外匯資本金結(jié)匯政策與操作培訓(xùn)寧波版-文庫(kù)吧資料
2025-01-21 12:01本頁(yè)面
【正文】 解決無法按時(shí)提交全額發(fā)票等各類資本金結(jié)匯疑難雜癥的處理辦法，最大限度滿足企業(yè)結(jié)匯需求 ? 銀行應(yīng)事先報(bào)備的資本金結(jié)匯申請(qǐng)類型 ? （ 一 ） 結(jié)匯企業(yè)申請(qǐng)資本金結(jié)匯時(shí)未能提供上一筆資本金結(jié)匯全額發(fā)票但經(jīng)銀行審核后認(rèn)為存在合理原因的； ? （ 二 ） 當(dāng)月申請(qǐng)備用金結(jié)匯超過 10萬美元的； ? （ 三 ） 銀行認(rèn)為結(jié)匯資金支付用途存在異議的資本金結(jié)匯； （四）其他不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定，但確有真實(shí)結(jié)匯需求的。 銀行按支付結(jié)匯管理和發(fā)票核查要求審核無誤后 ， 可以繼續(xù)為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù) 。 原結(jié)匯銀行應(yīng)及時(shí)匯總 ， 并按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局 （ 格式見附表 4） 。 第三部分 :匯綜發(fā) [2022]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則 (寧波版 ) ?解讀： ?核查方式：與一般資本金結(jié)匯相同。 ? 銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性 、 真實(shí)性和一致性后 ， 應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注 ， 注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期 ，留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件 ， 原件驗(yàn)后返還企業(yè) 。 ?提交稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)巫C明結(jié)匯：可以不作網(wǎng)絡(luò)核查。 ?網(wǎng)絡(luò)核查條件：接入互聯(lián)網(wǎng)電腦、企業(yè)登陸密碼。 ? （二）對(duì)于網(wǎng)上無法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯。 ? 對(duì)于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票 ， 審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單 。 審核的具體要求如下： ? 對(duì)于增值稅專用發(fā)票 ， 審核國(guó)稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單 。 ? 解讀： 88號(hào)文為 142號(hào)文的補(bǔ)充；審核發(fā)票原件是 142號(hào)文的應(yīng)有之意； 88號(hào)文進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)提交發(fā)票原件的目的是為了讓銀行在發(fā)票原件上加蓋批注。 ? 對(duì)于增值稅專用發(fā)票 ， 應(yīng)提供加蓋稅務(wù)部門 “ 增值稅專用發(fā)票防偽稅控認(rèn)證專用章 ” 的增值稅專用發(fā)票原件 。 ? 對(duì)于網(wǎng)上無法核驗(yàn)的 ， 結(jié)匯企業(yè)應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料 ， 并加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章 。 ? 企業(yè)支付國(guó)家機(jī)關(guān) 、 事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅金 、 費(fèi)用等資金 ， 可向銀行提供收據(jù) 、 繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件 ， 銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報(bào)所在地外匯局 （ 格式見附表 1） 。 ? 事后監(jiān)管制度：暫停直至取消資本金結(jié)匯授權(quán)。 ? 事前報(bào)備制度：滿足不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定的真實(shí)結(jié)匯需求。 ? 存在的主要問題： 第一類：交易真實(shí)性問題：未提供全額發(fā)票、提供虛假發(fā)票、發(fā)票開立后迅速作廢、合同主體不符、無效合同（尤其是土地出讓合同）、虛假合同等 第二類：操作程序問題：?jiǎn)喂P備用
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