基礎(chǔ)會計課件第四章-文庫吧資料
2025-01-13 03:15本頁面
【正文】 廣告、運輸、包裝、銷售機構(gòu)的費用 三、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際成本 借： 主營業(yè)務(wù)成本 貸： 庫存商品 / 產(chǎn)成品 制造費用 發(fā)生 月末結(jié)轉(zhuǎn) 生產(chǎn)成本 完工結(jié)轉(zhuǎn) 已銷結(jié)轉(zhuǎn) 庫存商品 產(chǎn)成品 主營業(yè)成本 借： 制造費用 貸： 生產(chǎn)成本 借： 生產(chǎn)成本 貸： 庫存商品 / 產(chǎn)成品 第六節(jié) 利潤業(yè)務(wù)的核算 一、利潤形成與分配的核算 彌補以前年度虧損（稅前利潤連續(xù) 5年，第 6年用稅后利潤） 提取法定盈余公積金、法定公益金 應(yīng)付優(yōu)先股利 分配順序 收入－費用＝利潤 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股利 二、運用帳戶 本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)務(wù)稅金 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本 所得稅費用 主營業(yè)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 （ +） 虧損 利潤 年終決算后無余額，余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” 其他業(yè)務(wù)收入 轉(zhuǎn)入“本年利潤”數(shù) 其他業(yè)務(wù)所得收入 無余額 其他業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本費用稅金及附加 無余額 轉(zhuǎn)入“本年利潤”數(shù) 營業(yè)外收入 無余額 轉(zhuǎn)入“本年利潤”數(shù) + 營業(yè)外支出 無余額 轉(zhuǎn)入“本年利潤”數(shù) + 利潤分配 －－提取盈余公積、應(yīng)付股利 已分配股利 已提取盈余公積 已分配金額 年終決算后無余額，余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” “本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入的可分配利潤 利潤分配 －未分配利潤 未分配的利潤 未彌補的虧損 “利潤分配”賬戶 轉(zhuǎn)入已分配數(shù) 年終結(jié)算后“利潤分配”各明細(xì)帳戶（除“未分配利潤”外） “本年利潤”均無余額 三、所得稅的核算 所得稅費用 應(yīng)交的所得稅 轉(zhuǎn)入“本年利潤”數(shù) 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總數(shù) +/ 稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的金額 大中型企業(yè)：所得稅 =應(yīng)納稅所得數(shù) *25% 計算時： 借： 所得稅費用 貸： 應(yīng)交稅金 交納時： 借： 銀行存款 貸： 應(yīng)交稅金 四： 凈利潤 = 利潤總額 所得稅 分錄 借： 利潤分配 —— 提取盈余公積 貸： 盈余公積 計算時： 借： 應(yīng)付股利 貸： 利潤分配 支付時： 借： 應(yīng)付股利 貸： 銀行存款 凈利潤的形成與分配 盈余公積可以彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本，購建職工福利設(shè)施 習(xí)題六答案 本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 （ 65萬） 主營業(yè)務(wù)稅金（ 10萬） 其他業(yè)務(wù)成本（ 7000） 營業(yè)費用 600 管理費用 1100 財務(wù)費用 500 營業(yè)外支出 300 所得稅費用 （ 62975 ） 主營業(yè)收入 （ 100萬） 其他業(yè)務(wù)收入 （ 1萬） 營業(yè)
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