現(xiàn)金 ? 利潤(rùn) ?一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。 Brumment） Page 42 42 利潤(rùn)表 ?展示企業(yè)規(guī)模大小 ?展示利潤(rùn)的形成及變動(dòng) ?花錢(qián)的效果如何？ ?衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的依據(jù) Page 43 43 簡(jiǎn)要利潤(rùn)表 銷(xiāo)售收入 減 : 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售稅金 毛利 減 : 銷(xiāo)售與管理費(fèi)用 息稅前利潤(rùn) 減 : 利息 稅前利潤(rùn) 減 : 所得稅 稅后利潤(rùn) Page 44 44 收益性支出與資本性支出 支出都是費(fèi)用嗎？ 設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)（一般在 2022元以上，使用期在 1年以上 ）等支出，屬于 資本性支出 ，采取折舊或攤銷(xiāo)的方式計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。但是，翻過(guò)這一頁(yè)信函之后，人們會(huì)問(wèn)：作為公司最重要和最寶貴的 人力資源 ，為什么沒(méi)有反映在報(bào)表之中，它們究竟是增加了還是減少了？ ” —— 著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家布魯墨特（ R Page 13 會(huì)計(jì)要素： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類(lèi) 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 收入、費(fèi)用、利潤(rùn) Page 14 Content 什么是財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)報(bào)表解讀 公司股票發(fā)行、上市的財(cái)務(wù)要求 量、本、利分析 Page 15 15 誰(shuí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表？ ? 投資者 /老板 ?財(cái)務(wù)狀況如何？ ?經(jīng)營(yíng)成果如何？ ?職業(yè)經(jīng)理人受托責(zé)任履行情況？ ? 債權(quán)人 ?能否按時(shí)足額還本付息？ ? 財(cái)稅部門(mén) ?收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是否真實(shí)？ ?企業(yè)利潤(rùn)率、稅負(fù)率是否正常？ ?是否正常申報(bào)納稅？ Page 16 16 誰(shuí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表？ ?外部審計(jì)人員 ?內(nèi)部審計(jì)人員 ?企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子 ?財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 ?? ?投入產(chǎn)出、成本費(fèi)用 ?? ?業(yè)務(wù)人員、客戶、產(chǎn)品的貢獻(xiàn)情況 ?? ?員工績(jī)效、管理層收益 Page 17 17 財(cái)務(wù)報(bào)表能給使用者什么？ 呈現(xiàn)事實(shí)： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 說(shuō)明各項(xiàng)活動(dòng)間的互動(dòng)關(guān)系 解釋變化： 量本利因素分析、杜邦分析 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題： 橫向、縱向?qū)Ρ? 差異即問(wèn)題 Page 18 18 財(cái)務(wù)報(bào)表能給使用者什么？ ? 財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)經(jīng)理人的最大功能，并非直接回答問(wèn)題，而是幫助他們提出問(wèn)題，進(jìn)而理清問(wèn)題的核心 ? 提供“問(wèn)問(wèn)題”的起點(diǎn)，而非終點(diǎn) “所有管理現(xiàn)象只要抽絲剝繭，當(dāng)你問(wèn)到第六個(gè)問(wèn)題時(shí)，幾乎都能徹底理清” 王永慶 Page 19 19 主要財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ?四表一注 構(gòu)成上市公司財(cái)務(wù)信息的核心 ?資產(chǎn)負(fù)債表 ?利潤(rùn)表 ?現(xiàn)金流量表 ?所有者權(quán)益變動(dòng)表 ?報(bào)表附注 ?內(nèi)部管理報(bào)表 Page 20 20 報(bào)表基本概念 財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映 從貨幣角度看 ， 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是以錢(qián)生錢(qián)的過(guò)程 那么錢(qián)能生錢(qián)嗎 ？ Page 21 本錢(qián) 本錢(qián) +利錢(qián) Page 22 本錢(qián)從哪里來(lái)？ 所有者權(quán)益（存的） 負(fù)債（借的） + 總權(quán)益 Page 23 固定資產(chǎn) 本錢(qián)到哪里去？ 流動(dòng)資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 總資產(chǎn) + + Page 24 資產(chǎn)負(fù)債表原理 流動(dòng)資產(chǎn) 總資產(chǎn) 負(fù)債 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 無(wú)形資產(chǎn) 有借必有貸；借貸必相等。 Page 9 ?業(yè)務(wù)開(kāi)拓剽悍 ?財(cái)務(wù)管理保守 ? ?企業(yè)發(fā)展又快又穩(wěn) 財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)的關(guān)系 Page 10 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：服務(wù)于企業(yè)外部信息使用者信息及其決策需要（對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)）。 Page 8 銀廣夏案件的刑事處罰 ? 原天津廣夏董事長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)董博因提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告罪被判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣 10萬(wàn)元。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其丌繳或者少繳的稅款、滯納金，并處丌繳或者少繳的稅款 50％以上 5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。River 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn) Page 2 引言 “ 管理人員對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的把持和尊重、對(duì)正現(xiàn)金流以及公司預(yù)算的控制，是最基本的元素。” 李嘉誠(chéng)
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