【正文】 2800 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 借：現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000 提取現(xiàn)金 50000元，備發(fā)工資。 借：管理費(fèi)用 2400 貸：其他應(yīng)收款 —— 王某 2022 現(xiàn)金 400 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （四）工資費(fèi)用 月末工資按用途結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 15000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 10000元，車間管理人員工資 5000元，企業(yè)管理人員工資 20220元。 王某出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 1700元，余款退回。 借：制造費(fèi)用 200 貸：現(xiàn)金 600 管理費(fèi)用 400 用現(xiàn)金支付車間修理費(fèi) 270元。 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 10000 貸：材料 —— A材料 20220 —— 乙產(chǎn)品 5000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 2022 （二）支付水電費(fèi)、辦公費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用 用轉(zhuǎn)賬支票支付本月水電費(fèi) 5000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品耗用 2022元， B產(chǎn)品耗用 1000元，車間一般耗用 1000元，行政管理部門耗用 1000元。 其他應(yīng)收款 ＋ － 發(fā)生其他應(yīng)收的款項(xiàng) 收回的款項(xiàng) 余：尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng) 如：應(yīng)收的各種賠款罰款；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；租入包裝物支付的押金等。 管理費(fèi)用 ＋ － 本期發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 財(cái)務(wù)費(fèi)用：損益類（損類），核算為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（預(yù)提在前，支付在后） 預(yù)提費(fèi)用 ＋ － 費(fèi)用的實(shí)際支出額 支付時(shí)，“后” 預(yù)先計(jì)提應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 預(yù)提時(shí)， “ 前 ” 余：已經(jīng)預(yù)提尚未支付費(fèi)用 如：預(yù)提借款利息等。（預(yù)付在前，攤銷在后） 待攤費(fèi)用 ＋ － 各項(xiàng)待攤費(fèi)用的發(fā)生額 預(yù)付時(shí)，“前” 計(jì)入本期企業(yè)成本、費(fèi)用的攤銷額 攤銷時(shí)， “ 后 ” 余：已經(jīng)支付但尚未攤銷數(shù) 如：預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金、預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等。如：職工的醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用、困難補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)務(wù)和福利人員的工資等。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 累計(jì)折舊 ＋ － 因出售、報(bào)廢清理、盤虧等原因減少的固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提數(shù) 余：現(xiàn)有固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額 生產(chǎn)車間 “ 制造費(fèi)用 ” 廠部等行政部門 “ 管理費(fèi)用 ” 應(yīng)付工資：負(fù)債類，主要核算企業(yè)應(yīng)付工資總額及實(shí)際發(fā)放情況。 在具體計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。所以，固定資產(chǎn)價(jià)值減少不能直接計(jì)入 “ 固定資產(chǎn) ” 賬戶，而要通過 “ 累計(jì)折舊 ” 賬戶反映。 折舊費(fèi)：是產(chǎn)品成本的重要組成部分，固定資產(chǎn)折舊實(shí)質(zhì)上就是固定資產(chǎn)價(jià)值的減少。 是固定資產(chǎn)的備抵賬戶，核算企業(yè) 計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 制造費(fèi)用 ＋ － 車間內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用 月末分配轉(zhuǎn)入 “ 生產(chǎn)成本 ” 庫存商品：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)庫存各種商品成本的增減變動(dòng)情況。 生產(chǎn)成本 ＋ － ① 直接材料 驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本 余：尚未加工完成的產(chǎn)品成本 ③ 期末分配計(jì)入的制造費(fèi)用 ② 直接人工 制造費(fèi)用：成本類，主要核算生產(chǎn)車間為管理和組織生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)修理、折舊等各項(xiàng)費(fèi)用。 （ “ 營業(yè)費(fèi)用 ” 的具體內(nèi)容到本章第四節(jié)銷售過程核算再具體講解） 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 一、主要賬戶設(shè)置 生產(chǎn)成本：成本類，主要核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 營業(yè)費(fèi)用：企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 管理費(fèi)用：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 借：固定資產(chǎn) 241000 貸：在建工程 241000 主要賬務(wù)處理總結(jié)： 借：在建工程 貸：銀行存款 現(xiàn)金 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 第三節(jié) 生產(chǎn)過程核算 生產(chǎn)費(fèi)用 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 期間費(fèi)用 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 直接材料：構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各項(xiàng)原料、輔助材料費(fèi) 直接人工：生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用：在生產(chǎn)車間，為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 借：在建工程 2022 貸：現(xiàn)金 2022 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 用銀行存款 5000元，支付上述設(shè)備安裝費(fèi)。 借：固定資產(chǎn) 51500 貸：銀行存款 51500 企業(yè)用銀行存款購買需要安裝的設(shè)備，價(jià)款 202200元，增值稅 34000元。 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，取得時(shí)的成本：買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 借：應(yīng)付票據(jù) —— M公司 35100 貸：銀行存款 35100 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 四、主要賬務(wù)處理總結(jié) （材料采購業(yè)務(wù)） 料到款已付 借：材料 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 料到款未付 借：材料 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 料未到款已付 借：在途物資 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 預(yù)付款方式購料 預(yù)付時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 貨到時(shí)： 借：材料 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款 銀行存款 以商業(yè)匯票購買材料 借：材料 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) 材料到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：材料 —— A材料 100000 貸：預(yù)付賬款 50000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 銀行存款 67000