【正文】 總數(shù)與總表小計 （ 一 ） 、 （ 二 ）之和相等； 2） 土地開發(fā)費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 三 ） 相等； 3） 前期工程費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 四 ） 相等； 4） 建安工程費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 五 ） 相等； 5） 項目建設配套費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 六 ）相等； 6） 開發(fā)間接費預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 八 ） 相等； 7） 銷售費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 九 ） 相等； 8） 管理費用預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 十 ） 相等； 9） 固定資產(chǎn)購置費預算表匯總數(shù)與總表小計 （ 十一 ）相等 。 來自 中國最大的資料庫下載 說明 l 預算表中所有項目單位為千元； l 財務費用項目和稅金項目由財務部門計算填寫； l “項目總評估 ” 一欄的各項目依據(jù)集團審批的經(jīng)營預算書填列 ， 且符合各項目核心指標的要求； l 前年度損益和預算科目根據(jù)會計決算報告填列； （十三） —（十八）的各項銷售率指標按月計算填列，（十九）銷售率指標只按全年完成數(shù)計算填列。 （ 三 ） 編表說明 編制單位應將各附表作為預算匯總表的附件一起上報公司財務中心 。 附表應詳細說明各項目的填報依據(jù)及計算方法 ， 以便核對 。 來自 中國最大的資料庫下載 二 、 預算表的審批與管理 預算表編制完成后 ， 由各責任單位和計劃財務部審定簽字確認后 ， 上報財務中心和集團總裁審核 ?？偛煤拓攧罩行?、 將核對各科目的預算數(shù) ， 并就其中同計劃目標有差異的部分與編制單位的負責人和財務中心會商修改 。 經(jīng)雙方同意確認后 ， 由預算責任人簽字生效 。 經(jīng)預算責任人簽字的預算表壹式叁份 ， 集團總裁 、財務中心 、 預算責任人各保留一份 。 來自 中國最大的資料庫下載 第四章 預算執(zhí)行 預算的執(zhí)行是預算管理的核心內容。只有嚴格執(zhí)行預算，才能保證預算目標最終能夠實現(xiàn)。具體地說，預算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預算分析和預算外重大調整四項工作。 來自 中國最大的資料庫下載 一 、 支出審批與授權 編制單位的支出包括兩類 ， 第一類支出屬于在集團級投資支出 ， 第二類支出屬于費用支出 。 按照公司的財務制度 ， 支出依上述分類實行兩級管理 。 集團投資支出納入一級管理；費用類支出納入二級管理 。 原則上 ， 在健全和完善的預算管理體系中 ， 財務中心是支出的第一審批環(huán)節(jié) ， 對不符合開支條件的支出 ，財務中心有權給予否決 ， 同時財務中心是授權管理中的全責部門 ， 即對其他部門的越權支出承擔連帶責任 。 來自 中國最大的資料庫下載 二 、 月度數(shù)據(jù)更新 企業(yè)的經(jīng)營活動是動態(tài)發(fā)展的過程 ， 相應地 ， 預算管理要做到動態(tài)的控制 。 預算管理要和會計核算緊密地結合起來 ，會計核算提供經(jīng)營活動產(chǎn)生的實際結果 ， 財務中心要定期將會計核算的成果反映到預算指標和科目中 ， 便于進行分析和調整 。 來自 中國最大的資料庫下載 三 、 月度預算分析 公司財務中心預算經(jīng)理在完成月度預算數(shù)據(jù)更新 ，編制月度預算表后 ， 應進行月度預算執(zhí)行情況的分析 ， 撰寫預算執(zhí)行情況分析報告 。 預算分析是比對預算各科目的計劃數(shù)和實際發(fā)生數(shù) ，分析判斷預算執(zhí)行情況 ， 找出影響因素并評估其作用 ， 提出下一時期對預算管理和經(jīng)營活動調整的建議和意見 。 并將分析過程寫成書面的預算執(zhí)行情況分析報告 。 來自 中國最大的資料庫下載 四 、 預算外重大調整 由于編制預算時無法估計實際經(jīng)營活動中的種種變化 ， 預算可能需要進行重大調整 。 此類調整是在月度預算表和月度預算分析報告經(jīng)各部門負責人確認 ， 并由財務中心分析報集團總裁批準后進行的預算外重大調整 。 預算外重大調整主要包括費用類支出預算外調整 。 來自 中國最大的資料庫下載 第五章 經(jīng)營決算 經(jīng)營決算是在財務決算和審計工作成果的基礎上 ，對編制單位年度預算執(zhí)行情況和經(jīng)營情況的總結與分析 。 來自 中國最大的資料庫下載 一 、 宗旨 加強企業(yè)經(jīng)濟管理 ， 增強企業(yè)盈余能力 。 二 、 決算原則 以會計記錄和核算成果為決算依據(jù)； 真實反映公司預算執(zhí)行情況和預算責任人的業(yè)績； 決算的溝通原則 。 。 來自 中國最大的資料庫下載 三 、 決算程序 整理年度預算資料 （ 包括月度預算表 、 預算分析表和預算變更資料 ） ； 歸集與預算資料相匹配的財務報告 、 審計報告和統(tǒng)計報告； 全年預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行比較分析； 編制決算報告 （ 包括數(shù)據(jù)和分析 ） ； 反饋預算負責人和編制單位各部門及人力資源部； 依據(jù)決算成果開展績效評估和考核 。 來自 中國最大的資料庫下載 四 、 決算報告的編制與審批 決算使用預算體系中的指標和科目 。 