new家庭財(cái)務(wù)分析ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 07:05本頁面
【正文】 值 + 未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 案例 ? 35歲的 張先生夫妻月薪合計(jì) 10 000元。 ?表式 ?填制方法 ?收支表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系 ?案例 ?收支表分析 表式 家庭收支儲(chǔ)蓄表編制要點(diǎn) 1． 記錄一段時(shí)期家庭的收支流量 （ 通常按月編制 ） 2． 以 現(xiàn)金 為基礎(chǔ)的編制原則 （ 信用卡消費(fèi)在實(shí)際繳款時(shí)才列為支出 ， 未繳款時(shí)列為負(fù)債 ） 3． 出售資產(chǎn)現(xiàn)金流入包含本金和資本利得時(shí) ， 只有 資本利得 記收入 ， 本金為資產(chǎn)調(diào)整；未出售資產(chǎn) ， 不記收入 。 (4)其他：信用卡帳單 1萬；借給親友 1萬；汽車買價(jià) 15萬 ， 已使用 3年 ， 折舊 50% ? 試分別按成本和市價(jià)編制客戶的資產(chǎn)負(fù)債表 。另一房產(chǎn)為投資旺鋪，成本 40萬，房貸 30萬，當(dāng)前市值 50萬。 （ 2） 聯(lián)通股票 10手，購進(jìn)成本 4元，目前市價(jià)，基金 2022，購進(jìn)成本 10元，現(xiàn)市價(jià)。 需要開源節(jié)流 。 ? 當(dāng) 資產(chǎn)與負(fù)債持平 （ TA = TL） 時(shí) ， 理財(cái)重點(diǎn)是通過購買保險(xiǎn) ， 提高保障程度 ， 防止資產(chǎn)負(fù)債失衡 。 ?客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以自用凈資產(chǎn)為主，價(jià)值穩(wěn)定，但增值困難；若以投資資產(chǎn)為主，則價(jià)值波動(dòng)，但增值較快。 TA) ?負(fù)債比率越高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)越重，收入不穩(wěn)定時(shí)還債風(fēng)險(xiǎn)越大。 TA)+ (CL 247。 TA) + (IL 247。 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) (TA) = 流動(dòng)性資產(chǎn) （ CA） + 投資性資產(chǎn) (IA) +自用性資產(chǎn) (UA) (TL) = 自用 性 負(fù)債 (UL) + 投資 性 負(fù)債 (IL)+消費(fèi) 性 負(fù)債 (CL) 某項(xiàng)資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ CA/TA） = 流動(dòng)性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ IA/TA） = 投資性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ UA/TA） 或 自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)（ UA/TA） = 自用 性 資產(chǎn) /總資產(chǎn) 負(fù)債 /資產(chǎn) （ IL/IA） = 投資借款 /投資性資產(chǎn) 資產(chǎn)貸款 成數(shù)（ UL/UA） = 自用 資產(chǎn)貸款 /自用資產(chǎn) （ CL/CA） = 消費(fèi)借款 /流動(dòng)性資產(chǎn) ?總資產(chǎn)負(fù)債比率 （ TL/TA） = 總負(fù)債 /總資產(chǎn) ? TL/TA = (UL + IL+CL)/TA ? = (UL247。 ? D. 年房租 萬，購屋房價(jià) 60 萬。 ? B. 年房租 1 萬，購屋房價(jià) 40 萬。 ? 以五年為期，假設(shè)房租與房價(jià) 5 年內(nèi)均不變，不考慮稅賦、房貸因素及房屋持有成本，若折現(xiàn)率為 3%，下列各項(xiàng)中購屋比租屋劃算的是（ ）。如出租房屋，市價(jià)=房租收入 /平均收益率 張家房屋出租月收 1千，假定平均收益率為 5%，則市價(jià)為 24萬。 ?房產(chǎn)市值，合理評(píng)估。因此，需要分別列入 資產(chǎn)負(fù)債表（保單現(xiàn)值）和損益表（保險(xiǎn)費(fèi)）。 ?投資性保單 如終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、子女教育儲(chǔ)蓄年金、退休年金及各種投資性險(xiǎn)種等。 ?前者如意外險(xiǎn)、交強(qiáng)險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)等，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人可以獲得保險(xiǎn)公司的一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，無保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人不能獲得保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 ?表式 ?依據(jù) ?口徑 ?分類 ?結(jié)構(gòu) ?案例 表式 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 房屋貸款 銀行存款 汽車貸款 基金 /股票 /債券 信用卡欠款 房地產(chǎn) 其他 其他 凈資產(chǎn) 依據(jù) ?資產(chǎn)負(fù)債表依據(jù)會(huì)計(jì)恒等式編制 ?數(shù)據(jù)源于生活中的單據(jù)、憑證及估算 如工資單、銀行存取單據(jù)、刷卡單據(jù)、購物或消費(fèi)憑條等 口徑 ?成本計(jì)價(jià) ?市價(jià)計(jì)價(jià) 以 成本計(jì)價(jià) 的儲(chǔ)蓄額公式 ?當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 = 以成本計(jì)價(jià)的期末凈資產(chǎn)余額 以成本計(jì)價(jià)的期初凈資產(chǎn)余額 例 ?王老師家年初家庭 凈資產(chǎn) 按購置成本計(jì)算為 30萬元 ,年底為 45萬元 ,則當(dāng)年儲(chǔ)蓄額為多少 ? ?根據(jù)教材公式 : 當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 = 以成本計(jì)價(jià)的期末期初凈資產(chǎn)差異 ? 45 30 = 15(萬元 )
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