【正文】 00 100 來自 中國最大的資料庫下載 成本費用性變動 項 目 規(guī) 模 2022年 1999年 增減 % 結構（ %） 2022年 1999年 結構變動 主營業(yè)務成 本 423666 402026 5. 38 主營業(yè)務稅金及附加 2995 1189 151. 89 營業(yè)費用 168 152 管理費用 3021 6493 51. 43 財務費用 2047 2897 所得稅 12263 12378 合 計 444160 425135 100 100 來自 中國最大的資料庫下載 三、現(xiàn)金流量表的一般評價 項目 行次 金額 一、經營活動產生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 收到的租金 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 經營租賃支付的現(xiàn)金 支付稅款 工資 其他與經營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經營活動產生的現(xiàn)金凈流量 （一）簡要現(xiàn)金流量表 來自 中國最大的資料庫下載 簡要現(xiàn)金流量表 （續(xù)） 項目 行次 金額 二、投資活動產生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購建固定資產、無形資產等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 投資活動產生的現(xiàn)金凈流量 來自 中國最大的資料庫下載 簡要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項目 行次 金額 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還債務等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動有關的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 來自 中國最大的資料庫下載 （二）現(xiàn)金流量表的特點 反映一定期間現(xiàn)金流動的情況和結果 按收付實現(xiàn)制填列，真實反映未來資源的掌握（部分） （三）分析要點： 一定期間凈現(xiàn)金流量變動（并與損益表的損益額比較，分析差額產生的可能情況） （ 1）本期現(xiàn)金從哪來 （ 2）本期現(xiàn)金用到哪 （ 3）現(xiàn)金余額有什么變化 來自 中國最大的資料庫下載 現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模（分三部分評價） 三部分間的關系 一般講，經營現(xiàn)金凈流量為正、投資活動現(xiàn)金凈流量為負、籌資活動現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結果而定 現(xiàn)金流量分析的作用 （ 1）對現(xiàn)金獲取能力作出評價 （ 2）對償債和支付能力作出評價 （ 3）對收益質量作出評價 （ 4）對投資和籌資活動作出評價 來自 中國最大的資料庫下載 四、其他資料的分析 審計報告 報表附表、附注和說明 相關行業(yè)、企業(yè)的資料 來自 中國最大的資料庫下載 會計報表附注披露如下內容 1. 不符合會計核算基本前提的說明； 2. 重要會計政策和會計估計的說明； 3. 重要會計政策和會計估計變更的說明 ， 以及重大會計差錯更正的說明 ， 主要包括； （ 1） 會計政策變更的內容和理由； （ 2） 會計政策變更的影響數(shù)； （ 3） 累積影響數(shù)不能合理確定的理由； （ 4） 會計估計變更的內容和理由； （ 5） 會計估計變更的影響數(shù)； （ 6） 會計估計變更的影響數(shù)不能合理確定的理由； （ 7） 重大會計差錯的內容； （ 8） 重大會計差錯的更正金額 。 報表分析是為了回答： 企業(yè)當前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動因素的影響 企業(yè)目前的財務狀況及由資本結構決定的風險和收益如何 與其他竟爭者相比，企業(yè)處于何種地位 來自 中國最大的資料庫下載 三、企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關系，和解雇與收購的威脅，對契約約定事項十分關心 關心企業(yè)的財務狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫?，他們往往從外部使用人的角度對待和分析企業(yè)。 報表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么 企業(yè)對以前的短期及長期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來在哪些方面還需要借款 來自 中國最大的資料庫下載 二、投資者 心態(tài)：只要影響財富積累的都很關心，如償債能力、盈利能力、風險控制等 既關心公司的當前狀況，也關心公司的未來發(fā)展。只有與貸款安全性有關時，才關心企業(yè)是否盈利。 