決算報告按利潤中心與成本中心為單位編制 。 每年 1月20日前由子公司財務中心編制完成 。 決算報告的內容 。 決算報告應包括：規(guī)定科目預算數(shù)和實際發(fā)生數(shù) 、 核心指標計劃目標和實際完成數(shù) 、 預算調整情況說明 、 預算目標完成情況分析 、 規(guī)定科目預算執(zhí)行情況分析 、 預算影響因素及其作用評估 、 預算編制 、 經(jīng)營活動和財務管理中存在的問題和改進建議 。 決算報告的審核 。 各預算單位的決算報告編制完成后 ，應報送預算責任人審核簽字 ， 確切無誤后上報集團財務中心 。 財務中心和審計部門提出審核意見 ， 會同決算報告上報集團總裁 。 來自 中國最大的資料庫下載 決算報告的批準 。 集團財務總監(jiān)和總裁對決算報告出具審批意見 ， 并與編制單位的責任人會審 ， 做出相應調整 ， 雙方簽字認可后生效上報總裁最后批準通過； 決算書的格式 （ 見表五：決算書 ） 來自 中國最大的資料庫下載 全面預算管理案例分析 來自 中國最大的資料庫下載 現(xiàn)代企業(yè) 財務分析與管理 來自 中國最大的資料庫下載 第一章 財務分析概論 第一節(jié) 財務分析的對象 一、生產(chǎn)經(jīng)營過程 供應 — 生產(chǎn) — 銷售 供應 — 銷售 二、資金運作 內部籌資 退出企業(yè) 籌資 — 投資 — 資金營運 — 分配 外部籌資 來自 中國最大的資料庫下載 三、生產(chǎn)經(jīng)營過程與資金運作的統(tǒng)一 生產(chǎn)經(jīng)營過程決定資金運動 資金運動反映生產(chǎn)經(jīng)營過程和結果 兩者存在相互影響和作用 來自 中國最大的資料庫下載 第二節(jié) 財務分析的主體和目的 不同分析主體其分析目標不同 一、債權人 心態(tài)：關心貸款的安全性，不關心企業(yè)是否盈利。只有與貸款安全性有關時，才關心企業(yè)是否盈利。 短期債權人關心當前財務狀況，如資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力；長期債權人關心資本結構和長期盈利能力。 報表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么 企業(yè)對以前的短期及長期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來在哪些方面還需要借款 來自 中國最大的資料庫下載 二、投資者 心態(tài)：只要影響財富積累的都很關心，如償債能力、盈利能力、風險控制等 既關心公司的當前狀況，也關心公司的未來發(fā)展。當然，投資者存在自然的分類。 報表分析是為了回答： 企業(yè)當前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動因素的影響 企業(yè)目前的財務狀況及由資本結構決定的風險和收益如何 與其他竟爭者相比，企業(yè)處于何種地位 來自 中國最大的資料庫下載 三、企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關系，和解雇與收購的威脅，對契約約定事項十分關心 關心企業(yè)的財務狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫?，他們往往從外部使用人的角度對待和分析企業(yè)。 報表分析是為了回答： 企業(yè)業(yè)績的狀況如何，與契約約定有哪些差異 改善企業(yè)業(yè)績可以釆取那些方法和手段，從而使債權人和投資人滿意 來自 中國最大的資料庫下載 四、政府監(jiān)管部門及其他人士 心態(tài)：企業(yè)按法律規(guī)定范圍內以滿足社會發(fā)展為目標從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 關心企業(yè)的盈利和長遠發(fā)展能力，履行監(jiān)管職責 報表分析是為了回答： 企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動 企業(yè)盈利能力和長遠發(fā)展能力可能會受到哪些損害以及原因 可以采取哪些措施增強企業(yè)的盈利能力和長遠發(fā)展能力 來自 中國最大的資料庫下載 一、財務分析的目標 （一）總的說是謀求低風險、高收益和企業(yè) 的持續(xù)發(fā)展 （二）分目標 企業(yè)籌資管理的目標 在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需 要的情況下，不斷降低資金成本和財務風險 企業(yè)投資管理目標 認真進行投資項目的可行性分析，力求提高投資報酬，降低投資風險 企業(yè)營運資金管理的目標 合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金利用效果 企業(yè)利潤管理目標 努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤 第三節(jié) 財務分析的目標、程序和原則 來自 中國最大的資料庫下載 二、財務分析的程序 明確財務分析的目標 搜集有關信息資料 設計分析程序并選擇適當?shù)姆治龇椒? 發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題 提出改善財務狀況的具體方案 三、財務分析的原則 目的明確 全面分析 系統(tǒng)分析 動態(tài)分析 實事求是 來自 中國最大的資料庫下載 第四節(jié) 財務分析的標準、依據(jù)和方法 一、判斷優(yōu)劣的標準 以經(jīng)驗數(shù)據(jù)為準 以歷史數(shù)據(jù)為準 以同行業(yè)數(shù)據(jù)為準 以本企業(yè)預定數(shù)據(jù)為準 來自 中國最大的資料庫下載 二、財務分析的依據(jù)