企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 12:01本頁(yè)面
【正文】 解，落實(shí) 到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位， ? 形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn) ? 合理 、 有效地進(jìn)行資源分配； ? 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通 、 協(xié)調(diào) ， 激勵(lì)各基層單位參與預(yù)算的積極性和主動(dòng)性； ? 目標(biāo)明確 ， 可區(qū)別方案的輕重緩急； ? 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識(shí)； ? 特別適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門 ，克服資金浪費(fèi)的缺點(diǎn) 。 零基預(yù)算 ? 零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ) ， 而是一切以 “ 零 ” 為起點(diǎn) ， 對(duì)每項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析 、 權(quán)衡 ，并進(jìn)行評(píng)定分級(jí) ， 據(jù)以判定其開(kāi)支的合理性和優(yōu)先須序 ， 并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能 ， 在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排 ， 從而提高資金的使用效益 ， 節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支 。 滾動(dòng)預(yù)算圖例 第三次年預(yù)算 第一次年預(yù)算 ├────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬── ┼────┬─ ─┼──┬──┬── 2022 年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2022 年│ │ │ │ │ 1 月 │ 2 月│ 3 月│ 4 月│ 5 月│ 6 月│ 7 月│ 8 月│ 9 月│ 10 月│ 11 月│ 12 月│ 1 月 │ 2 月 │ 3 月│ 4 月│ ...... └── ─┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─ ── ┼── ┴──┴──┴── 第二次年預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn) ? 能使企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃 ， 并在預(yù)算中經(jīng)常保持一個(gè)穩(wěn)定的視野 ，而不致于等到原有預(yù)算執(zhí)行快結(jié)束時(shí) ， 匆促編制新預(yù)算 ， 從而有利于保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能穩(wěn)定而有序地進(jìn)行 。 泰和公司制造費(fèi)用彈性預(yù)算 預(yù)算機(jī)時(shí)： 50000 預(yù)算產(chǎn)量： 25000 件 單位：元 機(jī) 時(shí) 制造費(fèi)用 單位變動(dòng)成本 （元 / 每機(jī)時(shí)） 30000 40000 50000 60000 變動(dòng)成本： 人工 24000 32022 40000 48000 潤(rùn)滑劑 9000 12022 15000 18000 電費(fèi) 12022 16000 20220 24000 變動(dòng)成本合計(jì) 45000 60000 75000 90000 固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險(xiǎn) 40000 40000 40000 40000 固定成本合計(jì) 300000 300000 300000 300000 制造費(fèi)用總額 345000 360000 375000 390000 滾動(dòng)預(yù)算 ? 性質(zhì) :又稱 “ 連續(xù)預(yù)算 ” ， 是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限 (如一年 )的預(yù)算 。 ? 根據(jù)可預(yù)見(jiàn)的不同業(yè)務(wù)活動(dòng)水平 ,分別規(guī)定相應(yīng)目標(biāo)和任務(wù)的預(yù)算 。主要方法有： ? 固定預(yù)算 ? 彈性預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)算 ? 零基預(yù)算 固定預(yù)算 ? 是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 ⑤ 下達(dá)執(zhí)行 .財(cái)務(wù)部將年度總預(yù)算，在次年 1月底以前，分解為一系列的指標(biāo)，正式逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 ② 編制上報(bào) .各單位根據(jù)上述要求，結(jié)合自身特點(diǎn)提出本單位詳細(xì)預(yù)算方案，于10月底前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 企業(yè)所屬基層單位 ? 是企業(yè)主要的預(yù)算執(zhí)行單位； ? 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制
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