基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第二版第四章借貸記賬法在工業(yè)企業(yè)的運(yùn)用-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 03:14本頁(yè)面
【正文】 ?它們的記賬方向？ ?年末結(jié)轉(zhuǎn)后有幾個(gè)明細(xì)賬戶有余額？ 想一下： “ 利潤(rùn)分配 ” 賬戶 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 提取盈余公積 期末 本年利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 期末 0 0 利潤(rùn)分配 提取公益金 0 已分配利潤(rùn) 年末 年末 凈利潤(rùn) 年末 期末 利潤(rùn)分配 應(yīng)付股利 0 年末 未分配利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)帳戶 借：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 — 提取盈余公積 — 應(yīng)付股利 【 例 42】 W公司 2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1） 假定 W公司 2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000000元，并且無(wú)年初未分配利潤(rùn)，請(qǐng)予以結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)。 （ 4)30日，假定企業(yè)的所得稅稅率為 25%，本期企業(yè)的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)本期的利潤(rùn)總額， 計(jì)算 企業(yè)本期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并 結(jié)轉(zhuǎn) 所得稅費(fèi)用 二、利潤(rùn)分配的核算 （一）利潤(rùn)分配概述 1．提取盈余公積 按凈利潤(rùn)的 10％提取法定盈余公積， 2．向投資者分配利潤(rùn) 按凈利潤(rùn)的一定比例或約定金額向投資者分配利潤(rùn)。 （ 3） 30日，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng) 收入 和 成本費(fèi)用 到“ 本年利潤(rùn) ” 帳戶。 所有支出 月末 月末 所有收入 月末 月末 所得稅費(fèi)用 【 例 41】 某企業(yè) 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1） 8日，企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票，向某小學(xué)捐款 1000元。（ “ 生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 ” 月初余額 5900元，其中直接材料 3000元，直接人工 1700元，制造費(fèi)用 1200元） 要求： (1)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 （ 2） 登記 “ 生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 ” 明細(xì)帳 (1)借：生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 12022 — B產(chǎn)品 18000 制造費(fèi)用 2200 管理費(fèi)用 1000 貸：原材料 33200 (2)借：生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 4000 — B產(chǎn)品 2022 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 2700 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 10200 (4)本月發(fā)生的制造費(fèi)用=2200+1500+3590=7290(元） 制造費(fèi)用分配率 =7290/（ 4000+2022） = A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 =*4000=4860（元） B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 =*2022=2430（元） 借：生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 4860 — B產(chǎn)品 2430 貸：制造費(fèi)用 7290 (3)借：制造費(fèi)用
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