來自 中國最大的資料庫下載 決算報告的批準 。 各預算單位的決算報告編制完成后 ，應報送預算責任人審核簽字 ， 確切無誤后上報集團財務中心 。 決算報告應包括：規(guī)定科目預算數(shù)和實際發(fā)生數(shù) 、 核心指標計劃目標和實際完成數(shù) 、 預算調整情況說明 、 預算目標完成情況分析 、 規(guī)定科目預算執(zhí)行情況分析 、 預算影響因素及其作用評估 、 預算編制 、 經營活動和財務管理中存在的問題和改進建議 。 每年 1月20日前由子公司財務中心編制完成 。 來自 中國最大的資料庫下載 四 、 決算報告的編制與審批 決算使用預算體系中的指標和科目 。 。 來自 中國最大的資料庫下載 一 、 宗旨 加強企業(yè)經濟管理 ， 增強企業(yè)盈余能力 。 預算外重大調整主要包括費用類支出預算外調整 。 來自 中國最大的資料庫下載 四 、 預算外重大調整 由于編制預算時無法估計實際經營活動中的種種變化 ， 預算可能需要進行重大調整 。 預算分析是比對預算各科目的計劃數(shù)和實際發(fā)生數(shù) ，分析判斷預算執(zhí)行情況 ， 找出影響因素并評估其作用 ， 提出下一時期對預算管理和經營活動調整的建議和意見 。 預算管理要和會計核算緊密地結合起來 ，會計核算提供經營活動產生的實際結果 ， 財務中心要定期將會計核算的成果反映到預算指標和科目中 ， 便于進行分析和調整 。 原則上 ， 在健全和完善的預算管理體系中 ， 財務中心是支出的第一審批環(huán)節(jié) ， 對不符合開支條件的支出 ，財務中心有權給予否決 ， 同時財務中心是授權管理中的全責部門 ， 即對其他部門的越權支出承擔連帶責任 。 按照公司的財務制度 ， 支出依上述分類實行兩級管理 。具體地說，預算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預算分析和預算外重大調整四項工作。 來自 中國最大的資料庫下載 第四章 預算執(zhí)行 預算的執(zhí)行是預算管理的核心內容。 經雙方同意確認后 ， 由預算責任人簽字生效 。 來自 中國最大的資料庫下載 二 、 預算表的審批與管理 預算表編制完成后 ， 由各責任單位和計劃財務部審定簽字確認后 ， 上報財務中心和集團總裁審核 。 （ 三 ） 編表說明 編制單位應將各附表作為預算匯總表的附件一起上報公司財務中心 。 來自 中國最大的資料庫下載 各附表與匯總表間的關系 1） 銷售收入預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 一 ） 、 （ 二 ）之和相等； 2） 土地開發(fā)費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 三 ） 相等； 3） 前期工程費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 四 ） 相等； 4） 建安工程費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 五 ） 相等； 5） 項目建設配套費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 六 ）相等； 6） 開發(fā)間接費預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 八 ） 相等； 7） 銷售費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 九 ） 相等； 8） 管理費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 十 ） 相等； 9） 固定資產購置費預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 十一 ）相等 。 （ 二 ） 根據(jù)附表編制預算匯總表 預算編制單位按照標準的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預算匯總表。 公司對管理費用只考核到二級預算科目 ， 可參照公司提供的管理費用預算表編制 （ 見附表二：管理費用預算明細表 ） 。 其中的專項費用主要是無法分攤到部門的開支 ， 即公司級費用 。 參照公司提供的銷售費用預算表編制 （ 見附表一：銷售費用預算明細表 ） 。 各項目填報時注意：① 請按樓號編制工程造價； ② 已開工的基建項目以建安合同為填報依據(jù)； ③ 待開工的車間以規(guī)劃和預算定額為填報依據(jù)； ④ 倉庫及裝修單列 。 來自 中國最大的資料庫下載 案例：建安工程費用預算表 ——基建部在黃董的指導下 ， 編制建安工程費用預算表 。 各部門據(jù)此編制相關的附表： 經營管理計劃書 ——各部門在公司整體經營計劃的指導下 ， 將本中心年度工作計劃依據(jù)實際情況和計劃目標修訂 ， 并對預算年度的指標進行重點細化 ， 編制經營計劃書 。 附表是預算匯總表的編制依據(jù) ， 是編制單位的各業(yè)務部門進行預算編制的依據(jù) ， 預算附表包括：經營計劃書 、 銷售收入預算表 、 市場推廣預算表 、 工程費用預算表 、 研發(fā)費用預算表 、管理費用預算表 、 固定資產購置預算表等 ， 公司只對二級