沈河國(guó)稅-20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳和申報(bào)表填寫技巧-文庫(kù)吧資料
2024-10-22 12:55本頁(yè)面
【正文】 能節(jié)水 、 安全生產(chǎn) 等專用設(shè)備的投資額抵免的 稅額 技術(shù)先進(jìn)型 服務(wù)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè) 、 清潔 發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè) 等 以及 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)文 明確 的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 項(xiàng)目 未經(jīng)備案的不得享受優(yōu)惠 政策 （未分別核算不得享受稅收優(yōu)惠） 實(shí)行 自行申報(bào)而不需備案的優(yōu)惠政策有 ： 國(guó)債利息收入 符合 條件的居民企業(yè)之間的 股息、紅利 等權(quán)益性投資 收益 非 居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的 股息 、紅利等權(quán)益性投資 收益 小型 微利企業(yè) （ 20%稅率含減半征收 ） 納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠的 必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案資料提請(qǐng)備案 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在登記備案 出具書面告知書 后 由納稅人執(zhí)行實(shí)行自行申報(bào)或備案后 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的 享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理 非優(yōu)惠項(xiàng)目備案 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理 方法 總分 機(jī)構(gòu)相關(guān)信息 應(yīng)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 備案 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定的 計(jì)稅成本對(duì)象須 備案 重組符合 特殊性條件并選擇特殊性稅務(wù)處理 進(jìn)入清算期企業(yè)的有關(guān) 清算事項(xiàng) 與其關(guān)聯(lián)方簽署的 成本分?jǐn)倕f(xié)議 應(yīng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案 稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)正式簽訂 的 單邊 預(yù)約定價(jià)安排正式文本 、 雙邊 或多邊預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行協(xié)議書以及安排變動(dòng)情況的 說(shuō)明 應(yīng) 層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局 備案 非居民企業(yè)享受 常設(shè)機(jī)構(gòu)等稅收協(xié)定 待遇 境內(nèi) 機(jī)構(gòu)向非居民 發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù) 項(xiàng)目 扣繳 義務(wù)人與非居民企業(yè) 簽訂的業(yè)務(wù)合同 等 均 需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 備案 營(yíng)改增中的扣繳問(wèn)題 增值稅發(fā)票 成本費(fèi)用跨年列支 年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)所得預(yù)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理 防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏 防止造成 跨年度費(fèi)用入賬的情況 應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬 依稅法規(guī)定 納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報(bào)扣除 納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除 也就是說(shuō)成本費(fèi)用 只能在所屬年度扣除 不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除 因此提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門在年底結(jié)前 應(yīng)上述會(huì)計(jì)科目應(yīng)引起注意 15號(hào)公告 2021年第 34號(hào)公告 企業(yè) 當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生 的相關(guān)成本、費(fèi)用 ， 由于 各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用 的 有效 憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅 時(shí) 可 暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行 核算 但 在匯算清繳 時(shí) 應(yīng) 補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效 憑證 （存在下年票據(jù)） 跨年度工資支付 只要 在 5月 31日之前實(shí)際發(fā)放給 職工 就 可以在上一年度的費(fèi)用中 列支 在 上一年度的企業(yè)所得稅前進(jìn)行 扣除 但 要看全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際執(zhí)行情況而 定 有 的地方稅務(wù)機(jī)關(guān) 按 收 付實(shí)現(xiàn)制 的 原則 處理 即 只能在實(shí)際發(fā)放的年度進(jìn)行 扣除 有 的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù) 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 處理 即 可以在上一年度稅前扣除 個(gè)人借款年底前資金處理 《 關(guān)于個(gè)人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的 股份分紅計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 》 國(guó) 稅函 〔 2021〕 267號(hào)： 0327 《 關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其它財(cái)產(chǎn)征收 個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 》 財(cái)稅 [2021]83號(hào) 0610 關(guān)注
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1