財務戰(zhàn)略與預算(2)-文庫吧資料
2025-01-14 18:57本頁面
【正文】 年度按月編制 23年期按年編制 3— 5年期 年度按月編制 期 間 跨 度 杭州師范大學錢江學院 會計系 公 司戰(zhàn) 略 目 標 戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務 明天的增長業(yè)務 后天的種子業(yè)務 財務要點： 今天的錢哪里來？ 明天的成長保證 如何準備長遠業(yè)務 預算要點 : 現(xiàn)金流量 資本性預算 “風險”投資 核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理 戰(zhàn)略與預算的關系 杭州師范大學錢江學院 會計系 總公司戰(zhàn)略 委員會會議 總公司審查批準 子公司討論通過 制定 3年規(guī)劃與設定第 1年的預算目標 匯總戰(zhàn)略規(guī)劃 制定或修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃 各子公司 審查戰(zhàn)略方向 簽訂業(yè)績合同 業(yè)績反饋 1－ 2月 戰(zhàn)略研究職能部門 子公司戰(zhàn)略項目戰(zhàn) 略小組 戰(zhàn)略意圖 3－ 4月 5－ 6月 9－ 10月 4－ 5月 7－ 9月 10－ 12月 年底 1月 例：石油公司年度預算循環(huán) 杭州師范大學錢江學院 會計系 第三節(jié) 籌資數(shù)量的預測 （ 1）法律方面的限定 （ 2）企業(yè)負債限額的規(guī)定 （ 3）企業(yè)經(jīng)營和投資的規(guī)模 （ 4）其他因素 杭州師范大學錢江學院 會計系 第三節(jié) 籌資數(shù)量的預測 例：某公司上年資本實際平均占用量為 100萬元，其中不合理部分平均占用額 20萬元，預計本年比上年銷售增長 2%，資本周轉(zhuǎn)速度加快 2%，則本年度資本預測量為： （ 10020） *（ 1+2%） *（ 12%） =（萬元） ：因素分析法 資本 需要額 = 上年資本實際平均占用量 不合理平均占用額 1177。預算 部門 //項目、歸口支出、職能支出 業(yè)務計劃 amp。 杭州師范大學錢江學院 會計系 成本預算 制造費用預算 期間費用預算 直接人工預算 直接材料預算 預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金預算 資本預算 投資預算 預計現(xiàn)金流量表 銷售預算 期末產(chǎn)成品存貨預算 產(chǎn)品銷售成本預算 全面預算管理體系 起點 營 業(yè)預 算 資本預 算 財 務預 算 杭州師范大學錢江學院 會計系 第二節(jié) 全面預算 ?落實 企業(yè)長期戰(zhàn)略目標規(guī)劃 ?明確 業(yè)務環(huán)節(jié)和部門的目標 ?協(xié)調(diào) 業(yè)務環(huán)節(jié)和部門
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