【正文】 給付的替代率應(yīng)當(dāng)逐漸向企業(yè)年金分流與共擔(dān)。 （ 1）給付替代率 ?但在我國，目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的替代率約為 85%，從數(shù)字上看，似乎我國的養(yǎng)老金給付要遠(yuǎn)比美國充足，其實(shí)不然。替代率表明退休給付在何種程度上保證退休雇員的生活水準(zhǔn)與退休前相當(dāng)。美國學(xué)者認(rèn)為，至少有以下三種標(biāo)準(zhǔn)可以衡量養(yǎng)老金給付的充足性： ?（ 1）給付替代率：即雇員第一筆 OASDI退休給付與退休前一年收入的比率。這類雇員退休金待遇往往只占正常享受養(yǎng)老金待遇的 5—6成，而且還要繳稅 。 ?截止 2022年底，美國聯(lián)邦養(yǎng)老金計(jì)劃 (包括儲(chǔ)蓄節(jié)儉計(jì)劃“ Thrift Savings Plan” )積累基金達(dá) 9590億美元，該基金主要持有美國政府國債。 ?OASDI稅的征繳是 先于聯(lián)邦所得稅 的，故而等同于免征聯(lián)邦所得稅，也有的州規(guī)定它還可以免征州所得稅。 ?到了 2022年和 2022年， OASDI稅的最大應(yīng)稅年度工資基數(shù)限制分別為 90000美元和94200美元。社會(huì)保障稅的稅率是一個(gè)可調(diào)整的稅率，以1999年為例，參保工人工資總額的 %繳納聯(lián)邦社會(huì)保障稅，最高應(yīng)稅工資為 62700美元，其中， %計(jì)入 OASDI計(jì)劃， %計(jì)入醫(yī)療保險(xiǎn)(或住院保險(xiǎn)，也稱為 HI，醫(yī)療照顧計(jì)劃的一部分 )。社會(huì)保障稅是一種工薪稅（ payroll tax） ，它只對(duì)工資薪水收人征收，而工資以外的收人不繳納社會(huì)保障稅。只要信托基金的增加能夠?qū)е鹿矁?chǔ)蓄的增加，就會(huì)有利于整個(gè)社會(huì)的資本積累。因此，只要信托基金不被借用于增加當(dāng)期政府消費(fèi)，基金就可能會(huì)增加資本積累。但這并不是說信托基金與資本積累無緣。但事實(shí)上，由于種種原因，人們通常談?wù)摰穆?lián)邦赤字 還是包括社會(huì)保障基金 的收支在內(nèi)。 ?不然，信托基金的積累給當(dāng)期收入與當(dāng)期支出間的差額造成了一種假象，從而使人們擔(dān)心表面上的官方赤字變小時(shí)，政府支出就會(huì)增加，從而社會(huì)保障信托基金會(huì)被用于資助當(dāng)前消費(fèi)。據(jù)預(yù)測，社會(huì)保障信托基金總額在 2025年之前會(huì)一直處于增長狀態(tài)，資產(chǎn)將達(dá)到 ，然后將在 2040年耗盡。這樣比例的工薪稅顯然過高 ? 為此， 1983年的社會(huì)保障改革預(yù)先提高了社會(huì)保障工薪稅率 ?目前看，社會(huì)保障工薪稅收入大于社會(huì)保障福利金支出，盈余存入社會(huì)保障信托基金。當(dāng)出生高峰期出生者進(jìn)入退休行列時(shí)，即 21世紀(jì) 30年代時(shí)，這一比例將為 :1。這段時(shí)期中出生的人口有 7000多萬，約占總?cè)丝诘?30%。 1983年美國政府建立該項(xiàng)信托基金之時(shí)，主要目的是為解決出生高峰時(shí)期一代人的社會(huì)保障問題。雇員和雇主所交納的工薪稅合起來則是單獨(dú)交納的二倍。 ?隨著社會(huì)保障福利金的不斷增大，社會(huì)保障工薪稅稅率也要提高。工薪稅由雇主和雇員 各付一半 ，在某個(gè)數(shù)量之下占雇員年工薪總額的固定比例。這里需要明確的是通常所說的社會(huì)保險(xiǎn)工薪稅包括社會(huì)保障和 醫(yī)療保險(xiǎn) ，而社會(huì)保障工薪稅則只指社會(huì)保障本身。如果說它是一種社會(huì)福利制度，它支付給大量福利金的人往往不是低收入者；如果說它是一種養(yǎng)老制度，那么它支付的福利金又不完全與接受者所作出的貢獻(xiàn)相關(guān)，而在很大程度上受其它因素甚至政治因素的影響。 雖然補(bǔ)充性保障收入項(xiàng)目也歸聯(lián)邦社會(huì)保障管理署負(fù)責(zé)管理，但嚴(yán)格地說，它不具有一般意義上的社會(huì)保障性質(zhì) 。 ?后來擴(kuò)充的內(nèi)容與個(gè)人通過交納社會(huì)保障工薪稅或工作年度無直接關(guān)系，而且一般而言與其所交納的社會(huì)保障工薪稅相比，低收入者得到的福利金相對(duì)多于高于高收入者得到的福利金 ?目前的廣義的社會(huì)保障就不僅具有社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)，也具有財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的收入再分配性質(zhì)。 1939年新法律又將范圍擴(kuò)展到退休者的配偶和鰥寡者，擴(kuò)展的部分屬于鰥寡保險(xiǎn) (Survivors Insurance)， 即 SI. ?1957年又再次擴(kuò)大到退休年齡的 致殘者 ，這部分屬于殘疾保險(xiǎn) (Disability Insurance)，即 DI。 社會(huì)保障的性質(zhì)與范圍 ?美國國會(huì) 1939年的立法進(jìn)一步拓寬了原來社會(huì)保障的范圍。每延遲一年，可增加全額養(yǎng)老金的 5%，屆時(shí)每月可領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的 130%。 