所得稅匯算要點培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-18 22:41本頁面
【正文】 n Title on Slide Master 11 Review CIT的調(diào)整項目 ? 膳食 費 、宿舍 費 ：先以津 貼 方式 計 入工 資 的收入，再按 員 工的 實際 扣除，當(dāng)支付膳食、宿舍 費時 ，便可以稅前列支；缺點： 員 工因取得名 義 上的津 貼 ，在 計 算個人所得稅 時 增加工 資 收入 總額 ，而多交個人稅；如果 綜 合 計算差 額 ，后者 為 公司 節(jié) 稅（所得稅稅率 25%，個人稅很大部分在 10%或 15%以下） Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 12 Review CIT的調(diào)整項目 ? 財產(chǎn)損失： 分別對增值稅、所得稅的不同處理： 增值稅方面： 分正常損失和非正常損失 ? ：為生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括：自然災(zāi)害損失、因管理不善造成貨物被盜竊、丟失、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失、其他非正常損失。 從 職 工的角度：個人 職 工并沒有因 為 活 動 而取得收入，并以 組為單 位，當(dāng)活 動 取得成功而 給 予一些餐 費 或小禮品的鼓勵，并只是個 別員 工參與； 優(yōu) 秀 員 工 獎 勵屬于個人行 為 ，其 獎 金 記 入： 應(yīng) 付工 資 — 獎 金 科目（直接 獎 勵個人） ? 167。此點在稅法沒有具體列明，經(jīng)咨詢財務(wù)網(wǎng)、稅務(wù)專管員，也認為不列入福利費總額。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 8 Review CIT的調(diào)整項目 膳食、宿舍費用：在發(fā)生支出時均取得合法憑證，但由于我司是免費提供給員工，作為福利津貼，即須計入福利費總額； 綜合上述，高溫津貼是固定的，膳食費、宿舍費用如轉(zhuǎn)入員工的收入項目，也會增加其個人所得稅，由于福利費科目所包括的內(nèi)容較多，我們可以從個別支出深入分析其是否屬于福利，以免增加福利總額。 福利費科目：核算工傷 +體檢 +中秋禮金 +晚會活動 +團隊活動（包括： HR、 EHS、 ELS的日常鼓勵性活動禮品、用品）； 高溫津貼：從 2022年執(zhí)行新的勞動法規(guī)定：公司以現(xiàn)金向勞動者支付高溫津貼；在 [2022年 2號文 ]規(guī)定：高溫津貼屬于福利費總額。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 7 Review CIT的調(diào)整項目 ? 職工福利費： 可稅前列支總額：工資總額 *14%。 Insert Dept Name on
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