【正文】 資產管理 – 庫存管理（原料與產成品） – 運輸成本會計與分析 財務分析職能－銷售 ? 財務機構支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析 ? 職能 – 應收帳款管理與資信控制 – 項目分析 – 具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經營效益分析 – 改進分銷商內部程序的影響分析 財務分析由一系列的分析工作組成， 下面是最佳實踐的例子 計劃和滾動預測 成本和收益管理 基于作業(yè)的管理 /計劃 /成本 付款歷史和信用風險分析 財務報表分析 ? 營運資本管理 ? 現(xiàn)金流量分析 財務市場和投資分析 客戶分析 銷售計劃 客戶利潤分析 客戶分析 ? 客戶行為模式 ? 客戶生命周期價值 ? 客戶評分 ? 客戶類型 市場，銷售和服務分析 供應鏈分析 制造成本計劃 價值鏈分析和模擬 制造和采購成本 供應商分析 運輸商分析 運輸成本分析 倉儲成本分析 財務分析 二、基本財務概念的介紹 你需要了解的一些專業(yè)術語 ? 會計年度 ? 凈銷售收入 ? 總生產成本 ? 銷售、研發(fā)、管理費用 ? 銷售毛利 ? 營業(yè)利潤 ? 凈利潤 財政年度 一個會計期包括 12個連續(xù)的月份。 你雇傭 5人進行包裝，每人每天支付 5元。 你給產品的定價是 20元每籃。當你在買原材料時所需資金的一半是從朋友那里借來的。你在這筆生意中到底獲利多少？ 答案 利潤 /每籃 售價 產品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動力 5人 5元 (每人 )/100件產品 廣告 海報成本－ 20元 /100件產品 利潤 利潤總值 (￥ ) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個 凈獲利 (￥ ) （總利潤 ） 三 、 基本財務報表的介紹 三大報表是什么？ ?資產負債表 –反映企業(yè)的資產、負債和股東權益水平的表單 ?損益表 –反映企業(yè)經營的結果是否盈利的表單 ?現(xiàn)金流量表 –反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平 資產負債表內容與結構 年初 年末 年初 年末貨幣資金 應付帳款 應收帳款 應付工資 其他應收款 應付福利費 應收款合計 未交稅金 存貨 應付利潤股利 原材料 其他應交款 產成品 其他應付款 待攤費用 流動負債合計 長期借款 長期應付款 長期負債合計 流動資產合計 負債合計 長期投資 長期投資凈值 實收資本股本 固定資產原價 減：累計折舊 盈余公積 固定資產凈值 在建工程 固定資產合計 無形資產 無形及遞延資產合計 所有者權益合計 資產總計 負債和所有者權益總計 損益表內容與結構 2022 2022主營業(yè)務收入 主營業(yè)務收入凈值 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金 營業(yè)費用 主營業(yè)務利潤 管理費用 財務費用 營業(yè)利潤 投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤 其他調整 可供分配利潤 提取法定盈余公積金 應付法定公益金 可供投資者分配的利潤 提取任意盈余公積金 應付普通股股利 現(xiàn)金流量表內容與結構 經營活動產生的現(xiàn)金流量 2022 將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量 2022銷售產品提供勞務得到的現(xiàn)金 540,442, 凈利潤 34,193,收到的稅費返還 2, 固定資產折舊 3,183,現(xiàn)金流入小計 540,445, 無形資產攤銷 565,待攤費用減少 1,744,購買產品和勞務支付的現(xiàn)金 282,987, 財務費用 2,440,支付給職工的現(xiàn)金 3,068, 投資損失 968,支付的稅費 106,903, 存貨減少 2,511,支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 3,743, 應收項目的減少 7,907,現(xiàn)金流出小計 396,703, 應付項目的增加 123,419,其他 10,559,現(xiàn)金流凈額 143,742,經營活動現(xiàn)金流量 143,742,投資活動產生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金 968, 不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動 現(xiàn)金流入小計 968,現(xiàn)金與其他現(xiàn)金等價物凈增加情況構建固定資產、無形資產、其他長期資產所支付的現(xiàn)金 12,576, 現(xiàn)金期末余額 159,425,投資所支付的現(xiàn)金 64,368, 現(xiàn)金期初余額 31,823,現(xiàn)金流出小計 76,945,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加值 127,601,現(xiàn)金流凈值 75,976,籌資活動產生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金 63,406,現(xiàn)金流入小計 63,406,分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金 3,570,現(xiàn)金流出小計 3,570,現(xiàn)金流凈值 59,836,匯率變動的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加值 127,601, 練習三 年終企業(yè)應付帳款是多少？ 年終企業(yè)應收帳款是多少？ 年終庫存水平有多高？ 年終企業(yè)的固定資產有多少？ 2022年企業(yè)的銷售收入是多少？ 去除了銷售稅金和銷售費用后的毛利有多少？ 公司 2022年的營業(yè)凈利潤是多少？ 年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物有多少？ 2022年由于經營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少？ 四、預算工作的基本目的和流程 預算的概念及作用 ? 預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經營活動的一系列 量化的計劃安排 ? 細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經營計劃 ? 預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經營活動，其有效推行 為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標 ，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ? 預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小， 預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照 ? 預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象 為什么公司要進行預算規(guī)劃？ ? 企業(yè)要求領導者制定能實現(xiàn)財務目標的商業(yè)計劃和預算計劃 對于大公司而言是實現(xiàn)利潤目標不可缺少的計劃手段 了解商務決策的財務影響的關鍵手段 ★促使管理者針對有限的資源進行選擇 ★在短期利潤管理中，明確容易進行管理的事項 ? 股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計劃必不可少 他們依靠公司年復一年穩(wěn)定的增長 ? 需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定 ? 在發(fā)放貸款給公司前，債權人要求借款方提供完好的財務規(guī)劃 ? 為制定商務決策提供數(shù)據 年度計劃和預算的特點 預算是關于企業(yè)在一 定的時期內（一般為 一年或一個既定的期 內）經營、財務等 方面的總體業(yè)務管理預測 結合企業(yè)戰(zhàn)略來設計預算 預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標 和公司在各具體方面的基本策略 為編制原則，以良好的組織架構 自上而下、自下而上相結合的方 式、明確的職責分工和權限劃分 以及完善的工作流程為基礎 設計分配資源的程序 企業(yè)內部在資源分配上的競爭 是不可避免的，企業(yè)必須設計 資源分配的程序以支持企業(yè)的 主要戰(zhàn)略 設計有彈性的預算 設計有彈性的預算，并及時對差異進行分析調整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的的變動作出迅速的反應，如設計多情境預算等 ,但一般不頻繁調整預算，并應解釋調整的原因 降低預算的復雜度和周期 降低預算的繁雜度和周期將大大降低預算制訂所需的時間和成本，并降低對企業(yè)正常經營所造成的影響 協(xié)調與績效考評的關系 預算的執(zhí)行情況通過績效考核體系中的相應指標來反映，預算的