【正文】 的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包 括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。 （ 2）“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款實(shí)際收 到的現(xiàn)金。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 （ 9）“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外所支付的其他與 投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如企業(yè)購(gòu)買股票時(shí)實(shí)際 支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 ，購(gòu)買債券時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取 的債券利息等。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 （ 7）“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他 企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合營(yíng)中的權(quán)益投資所 支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用 ，但取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額除 外。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 （ 5）“收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外，所收到的 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 （ 3）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)出售和報(bào)廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金（包括因資產(chǎn)毀損收到 的保險(xiǎn)賠償款），減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有 關(guān)費(fèi)用后的凈額。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （ 1）“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等 價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合 營(yíng)中的權(quán)益等投資收到的現(xiàn)金。 （ 6）“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括企 業(yè)本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期 發(fā)生的稅費(fèi)和本期預(yù)交的稅費(fèi)。 特殊調(diào)整業(yè)務(wù)的 金額 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 （ 5）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工以及為職工支付 的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、 各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn) 負(fù)債表上的“存貨”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù) ”、“預(yù)付賬款”和利潤(rùn)表上的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 、“其他業(yè)務(wù)成本”等項(xiàng)目的金額及有關(guān)賬戶記錄 分析計(jì)算填列。 （ 3）“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目 該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外所收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 即： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其 他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)收賬款本期減少額（期初余額 期末 余額） +應(yīng)收票據(jù)本期減少額（期初余額 期末余額） +預(yù)收賬款本期增加額（期末余額 期初余額） 177。 （ 1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目該 項(xiàng)目反映企業(yè)承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際 收到的現(xiàn)金。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列 。 （ 2）調(diào)整法。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表的填列方法 現(xiàn)金流量表主表中各項(xiàng)目的金額，可通過以下 途徑之一取得： （ 1）逐筆分析法。 （ 2）非現(xiàn)金項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，也不會(huì)引起現(xiàn)金流量發(fā)生變動(dòng)。按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，現(xiàn)金流 量可分為以下幾類： （ 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （ 2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （ 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 現(xiàn)金流量表 影響現(xiàn)金流量的因素 企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是影響現(xiàn)金流量的重要因素 ，但并不是所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量。 （ 4）現(xiàn)金等價(jià)物。 （ 3）其他貨幣資金。即指企業(yè)“庫存現(xiàn)金”賬戶核算 的金額。這里的“ 現(xiàn)金”是指企業(yè)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。通過現(xiàn)金流量 表提供的信息，報(bào)表使用者可以了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲 得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來 的現(xiàn)金流量。 當(dāng)期普通股 平均市場(chǎng)價(jià)格 ⑤稀釋性潛在普通股應(yīng)當(dāng)按照其稀釋程度從大到小的順序計(jì)入稀釋每股收益，直至稀釋每股收益達(dá)到最小值。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 ④認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其稀釋性。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 ②計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)，應(yīng)當(dāng)為計(jì)算基本每股收益時(shí)的普通股加權(quán)平均數(shù)與假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)之和。 報(bào)告期時(shí)間 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 （ 2）稀釋每股收益 企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其影響 分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行 在外普通股的加權(quán)平均數(shù)，并據(jù)以計(jì)算稀釋每股收 益。 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)按 下式計(jì)算 ： 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) =期初發(fā)行在外的普 通股股數(shù) +當(dāng)期新發(fā)行的普通股股數(shù) 已發(fā)行時(shí)間 247。 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 1250000 減：營(yíng)業(yè)成本 750000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 37500 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 157100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 41500 資產(chǎn)減值損失 30900 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ — ” 號(hào)填列） 0 會(huì)企 02表 編制單位：東方建筑公司 2021年 單位：元 利潤(rùn)表 表 125 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 投資收益（損失以“ — ” 號(hào)填列） 31500 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 0 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“ — ” 號(hào)填列） 264500 加：營(yíng)業(yè)外收入 50000 減：營(yíng)業(yè)外支出 19700 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 （略） 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“ — ” 號(hào)填列） 294800 減：所得稅費(fèi)用 112596 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“ — ” 號(hào)填列） 182204 五、每股收益： （略） (一 ) 基本每股收益 （二）稀釋每股收益 續(xù)表 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 每股收益 普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)以及正 處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)， 應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中分別列示基本每股收益和稀釋每股 收益，并在附注中披露下列相關(guān)信息： ①基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計(jì)算過程； ②列報(bào)期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股； ③在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，企業(yè)發(fā)行在外的普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況。 （ 2）利潤(rùn)表中的“上期金額”欄各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上 年末利潤(rùn)表“本期余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 （ 5）每股收益 每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩項(xiàng) 指標(biāo)。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 利潤(rùn)表 （ 3）利潤(rùn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出即為 利潤(rùn)總額。 利潤(rùn)表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu) 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)有單步式和多步式兩種，我國(guó)一 般采用多步式結(jié)構(gòu)。 “ 期末余額”的填列方法 “期末余額”是指某一資產(chǎn)負(fù)債表日的數(shù)字， 即月末、季末、半年末或年末的數(shù)字。 12 財(cái)務(wù)報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 企業(yè)應(yīng)對(duì)日常會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類、整理、 匯總，準(zhǔn)確填列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。