一、外幣業(yè)務(wù)概述二、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算三、外匯存款業(yè)務(wù)-文庫吧資料
2024-10-25 21:13本頁面
【正文】 賣”科目借方；當(dāng)賣出外匯時(shí)，以外幣金額記入“外匯買賣”科目的借方，以相應(yīng)的人民幣金額記入“外匯買賣”科目的貸方。 12 （二）外匯買賣科目 “外匯買賣”科目是外匯分賬制下的專用科目。 年終并表，以本幣資金統(tǒng)一反映經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果。 “外匯買賣” 科目借貸兩方分別用本幣和兌換外幣來表示，兩者價(jià)值相等，幣種不同，作為橋梁來連接不同幣種之間的外匯業(yè)務(wù)。這樣處理，銀行能夠全面了解各種外幣資金活動情況及其頭寸的多缺，便于銀行更好地調(diào)撥和運(yùn)用有關(guān)外匯資金。 外匯分賬制，又稱原幣記賬法，是指銀行辦理各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)時(shí)，所有賬務(wù)組織和處理都以外幣原幣作為記賬單位，進(jìn)行記賬核算，并按各種外幣設(shè)置賬務(wù)系統(tǒng)的憑證、賬簿和報(bào)表記錄。因此，國內(nèi)客戶通過外匯指定銀行可以辦理人民幣和外幣的相互轉(zhuǎn)換，不同幣種外匯之間的買賣則通過人民幣牌價(jià)來套算。在我國，人民幣還不是完全自由兌換的貨幣。 例如： 100GBP ＝ （用美元表示英鎊） 5 匯率按照外幣買賣成交后交割期間的不同分為： 即期匯率、遠(yuǎn)期匯率 例：即期 1USD=，遠(yuǎn)期 1USD= 誰升值？ 升水：外匯匯率上升； 貼水：外匯匯率下降；平價(jià) 遠(yuǎn)期 1USD= － RMB 升水還是貼水？ 報(bào)價(jià)匯率：銀行掛牌匯率、外匯市場匯率 買入價(jià) （現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯） 、賣出價(jià)、中間價(jià) 匯率的種類 匯率按照國家控制程度分為： 固定匯率、浮動匯率（自由匯率、管理浮動匯率） 6 7 4. 現(xiàn)行匯率、歷史匯率、平均匯率 現(xiàn)行匯率：資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率； 歷史匯率：取得外幣資產(chǎn)或承擔(dān)外幣債務(wù)時(shí)當(dāng)期的匯率； 平均匯率：現(xiàn)行匯率或歷史匯率簡單平均或加權(quán)平均計(jì)算而來。 例如： 100USD ＝ 802RMB， 1USD= 間接標(biāo)價(jià)法：用一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，表為為一定數(shù)量的外幣。 匯率標(biāo)價(jià) 直接標(biāo)價(jià)法：用一定單位（ 100）的外幣為標(biāo)準(zhǔn)，表示為一定數(shù)額的本國貨幣。 ? 外幣折算業(yè)務(wù) ：將某種外幣表述的會計(jì)報(bào)表折算為另一種貨幣表述的報(bào)表 4
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