財務(wù)狀況分析ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 19:57本頁面
【正文】 當(dāng)？ 凈流量為正。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正數(shù)，通常說明企業(yè)經(jīng)營進(jìn)入良性循環(huán)，經(jīng)營獲現(xiàn)能力強(qiáng)。 ST昆百大 03年各板塊現(xiàn)金周轉(zhuǎn)狀況： 項目 現(xiàn)金凈流量 (萬元 ) 經(jīng)營活動 投資活動 融資活動 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金來源于外部融資 . 而非日常經(jīng)營活動 . 分析三大類現(xiàn)金流量的具體構(gòu)成 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量分析 主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是這一類別的主要構(gòu)成。 ? 特別留意某些人為 “ 粉飾 ” 報表的行為。 ? 辯證地看待現(xiàn)金流入、流出量。 （ 1）分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 （ 2）分析投資活動的現(xiàn)金流量 （ 3）分析籌資活動的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量構(gòu)成分析： 對現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)及具體構(gòu)成內(nèi)容的分析。本期的現(xiàn)金流出，往往是前期現(xiàn)金流入的補(bǔ)償，又時又是后期現(xiàn)金流入的基礎(chǔ)。 企業(yè)未來的獲現(xiàn)能力，總是與本期或前期的現(xiàn)金流量有關(guān)。 分析判斷企業(yè)的支付壓力及支付能力。 一、現(xiàn)金流量分析的作用： 了解上市公司財務(wù)狀況的變動過程和原因。 云南白藥流動比率趨勢圖01232022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022r 現(xiàn)金流量分析： 即分析上市公司一定時期內(nèi)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)狀況。 （ 三 ） 無形資產(chǎn)質(zhì)量分析 無形資產(chǎn)的計價和減值準(zhǔn)備的計提 ——關(guān)注金額和比例較大的項目 特別注意會計核算中無形資產(chǎn)的主要項目：土地使用權(quán)！關(guān)注使用年限及攤銷情況 ?? 商業(yè)用地： 40年 ?? 工業(yè)用地： 50年 ?? 居民用地： 70年 有無抵押 第三節(jié) 償債能力分析 短期償債能力： =流動資產(chǎn) —流動負(fù)債 ? 2. 流動比率＝流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ? 3. 速動比率＝（流動資產(chǎn) 存貨） /流動負(fù)債 ? 4. 現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金＋現(xiàn)金等價物） /流動負(fù)債 長期償債能力： ? ＝負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? ＝資產(chǎn)總額 /股東權(quán)益總額 ? ＝負(fù)債 /股東權(quán)益總額 ? =息稅前利潤利潤 / 利息費(fèi)用 ? 現(xiàn)金利息保償倍數(shù) =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金利息支出 ? ?? 可以進(jìn)行跨期環(huán)比分析發(fā)展趨勢，以及同行業(yè)橫比分析差距和優(yōu)勢 例如： 流動比率較為合理 ,財務(wù)效率與安全較為均衡。 ? ②以東風(fēng)西路 99100 號、正義路 49 號房產(chǎn)作抵押，為該公司的全資子公司昆明百大房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限公司的聯(lián)營企業(yè)云南百大房地產(chǎn)有限公司的子公司云南百大住宅開發(fā)有限公司提供擔(dān)保，同中國建設(shè)銀行昆明分行正義路支行簽定了金額為 7700 萬元的 《 最高額抵押合同 》 ，期限為 2022 年 8 月 29 日至 2022 年 12 月 31 日，截止 2022 年 12 月 31 日云南百大住宅開發(fā)有限公司已取得借款 3000 萬元。 資金困難影響到企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營必然受到影響。 （ 二 ） 固定資產(chǎn)質(zhì)量分析 在建工程和工程物資 ——是否長期掛賬 累計折舊：反映固定資產(chǎn)的已使用年限，影響固定資產(chǎn)凈額及當(dāng)期利潤。這是過度多元化投資的結(jié)果。 一、長期股權(quán)投資質(zhì)量分析 分析思路 1. 資金投向： 是集中化還是多元化 2. 投資效益： ?? ?? 利潤表項目 “投資收益 ” ?? 現(xiàn)金流量表 “取得投資收益收到的現(xiàn)金 ” 3. 會計處理： ?? 納入合并報表的范圍及其變化 ?? 權(quán)益法與成本法 （權(quán)益法有助于體現(xiàn)投資收益而成本法有助于掩蓋投資虧損） ?? 長期投資減值準(zhǔn)備及其變化 長期股權(quán)投資反映了 ST昆百大： 長期股權(quán)
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1