【正文】 了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件 , 取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細表，了解 企業(yè) 主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況 ， 與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其原因 ； 取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況 , 抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實 。 負債情況調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) 了解并核實企業(yè)負債的真實性、合法性和有效性 ,并分析負債對企業(yè)的影響 : 取得短期借款明細表和長期借款明細表 ,核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄 , 對于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對應(yīng)付款項作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況； 取得其他應(yīng)付款明細表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的說明。 自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當(dāng)期費用 ； 核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。 無形資產(chǎn)調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成 : 取得無形資產(chǎn)和減值準備明細表， 取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù) 。 對 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 24 頁 共 111 頁 于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料 。 固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) （ 1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成 ： 取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生 產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度 。 長期投資調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 23 頁 共 111 頁 了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成 、 核查其真實性與合法性 、 分析其是否存在風(fēng)險及 對企業(yè)的影響 : 核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的 50%，核查被投資單位與 企業(yè) 業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 對于 現(xiàn)金與銀行存款 的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。 第五節(jié) 企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查 ： ★ 資產(chǎn)負債率較高（過高）的風(fēng)險 ★ 短期償債壓力較大的風(fēng)險 ★ 應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險 ★ 存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險 ★ 主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險 ★ 盈利水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險 ★ 對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險 ★ 三項費用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險 ★ 稅收政策變化的風(fēng)險 ★ 資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險 ★ 會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準備計提比例過低等）的風(fēng)險 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 22 頁 共 111 頁 ★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險 ★ 其他財務(wù)風(fēng)險。 (詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表， 取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準； 對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資 方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性 。 (詳見調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì) ,生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定 , 確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求 , 了解 企業(yè) 近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對 企業(yè) 產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 20 頁 共 111 頁 響 。 企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力 (詳見調(diào)查方法指引 、 、 ) 包括調(diào)查 企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標準和質(zhì)量控制情況 ； 企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力 ； 企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預(yù)測是否切實可行 。 查看 保險合同、保險單證等相關(guān)資料 ，核實 相關(guān)單證，確認所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已按時付清 。 調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況 (詳見調(diào)查方法指引) 查閱公司正在履行的所有貸款合同 及貸款卡記錄 ，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料 ；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。 企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響 (詳見調(diào)查方法指引 ) 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容 (詳見調(diào)查方法指引 ) 重大合同是指單筆 交易金額 達到 公司 年銷售 10%以上或?qū)ζ?生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要 的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。 第二節(jié) 企業(yè)重要事項調(diào)查 調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項 (詳見調(diào)查方法指引 ) 應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信 狀況 ，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng) 站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞 。 另外審查 各分、子公司、參股公司 間 關(guān) 聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準情況及實際執(zhí)行情況 ， 關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范 。 企業(yè)管理 和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分 (詳見調(diào)查方法指引) 查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 16 頁 共 111 頁 理制度上的漏洞 。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 第一節(jié) 企業(yè)基本情況調(diào)查 企業(yè)的歷史演變情況 (詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控 制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率， 需對企業(yè)的共性問題進行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。 （三）對于評議會、評審會意見為再議的項目， 客戶經(jīng)理 、 風(fēng)險經(jīng) 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 11 頁 共 111 頁 理 須對評議會、評審關(guān)注的問題重新進行調(diào)查，并在復(fù)議申請表上詳細記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。 第 二十三 條 客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理完成項目書面報告后 ，按我司《 融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程 》規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議會通過后上報集團評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題： （一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容： 《客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告》、《風(fēng)險經(jīng)理項目審核報告》、《 八級分類評分表 》 或 《 十五級 分類評分表 》 （按各運營公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評估報告，抵 /質(zhì)押物、客戶經(jīng)營 /生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表，以及其他重要問題的書面稱述。 （三） 對 客戶經(jīng)理 調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷 （包括客戶經(jīng)理是 否設(shè)計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進行了調(diào)查） ，對于項目書面資料 或現(xiàn)場調(diào)查中 無法解釋的問題，要求 客戶經(jīng)理 書面釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，要求 客戶經(jīng)理 補充。 （二）通過 現(xiàn)場核實的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。 第 二十一 條 風(fēng)險經(jīng)理 應(yīng)根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具 《 風(fēng)險 經(jīng)理項目 審核 報告書》。對于無法核實的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度 。 （一） 對于報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實， 客戶經(jīng)理 應(yīng)在報告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。 第五章 調(diào)查結(jié)論及上報項目 第 十九 條 經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱， 原則上客戶經(jīng)理 、 風(fēng)險經(jīng)理 應(yīng)在一 到兩 個工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報告。 （三）重要性原則。 （二）謹慎性原則。 第 十八 條 現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則： （一）客觀性原則。 （四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進行攝影，有條件的可以利用 DV、錄音等 多媒體手段進行記錄。 （三）對企業(yè)財務(wù)的核實及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務(wù)真實性做一個表面的測試，對當(dāng)期財務(wù)進行賬帳、賬表、賬實的核對，確認各會計科目、余額相符。