【正文】 資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。（3）了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。 實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９ぃ欠翊嬖趯⒁淹９ぴ诮üこ探ㄔO(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況； （2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。否存在以下風(fēng)險：對外投資管理失控的風(fēng)險；對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險；投資收益不確定的風(fēng)險等。(2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性: 取得并核實應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。 資產(chǎn)狀況調(diào)查 流動資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引 )(1)了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。 籌集資金投資項目的可行性(詳見調(diào)查方法指引 ) 通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險。第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查 企業(yè)是否有明確的資金使用計劃(詳見調(diào)查方法指引 ) 籌集資金使用對企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響(詳見調(diào)查方法指引 )調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。 企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引 )核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素(詳見調(diào)查方法指引 、) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道), 分析所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景, 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。 調(diào)查企業(yè)財務(wù)保險、責(zé)任保險等事項(詳見調(diào)查方法指引)對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。 調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(詳見調(diào)查方法指引 及本章 條)取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進行建設(shè)的項目，查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項目風(fēng)險的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。 企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況(詳見調(diào)查方法指引 )取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。 企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指引 )若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。 企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文件）、驗資報告（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些問題），項目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分）《項目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。附錄 盡職調(diào)查流程圖客戶 信息傳遞口頭意向申請意向業(yè)務(wù)申請書模版、基本資料清單業(yè)務(wù)申請書、基本資料正式申請業(yè)務(wù)受理函、補充資料清單補充資料提供信息接受現(xiàn)場調(diào)查調(diào)查人員客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客 戶 經(jīng) 理 初 步 篩 選業(yè)務(wù)客 戶 經(jīng) 理 分 析 資料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理進場調(diào)查客 戶 經(jīng) 理完 成 調(diào) 查報告再議溝 通風(fēng) 險 經(jīng) 理完 成 審 核報告需再調(diào)評議會審批評審會審批查問題再議通過通過圖—1 盡職調(diào)查流程圖第二部分項目盡職調(diào)查重點及工具第一章 項目調(diào)查重點指引我司操作的擔(dān)保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個體差異。（二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進行項目調(diào)查。（四）明確表達對項目的綜合意見。同時實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。（一）報告書中應(yīng)陳述調(diào)查采取的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進行客觀記錄，包括各個重要數(shù)據(jù)和問題的核實方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。（三）在撰寫報告的同時完成八級分類或十五級分類評分表。（二）報告要充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。第二十條 客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具《項目調(diào)查評價報告書》，報告書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個人信用情況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。受到時間的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對異常情況要反復(fù)甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。（五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。第十七條 現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。第十六條 現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一個工作日。第十五條 現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理同時進入項目現(xiàn)場進行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。（五）走訪對企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進行電話溝通或函證。（三）必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。第十三條 風(fēng)險經(jīng)理在接到上級指派的項目后，應(yīng)主動和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時間和方式，并熟悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。（一）客戶經(jīng)理應(yīng)對客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進行審核及判斷，對遺漏資料要求客戶及時補充，并對資料的真實性做形式上的判斷。第十二條 客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時提供相應(yīng)的資料。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。（四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。第十條 在收到客戶填好的《委托擔(dān)保申請書》、《企業(yè)基本情況表》、基本資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理條件，決定能不能進一步操作，并在一個工作日內(nèi)回復(fù)客戶。第八條 項目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。對項目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。應(yīng)采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。第六條 風(fēng)險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項目后，隨同客戶經(jīng)理進入客戶經(jīng)營場所考察，在項目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)的審核報告。（四）對風(fēng)險經(jīng)理、評議會、評審會提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進行調(diào)查取證。（二）承擔(dān)對客戶書面資料的收集與核實工作（在核實復(fù)印件后須加蓋核對章），對資料的完備性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。第五條 客戶經(jīng)理是項目調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個項目調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。第三條 鑒于各地區(qū)運營公司經(jīng)營環(huán)境不盡相同，