1938年以后出生的人員，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡則每年遞增兩個(gè)月，直至 67歲。 1929年前出生的老人；則不要求工作 (繳費(fèi) )滿 10年，即可享受養(yǎng)老金。一般來說。 退休年限界定 ? (1)法定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。例如，家庭狀況也影響社會(huì)保障福利金的數(shù)額，按美國現(xiàn)行法律規(guī)定， 65歲退休的單身者的實(shí)際月福利金正好等于按以上公式計(jì)算的基本保險(xiǎn)金 (PIA)。 ?從以上的計(jì)算過程看，基本社會(huì)保障福利金部分主要屬于社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)，不含有收入再分配的成份。美國法律已規(guī)定，從 2022年開始，領(lǐng)取全額福利金的退休年齡將逐步提高， 2022年將為 67歲。 ?美國法律規(guī)定的正常退休年齡是 65歲，但最早可在 62歲退休，只是要相應(yīng)扣減福利金。一般說， AIME越高， PIA也越高， 但采取的是累退制。在此基礎(chǔ)上，再根據(jù)公式計(jì)算 基本保險(xiǎn)金 (Primary Insurance Amount，簡稱 PIA)。 ?基本計(jì)算過程是，先計(jì)算“指數(shù)化平均月收入”（ AIME)；第二步計(jì)算“基本保險(xiǎn)金 ”(PIA)；然后再考慮到其它因素進(jìn)行調(diào)整，最后得到的就是按月領(lǐng)取的社會(huì)保障福利金。假設(shè)某退休者 2022年的每月退休金（PIA）為 4000美元，則他在 2022年的月退休金就調(diào)整為4164美元（即 4000 %）。 2022年美國公布的 COLA值為%。這便是每月支付給在正常退休年齡退休的雇員的養(yǎng)老金基本額度。 這一計(jì)發(fā)辦法，對(duì)低收入者有明顯地傾向性，指數(shù)化月平均工資低的則替代率高，指數(shù)化月平均工資高的則替代率低。 養(yǎng)老金給付計(jì)算 ?法定養(yǎng)老金的計(jì)算方法和待遇水平：退休人員的養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人在職時(shí)的指數(shù)化平均工資來確定。 ——基金的籌集：通過征收社會(huì)保障稅籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，稅率是 %，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān) %。二是企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)記錄要達(dá)到 10年。從 2022年起，凡1938年或以后出生的人退休年齡每年延長兩個(gè)月，逐年延長到 67歲。這一制度目前已覆蓋了大約 95%的職工。 ? (1)法定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 1995年，美國社會(huì)保障基金積累的盈余就可以支付一年半的社會(huì)保障福利金。 ?在由“現(xiàn)收現(xiàn)付”向“部分基金化”轉(zhuǎn)變的過程中，不一定要提高目前的社會(huì)保障工薪稅稅率，因?yàn)槊绹錾叻迤诔錾丝谶€處于就業(yè)年齡，相比起來目前進(jìn)入退休年齡的人口比例卻不大。 “部分基金化” (PartiallyFunded) ?對(duì)目前退休者來說，仍然實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付 ，即其養(yǎng)老金幾乎全部依靠目前在職人員交納的社會(huì)保障工薪稅。該項(xiàng)信托基金的宗旨是 預(yù)先積累資金，以資助出生高峰期那一代人退休后的養(yǎng)老金，而又不提高后代人的社會(huì)保障工薪稅稅率 。 “部分基金化” (PartiallyFunded) ?正如美國經(jīng)濟(jì) “大蕭條 ”摧跨了“完全基金化”社會(huì)保障體制一樣，“現(xiàn)收現(xiàn)付”也受到了美國二次大戰(zhàn)后的“人口出生高峰”的巨大影響。 ? 因此，美國最初的社會(huì)保障受益者有的得到了超高的回報(bào)。即現(xiàn)期退休者養(yǎng)老金來自同期在職人員交納的社會(huì)保障工 薪稅。這一種辦法稱作“完全基金化” (Full Funded)，但很快就被取消了。 ?個(gè)人在一生的勞動(dòng)過程中，將薪金的一部分存入基金。其中，養(yǎng)老金制度或老年保險(xiǎn) (OAI)是美國社會(huì)保障制度的核心，它是由個(gè)人和雇主各按一定 比例以工薪稅 的形式，在雇員退休前作出貢獻(xiàn)，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金。 ?在美國， 社會(huì)保障 是社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中的一個(gè)特殊項(xiàng)目。到 80年代，社會(huì)保障項(xiàng)目達(dá) 50項(xiàng)左右。 1935年通過了第一個(gè) 社會(huì)保障法 ，建立起以解決失業(yè)、老年問題為主體的社會(huì)保障制度的雛形。 ?美國的社會(huì)保障