會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制(2)-文庫吧資料
2025-01-14 18:08本頁面
【正文】 使用計算機技術(shù) (三 )錯誤的重復(fù)發(fā)生 (四 )級聯(lián)錯誤 (五 )不合理的處理 (六 )不適當(dāng)控制 (七 )數(shù)據(jù)錄入不正確 (八 )數(shù)據(jù)集中 (九 )責(zé)任集中 (十 )越權(quán)操作 (十一 )系統(tǒng)缺乏存取控制 三、電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點 (一 )系統(tǒng)開發(fā)階段的控制是其他控制是否發(fā)揮作用的前提 (二 )控制的重點從傳統(tǒng)的會計部門轉(zhuǎn)移到電子數(shù)據(jù)處理部門 (三 )部分內(nèi)部控制程序化、自動化 (四 )控制的要求更嚴(yán)格，內(nèi)容更廣 四、 電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類 （ P243） (一 )依據(jù)控制實施的范圍和環(huán)境，可分為一般控制和應(yīng)用控制 (二 )依據(jù)控制的預(yù)定意圖，可將其分為預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制 (三 )依據(jù)實施控制所采取的手段，可分為手工控制和程序控制 (四 )依據(jù)實施控制的部門不同，可將其分為電算化部門控制和用戶控制 (五 )依據(jù)實施控制所要達(dá)到的直接目的，可將其分為會計控制和管理控制 (六 )依據(jù)信息處理系統(tǒng)的不同，可分為手工系統(tǒng)控制和計算機系統(tǒng)控制 第八節(jié)會計電算化的一般控制 一、電算化會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系 (一 )一般控制 一般控制即一般計算機信息系統(tǒng)控制，是對電算化會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成要素 (人、機器、文件 )及數(shù)據(jù)處理環(huán)境的控制，包括組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制和安全控制。 保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證業(yè)務(wù)活動按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行。 保證經(jīng)濟信息的正確可靠。 限制不利于企業(yè)發(fā)展的活動。 內(nèi)部控制的作用 促使企業(yè)貫徹國家的方針政策，使全體職工遵受法紀(jì)、企業(yè)的經(jīng)營方針和管理制度。 第五節(jié) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的審計 一、網(wǎng)絡(luò)審計的特點 (一 )責(zé)任的分散 (二 )重點的轉(zhuǎn)移 (三 )安全控制 (四 )通信技術(shù) 二、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審計應(yīng)注意的問題 (一 )測試的方法 (二 )網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特點 (三 )審計工作將更為頻繁地進行 三、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用控制 (一 )網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用控制概述 (二 )網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用控制審計 第六節(jié) 內(nèi)部控制概述 一、 內(nèi)部控制的定義 （ P238） 內(nèi)部控制： 指現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位以及其他組織為了保證業(yè)務(wù)的有效進行，保護資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。 計算機輔助審計概述： 一、計算機輔助審計技術(shù)簡介 (一 )審計軟件： 由審計人員使用的計算機程序組成，作為審計程序的一部分，以處理來源于單位會計制度的重要審計數(shù)據(jù) (二 )測試技術(shù)： 用在執(zhí)行審計程序時將數(shù)據(jù)輸入單位的計算機系統(tǒng)，并將獲得的結(jié)果同預(yù)定的結(jié)果相比較 二、利用計算機輔助審計技術(shù)需考慮的問題 (一 )審計人員的計算機知識，專門的技術(shù)和經(jīng)驗 (二 )計算機輔助審計技術(shù)的可用性與適合的計算機設(shè)備 (三 )不能實行手工測試 (四 )效果和效率 (五 )時間 三、計算機輔助審計技術(shù)應(yīng)用的控制 利用計算機輔助審計
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