管理會計課程本科(4)-文庫吧資料
2025-01-17 11:42本頁面
【正文】 從短期經(jīng)營決策角度看，引起資金發(fā)生增減變動的最直接、最重要的因素是銷售收入。通過市場調(diào)查和內(nèi)部強化控制，預(yù)計 2022年公司經(jīng)營將出現(xiàn)以下變化： 23 （ 1） 由于銷售增長 ， 預(yù)計銷售成本按上年水平計算將增加 10%； （ 2） B、 C產(chǎn)品市場競爭加劇 ， 預(yù)計銷售比重將分別調(diào)至 40%和 20%；而 A產(chǎn)品市場競爭力較強 ， 為增加公司利潤 ， 計劃將其銷售比重調(diào)至 40%； （ 3） 通過成本挖潛 ， 預(yù)計 2022年產(chǎn)品成本將降低 4%； 24 （ 4） 由于產(chǎn)品質(zhì)量提高 ， A產(chǎn)品的銷售價格將由每件 100元 （ 2022年銷售量為 5000件 ） 升至每件 110元 ， 銷售稅率為13%； （ 5） 國家將于 2022年 5月 1日調(diào)低 A產(chǎn)品的銷售稅率 ， 調(diào)整后銷售稅率為 7%。 21 步驟 ? 預(yù)測產(chǎn)品銷售量變動對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品成本降低對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品價格變動對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品銷售稅率變動對利潤的影響 22 思考題一 中盛公司 2022年產(chǎn)品銷售收入為 1181700元，銷售成本為 900000元。預(yù)測時可根據(jù)利潤的構(gòu)成方式，即： 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額 先分別預(yù)測營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額，然后將各部分預(yù)測數(shù)相加，即為利潤預(yù)測數(shù)額。預(yù)測時可先分別預(yù)測營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額，然后將各部分 對企業(yè)利潤的預(yù)測可采用直接預(yù)測法和因素分析法兩種方法。 例 8 第二節(jié)成 本 預(yù) 測 16 二、不可比產(chǎn)品成本預(yù)測 不可比產(chǎn)品是指企業(yè)以往年度沒有正式生產(chǎn)過的產(chǎn)品，其成本水平無法與過去進行比較，因 而就不能像可比產(chǎn)品那樣通過采用下達成本降低指標的方法控制成本支出。 可能達到的水平，并找出與初選目標成本的差距。它是在編制成本預(yù)算之前，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營總目標和預(yù)測 期可能發(fā)生的各個影響因素，采用定量和定性分析方法，確定目標成本、預(yù)計成本水平和變 動趨勢的一種管理活動。 購買力指數(shù)法 二、定量銷售預(yù)測 11 購買力指數(shù)的預(yù)測模型如下： Bi＝ ai yi＋ bi ri ＋ ci pi 式中： Bi— i地區(qū)購買力占全國總購買力的百分比； yi— i地區(qū)可支配的個人收入占全國的百分比； ri— i bi— i ai, bi ,ci — 為上述三個因素相應(yīng)的權(quán)數(shù)。 影響商品購買力的因素主要有人口和個人收入等因素。 季節(jié) 預(yù)測 分析 法 二、定量銷售預(yù)測 10 購買力指數(shù)是指各地區(qū)市場上某
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