【正文】 不 考慮相關(guān)稅金） ； (2) 本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本 4,500 萬元 ； (3) 本年繳納增值稅 340 萬元，城 市維護(hù) 建 設(shè) 稅和教育費(fèi)附加 34 萬元 ； (4) 本年發(fā)生銷售費(fèi)用 1,900 萬元（其中廣告費(fèi) 1,300 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 90 萬元）；管理費(fèi)用 1,000 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元，上年 度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用 3 萬元，會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、咨詢費(fèi) 10 萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 萬元（其中向 另一 企業(yè) 的 生產(chǎn)經(jīng)營用借款 1,000 萬元，借款利率為 6％ ，銀行同期同類借款利率為 4％ ） ； (5) 8 月 25 日對委托施工單位進(jìn)行生產(chǎn)車間改良（生產(chǎn)車間距折舊期滿還有 5 年）的工程辦理驗(yàn)收手續(xù)，支出 150 萬元全部計(jì)入了 營業(yè) 業(yè)務(wù)支出處理 ； 當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為 30％ ； (6) 10 月末盤 點(diǎn)因保管不善損毀 產(chǎn)成品 200 臺，每臺成本 萬元（其中外購材料、輔料占 70％ ），已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人賠償全部損失的 50％ ， 凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。 要求： 根據(jù)以上資料回答下列問題： (1) 本期外購煙葉支付的煙葉稅； (2) 本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； (3) 本期增值稅銷項(xiàng)稅額； (4) 本期應(yīng)納增值稅稅額； (5) 丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額； (6) 本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅稅額； (7) 本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額； (8) 本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額、教育費(fèi)附加。 ） 某卷煙廠為增值稅一般納稅人， 2022 年 2 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 購進(jìn) A 種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明 價(jià)款為 100,000 元，增值稅 稅額 17,000元， 支付 運(yùn)費(fèi) 1,000 元，款項(xiàng)已付，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi) 600 元，建設(shè)基金 200元，保管費(fèi) 100 元，裝卸費(fèi) 100 元；本月 A 種煙絲 的 50％ 被生產(chǎn)甲卷煙所耗用 ； (2) 購進(jìn) B 種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 40,000 元，增值稅 稅額6,800 元，款項(xiàng)已付，材料 已 入庫； (3) 接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 100,000 元，增值稅 稅額 17,000 元，材料已驗(yàn)收入庫； (4) 購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 20,000 元，增值稅稅額 3,400 元； (5) 上月購入的 A 種煙絲因 保管不善發(fā)生霉?fàn)€ 損失 30,000 元，等待處理； (6) 銷售 M 牌 卷煙 6 箱， 增值稅專用發(fā)票注明 價(jià)款 150,000 元，增值稅 稅額 25,500 元； (7) 以自產(chǎn) N 牌 卷煙 2 箱 ，每箱 10,000 元（成本價(jià)）贈送 協(xié)作 單位； (8) 從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額100,000 元 ，已實(shí)際支付 10％ 的價(jià)外補(bǔ)貼 ； (9) 將收購的煙葉 100,000元發(fā)往 某縣城 丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi) 5,000元，增值稅 稅額 850 元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價(jià)格； (10) 將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款 360,000 元，增值稅 稅額 61,200 元。 ） （本小題 10 分，答案中的金額單位用元表示。 要求列出計(jì)算步驟 ， 每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。 問： 張華怎樣進(jìn)行捐贈可以達(dá)到節(jié)稅之 目的。當(dāng)年納稅人取得了兩次設(shè)計(jì)勞務(wù)的收入，分別為 30,000 元和 25,000 元。 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 8 頁 （本小題 6 分，答案中的金額單位用元表示。） 某高新技術(shù)企業(yè) 2022 年 8 月份開業(yè)，注冊資金 220 萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下： (1) 領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份； (2) 建賬時(shí)共設(shè) 8 個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)體資本 220 萬元； (3) 簽訂購銷合同 4 份，共記載金額 280 萬元； (4) 簽訂借款合同 1 份，記載金額 50 萬元，當(dāng)年取得利息 萬元； (5) 與廣告公 司簽 訂 廣告 制作合同 1 份，廣告公司提供的原材料 7 萬元， 支付 加工費(fèi) 3萬元； (6) 簽訂技術(shù)服務(wù)合同 1 份，記載金額 60 萬元； (7) 簽訂租賃合同 1 份，記載租賃費(fèi)金額 50 萬元； (8) 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同 1 份，記載金額 150 萬元。 要求： 根據(jù)上述資料回答如下問題： (1) 本月應(yīng)繳納的增值稅； (2) 本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅； (3) 本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； (4) 本年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。） 某城市一 公園 實(shí)際 占地 160 萬平方米 ， 園內(nèi)有統(tǒng)一核算的六家商品冷飲部（增值稅一般納稅人）占地 1200 平方米 ， 兩家餐廳占地 2022 平方米 ， 一條 大型吊椅式游覽索道 占地 10000平方米，一家大型賓館占地 6000 平米，內(nèi)部幼兒園占地 600 平方米 。 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 7 頁 （本小題 6 分，答案中金額單位用元表示。本月銷售汽車 120 輛，轉(zhuǎn)為售后部門自用 2 輛，每輛含稅銷售價(jià)格 150,000 元，實(shí)現(xiàn)銷售收入 18,000,000 元，另開收據(jù)收取提車手續(xù)費(fèi) 200,000 元；該車輛國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為 150,000 元（含稅） ； (2) 修理汽車料件收入 220,000 元，工時(shí)收入 250,000 元； (3) 洗車店?duì)I業(yè)收入 100,000 元，會 員費(fèi)收入 50,000 元； (4) 汽車裝飾用品店收入 120,000 元； (5) 代辦保險(xiǎn)費(fèi) 480,000 元，車輛一條龍代辦費(fèi) 84,000 元。截至 3 月底，該公司有小汽車 5 輛，自重 噸實(shí)際可裝載 4 噸的客貨兩用車 2 輛。） 某城市一家 汽車經(jīng)銷商下設(shè) 4S 店兩家 （ 增值稅 一般納稅人） ，經(jīng)銷某品牌小汽車，兩家洗車店，一家汽車裝飾店，均為獨(dú)立核算。 （本小題 6 分，答案中的金額單位用元表示。） 某工業(yè)企業(yè) (增值稅一般納稅人 )， 2022 年 1 (1) 購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額 51 萬元、稅款 萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi) 3 (2) 為不動產(chǎn)在建工程項(xiàng)目購進(jìn)鋼材 20 噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為 8 萬元、 (3) 直接向農(nóng) 民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為 萬元 ， 其中 10％ 用于本單位集體福利； (4) 銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額 42 萬元； (5) 將庫存的外購鋼材 20 噸（稅額 (6) 期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 其他相關(guān)資料：成本利潤率為 10％；相關(guān)發(fā)票均已按規(guī)定通過認(rèn)證或申報(bào)抵扣。 答案寫在后面答題紙上。 A．代理人已死亡 B．代理人被注銷資格 C．稅代理機(jī)構(gòu)已破產(chǎn)、解體或被解散 D．代理期限屆滿 三、 計(jì)算題 （本題型共 5 題， 每小題 6 分，共計(jì) 30 分。 A．股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng) B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C．員工將行權(quán)后的股