注冊會計師法律責任(2)-文庫吧資料
2025-01-14 19:20本頁面
【正文】 務機構和人員，違反本法第四十五條的規(guī)定買賣股票的，責令依法處理非法持有的股票，沒收違法所得，并處以買賣股票等值以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外?！? ? 第二百一十六條 規(guī)定：“違反本法規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關責令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關主管部門依法責令該機構停業(yè)、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！? 二、 《 公司法 》 的規(guī)定（ 1） ? 《 公司法 》 第一百六十五條 規(guī)定：“公司在每一個會計年度終了時，需編制財務會計報告并依法經會計師事務所審計，財務財務報表應該按法律法規(guī)制定。 會計師事務所、注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條的規(guī)定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第二節(jié) 外國注冊會計師的法律責任 一、對委托人的 責任 二、習慣法下對第三者的責任 三、成文法下對第三者的責任 美國注冊會計師的法律責任 民事責任 刑事責任 習慣法下民事責任 成文法下民事責任 對委托人的民事責任 合同責任 民事侵權責任 對第三者的民事責任 直接受益人 .應預見的受益人 可預見的其他第三者 對違約負責 對過失負責任 取得于客戶同等地位 對過失負責 對重大過失 、 欺詐負責 證券法 證券交易法 應預見的第三者 對過失負責 可預見的其他第三者 對重大過失 、 欺詐負責 對欺詐負責 美國注冊會計師法律責任 第三節(jié) 中國注冊會計師的法律責任 一、《 注冊會計師法 》 的規(guī)定 二、 《 公司法 》 的規(guī)定 三、《 證券法 》 的規(guī)定 四、《 中華人民共和國刑法 》 的規(guī)定 五、最高人民法院的規(guī)定 一、 《 注冊會計師法 》 的規(guī)定 ? 《 注冊會計師法 》 第三十九條 規(guī)定：“會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經營業(yè)務或者予以撤銷。 注冊會計師法律責任的種類 法律責任的類型 定義 行政責任 ? 指行為主體因其行為違反與行政管理相關的法律、法規(guī)，但尚未構成犯罪，依法應當承擔的法律后果 民事責任 ? 指民事主體因違反 合同 或者不履行其他法律義務，侵害國家、集體的財產，侵害他人財產、 人身權 利，依法應當承擔的民事法律后果。 法定責任能力 ? 法定責任能力 是指達到法定的年齡、具有正常智力的行為主體。 因果關系 ? 因果關系 是指行為人的行為與受害人遭受的損害之間的因果關系，因果關系是侵權責任確定的重要條件，因為責任自負規(guī)則要求任何人對自己的行為造成的損害后果應負責任，而他人對此后果不負責，由此必然要求確定損害結果發(fā)生的真正原因。 ? 損害后果 被用于評估注冊會計師的侵權行為對利害關系人造成的損害程度。特別是近年來有些法院放寬了“欺詐”一詞的范圍，使得推定欺詐和欺詐在法律上成為等效的概念。 ?兩者的區(qū)別 ：因為后者不包含帶有故意欺騙性質
范文總結相關推薦
鄂ICP備17016276號-1