非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-21 16:09本頁面
【正文】 2 . 主營業(yè)務(wù)利潤 7,960,000 8,750,000 加：其他業(yè)務(wù)利潤 40,000 70,000 減：經(jīng)營管理費(fèi)用 7,500,000 8,400,000 3 . 營業(yè)利潤 500,000 420,000 加：營業(yè)外收支凈額 100,000 60,000 投資收益 4 . 利潤總額 600,000 480,000 減：所得稅 200,000 160,000 5 . 凈利潤 400,000 320,000 X X 公司利潤表2022年KINGDEE 37 利潤表重點說明 費(fèi)用率 ＝ 費(fèi)用 / 收入 利潤率 ＝ 利潤 / 收入 所有者權(quán)益報酬率 ＝ 利潤 / 所有者權(quán)益 KINGDEE 38 現(xiàn)金流量表的要素 ?現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金來源及運(yùn)用按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類，反映現(xiàn)金的來龍去脈及現(xiàn)金獲取能力 ?經(jīng)營活動現(xiàn)金流 ?投資活動現(xiàn)金流 ?籌資活動現(xiàn)金流 ?現(xiàn)金是從哪里來的，又到哪里去了？ 39 現(xiàn)金流量和利潤的比較： 現(xiàn)金流量是通過加減企業(yè)收到的和付出去的錢得到的，這絕對是一個真實數(shù)字。 說明資金周轉(zhuǎn)的比率：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等等。 速動比率 ＝ 速動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 ＝ （流動資產(chǎn) － 存貨） / 流動負(fù)債 速動比率高，對債權(quán)人較安全。 流動比率 ＝ 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 流動比率高，說明企業(yè)短期償債能力強(qiáng)。 資產(chǎn)負(fù)債表里的每個項目的變動都會牽動另一個項目（ 同金額 ）的變動。 會計核算工作的程序見圖 l － 2 所示。 25 會計核算方法 會計核算方法是一個完整的體系，是相互聯(lián)系，緊密結(jié)合的，必須一環(huán)扣緊一環(huán)。韋伯說它是人類史上最美妙的發(fā)明之一。明細(xì)分類帳提供的會計資料和信息比總分類帳詳細(xì)，是編制商品銷售利潤明細(xì)表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等各種明細(xì)會計報表的依據(jù)。 ?記帳憑證，是由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，用來記載商業(yè)主體經(jīng)營業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，明確會計分錄，作為記帳依據(jù)的一種會計憑證。 復(fù)式記帳法的優(yōu)點： 可以了解每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，并能完整、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果； 可據(jù)以進(jìn)行試算平衡，檢查帳戶記錄的正確性。帳戶之間的記錄沒有直接的聯(lián)系。 21 記帳方法 記帳方法包括單式記帳法和復(fù)式記帳法 ?單式記帳法是一種比較簡單、不完善的記帳方法。它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的凈額。生產(chǎn)費(fèi)用包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。 ? 費(fèi)用 費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。包持主營業(yè)務(wù)收人出他業(yè)務(wù)收入等。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。包括流動負(fù)債和長期負(fù)債等。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等。 ? 兩者關(guān)系：相輔相成，辯證統(tǒng)一。 ? 會計核算職能 ——“觀念總結(jié)” 是指會計通過確認(rèn)、計量、記錄、報告從數(shù)量上反映企事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)活動，為經(jīng)營管理提供完整的、系統(tǒng)的以財務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息。 ?會計 ——是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法，對一定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行完整、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會計信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動。 ?財務(wù)的直接目的是為決策提供適當(dāng)?shù)男畔?，確保 Do right things. ?一頭饑餓的驢面對兩堆有誘惑力極大的干草，它卻為應(yīng)該放棄那一堆而發(fā)愁， 最后只好活活被餓死。在扔掉所有物品后，仍無法解除危機(jī)。 12 財務(wù)是一種觀念和思維方式 ?開源節(jié)流觀：利潤＝收入－費(fèi)用 ?成本效益觀：增值＝產(chǎn)出－投入 ?全面預(yù)算觀：業(yè)績＝實際利潤 預(yù)算 ?金蝶某業(yè)務(wù)員
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