外匯業(yè)務(wù)核算概述-文庫吧資料
2025-04-10 12:46本頁面
【正文】 $50000，期限為半年，利率為 4%，手續(xù)費 $100，商業(yè)銀行分得 1/5。 借：進(jìn)口押匯 — ~~開證人戶 （ 外幣 ） 貸：存放國外同業(yè) （ 外幣 ） 借：活期外匯存款 — ~~開證人戶 （ 外幣 ） 貸：進(jìn)口押匯 （ 外幣 ） 利息收入 （ 外幣 ） 五、銀團(tuán)貸款 國際銀團(tuán)貸款是一種由一家或幾家銀行牽頭，多家國際商業(yè)銀行或商業(yè)銀行作為貸款人 開設(shè)賬戶。 經(jīng)計算 ， 該銀行當(dāng)天即按％ ， 利率扣收 20天的利息 ， 并將余額按當(dāng)日匯買價USD100=￥ ， 轉(zhuǎn)入該公司人民幣賬戶 ?？傂邪磪f(xié)議計算利息 總行償還國外貸款行本息時 ： 借：借入買方信貸款 — ~~銀行 （ 外幣 ） 利息支出 — 借入買方信貸利息支出 （ 外幣 ） 貸：國外同業(yè)存入 （ 外幣 ） 貸款銀行： 借：活期外匯存款 （ 外幣 ） 貸：買方信貸外匯貸款 （ 外幣 ） 利息收入 — 買方信貸外匯貸款利息收入 （ 外幣 ） 注 ：如果借款單位不能按期歸還貸款，應(yīng)按照貸款契約規(guī)定的到期日，將貸款本息轉(zhuǎn)入“短期外匯貸款”科目核算 四、進(jìn)出口押匯的核算 押匯是在異地交易中 ,以在途商品作為抵押的一種貸款 出口押匯：由銀行買入單據(jù)，扣除利息。 買方信貸項下向國外銀行的借入款，由總行集中開戶，使用“ 借入買方信貸款 ”科目進(jìn)行核算， 對外簽訂信貸協(xié)議 買方信貸用款限額 ” 表外科目 支付定金 借款單位用現(xiàn)匯支付定金 借：活期外匯存款 （ 外幣 ） 貸：存放國外同業(yè)（或其他科目） 如果借款單位以人民幣購入外匯支付定金 ,? 使用貸款（一般通過信用證） 借：買方信貸外匯貸款 — 進(jìn)口單位戶 （ 外 ） 貸：全國聯(lián)行外匯往來 /聯(lián)行往賬（報總行）（外） 總行接到后： 借：全國聯(lián)行外匯往來 （ 外 ） 貸：借入買方信貸款 — ~~銀行（外） 若由總行營業(yè)部直接貸出 ， 則不必通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn) 借：買方信貸外匯貸款 — 進(jìn)口單位戶 （ 外 ） 貸： 借入買方信貸款 — ~~銀行 （ 外 ） 與此同時，減少買方信貸用款限額表外科目 貸款本息的償還。 1月 8日利率為 %,率為 %, %, %,為 9%. 分段計息時 ， 自 ~ %， ~%, 9% 借：短期外匯貸款 （ 外幣 ） 借：應(yīng)付利息 貸：利息收入 — 外匯貸款利息收入（外幣） 貸：利息收入 貸款的收回 例：某企業(yè) 3月 20日借一筆外匯貸款 5萬美元 ， 期限為三個月 ， 按一個月浮動利率計息 ， 已知 5%， 率為 %， %， %， 6月 20日到期時以人民幣償還 。但期限內(nèi)無論如何變動都按貸款日確定，待期滿后再按新利率計算。 借：短期外匯貸款 — ~~貸款戶 （ 外幣 ） 貸：活期外匯存款 — ~~存款戶（外幣） 如以非貸款貨幣對外付匯 ： 借：短期外匯貸款 — ~~貸款戶 （ 外幣 ） 貸：外匯買賣（匯買價）（外幣） 借：外匯買賣 （ 匯買價 ） （ 人民幣 ） 貸：外匯買賣（匯賣價）（人民幣） 借：外匯買賣 （ 匯賣價 ） （ 外幣 ） 貸：活期外匯存款 — ~~存款戶（外幣） 貸款的計息。 收到香港分行借記報單 HKD300， 系華愛公司的貨款尾欠，經(jīng)審核，從其人民幣活期存款戶中支出。 年利率為 %. 825～ 830 某中行發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 某年 4月 20日吸收一筆丙種外匯定期存款（港匯戶）60000元，期限一年，存入日年利率 %, 第二年 4月 20日支取全部本息，以港幣現(xiàn)金支取。 例 1：慶華公司 4月 20日存入港幣現(xiàn)匯 120230元 ， 定期半年 ，年利率為 %， 同年 10月 20日到期 ， 公司于同年 12月 20日到銀行轉(zhuǎn)賬支取該港元定期存款 。 每季末 20日 ， 定期按對年或?qū)υ掠嬒?，不足的零頭天數(shù)按天計息 。 借：匯入?yún)R款 HK$35000 貸：外匯買賣 HK$35000 借：外匯買賣 ￥ 36820 貸：外匯買賣 ￥ 36820 借：外匯買賣 US$ 貸：活期外匯存款 US$ 支取的核算 （ 1）支取現(xiàn)金（套匯） （ 2）以原幣匯往國外或國內(nèi)異地 借：活期外匯存款 貸：匯出匯款 （ 3）支付貨幣與原存款貨幣不同 例 ： 華東公司委托銀行匯付傭金 800英鎊給一英國商人，公司在銀行開有美元現(xiàn)匯存款賬戶。 當(dāng)天鈔買價 HKD 100＝ ￥ 103． 60， 現(xiàn)匯價HKDl00＝ ~ 借：現(xiàn)金 HK$20230 貸：外匯買賣 HK$20230 借：外匯買賣 ￥ 20720 貸：外匯買賣 ￥ 20720 借：外匯買賣 HK$ 貸：活期外匯存款 HK$ (2) 以國外匯入?yún)R款或國內(nèi)轉(zhuǎn)匯存入， 收到的是現(xiàn)匯，可辦理原幣轉(zhuǎn)賬 如匯入幣種與存入幣種不同時，則按當(dāng)日外匯牌價套匯入賬 [例 ) 收到香港匯豐銀行匯入?yún)R款 HKD35 000， 收款人青青公司在本銀行開有美元現(xiàn)匯賬戶 ， 套匯存入 。 起存金額為人民幣 150元的等值貨幣，計付外幣利息 ，可以匯往國外并支取少量外鈔。 定期起存金額為人民幣 50元的等值外匯。 活期起存為￥ 1000的等值外匯。 鈔買價 825 設(shè)某中行某日發(fā)生有關(guān)外匯業(yè)務(wù)如下： 某外賓持港幣 3200，付給人民幣；
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