【正文】 業(yè)在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)發(fā)生的各種耗費(fèi) ? 未執(zhí)行 06會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”相加記入本指標(biāo)；如果沒有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，直接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”記入本指標(biāo)。匯率折算標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)確定的記賬匯率折算。） ? 直接出口產(chǎn)品銷售收入（ 239） 即企業(yè)出口自己加工生產(chǎn)的產(chǎn)品和根據(jù)有關(guān)規(guī)定在國(guó)內(nèi)收購貨源自行組織出口商品的收入，不包括交外貿(mào)部門出口部分。 執(zhí)行 06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營(yíng)業(yè)收入”代替填列。 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ 043） 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。 ? 未執(zhí)行 06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”相加記入本指標(biāo)；如果沒有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的，直接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 記入本指標(biāo)。 “個(gè)人資本”中的個(gè)人 ，指的是國(guó)內(nèi)的個(gè)人 ，港澳臺(tái)及國(guó)外個(gè)人不算在其中 。 所有者權(quán)益合計(jì)＝資產(chǎn) 總 計(jì)－負(fù)債合計(jì) 指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。 執(zhí)行 06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表 ”中的“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”項(xiàng)目的期末數(shù)填列，同時(shí)還應(yīng)將“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”期末數(shù)計(jì)入本指標(biāo)。 ? 固定資產(chǎn)合計(jì)（ 019） ? 固定資產(chǎn)合計(jì) ≥固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊＋在建工程 （有固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，可能不滿足該審核，寫清說明） ? 固定資產(chǎn)凈額＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? 固定資產(chǎn)合計(jì)（ 019） 指企業(yè)在報(bào)告期末提取的 歷年 固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。 ? 固定資產(chǎn)合計(jì)（ 019） 未執(zhí)行 06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的期末數(shù)填列。 ? 長(zhǎng)期投資合計(jì)（ 018） 指單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 ? 執(zhí)行 06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，暫按本調(diào)查表中長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù) 相加計(jì)入本指標(biāo)。 ?流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 (017) ?流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 (017) 流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì) 月初 月末 月平均余額 1月 100 200 150 2月 200 240 220 3月 240 160 200 ① 3月份流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 =（ 240+160） /2=200 ② 1季度流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 =（ 150+220+200） /3=190 ? 指企業(yè)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)、債權(quán)等性質(zhì)的投資的可收回金額。 ? 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 0，則此項(xiàng)也應(yīng) 0，不要漏報(bào)。 24 其中：流動(dòng)資產(chǎn)月平均余額 =(月初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) +月末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) ) 247。 計(jì)算公式： 流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額 =1至 12月各月流動(dòng)資產(chǎn)平均余額之和 247。 B103指標(biāo)解釋 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額。取自 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中的 “ 應(yīng)收賬款 ” 。 ? 如果 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中沒有 “ 產(chǎn)成品 ” 項(xiàng)，則根據(jù)會(huì)計(jì) “ 庫存商品 ” 科目中 自產(chǎn) “ 產(chǎn)成品 ” 期末數(shù)填列。 B103指標(biāo)解釋 ? 產(chǎn)成品（ 016） 指企業(yè)報(bào)告期末已經(jīng)加工生產(chǎn)并完成全部生產(chǎn)過程，可以對(duì)外銷售的制成產(chǎn)品。 B103指標(biāo)解釋 三、難點(diǎn)指標(biāo) ? 存貨（ 015） 時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，實(shí)際時(shí)點(diǎn)為 2022年 12月 31日的期末數(shù)。 根據(jù) “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中 “ 存貨 ” 項(xiàng)的年初數(shù) 填列。 B103指標(biāo)解釋 ? 年初存貨（ 011） 存貨指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 補(bǔ)充： 不論其是否屬于本單位人員，代扣代繳的個(gè)人所得稅。 （ 4）如有退休人員或不在崗人員工資包含在內(nèi)，不用剔除。 （ 2）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。 B103指標(biāo)解釋 二、修訂指標(biāo) ? 應(yīng)付工資總額 (貸方累計(jì)發(fā)生額 )(076) 補(bǔ)充： 執(zhí)行 2022年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)下“職工工資”的本期 貸方 累計(jì)發(fā)生額填列；或直接根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 二、修訂指標(biāo) ? 應(yīng)付工資總額 (貸方累計(jì)發(fā)生額 )(076) 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì) “ 應(yīng)付工資 ” 科目的余額。 B103指標(biāo)解釋 指企業(yè)償還期在一年以上或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。 （ 2）如果從會(huì)計(jì)賬簿的“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中取數(shù)，則需根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額扣除“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”后的數(shù)額填列。 補(bǔ)充： 執(zhí)行 2022年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)、“持有至到期投資”項(xiàng)和“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。 B103指標(biāo)解釋 二、修訂指標(biāo) 短期投資 B103指標(biāo)解釋 短期投資 ● 013 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) B103表 舊準(zhǔn)則 新準(zhǔn)則