20xx年企業(yè)所得稅新年度申報表培訓(xùn)-文庫吧資料
2024-10-08 11:27本頁面
【正文】 8 （四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè) 9 （五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社 10 （六）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè) 小微企業(yè)：“稅率式”減免 應(yīng)稅所得 20萬以下：“稅額式”與“稅率式”結(jié)合 相關(guān)附表的填報方法 — 基礎(chǔ)信息表 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 7. ? “從業(yè)人員”、“資產(chǎn)總額”參照財稅【 2020】69號、稅總所便【 2020】 21號文件填列。 相關(guān)附表的填報方法 — 收入調(diào)整表 整明細(xì)表（ A105010）的填報 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 》 （ A105010）第 21欄“三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額（ 2226）”已作申報調(diào)整處理，即房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，在符合完工條件前，已按稅法規(guī)定預(yù)計毛利率調(diào)增部分，應(yīng)在符合完工條件后，進(jìn)行逐年納稅調(diào)減處理。 相關(guān)附表的填報方法 ? 按照會計核算數(shù)據(jù)直接填列 ? 按照稅法規(guī)定納稅調(diào)整直接填列 ? 根據(jù)會計核算、稅法規(guī)定分析填列 相關(guān)附表的填報方法 — 收入明細(xì)表 （ A101010）的填報 一般企業(yè)收入明細(xì)表 行次 項 目 金 額 1 一、營業(yè)收入（ 2+9） 2 （一）主營業(yè)務(wù)收入（ 3+5+6+7+8） 3 4 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 5 6 7 8 9 （二）其他業(yè)務(wù)收入（ 10+12+13+14+15） 10 11 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 注意與視同銷售中非貨幣性資產(chǎn)交換的區(qū)別，如存貨交換資產(chǎn) 相關(guān)附表的填報方法 — 收入調(diào)整表 整明細(xì)表（ A105010）的填報 行次 項 目 稅收金額 納稅調(diào)整金額 1 2 21 三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額（ 2226） 22 （一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額（ 2425） 23 * 24 25 、土地增值稅 26 （二）房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額（ 2829） 27 * 28 29 、土地增值稅 只適用于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品 適用于當(dāng)期實際繳納未納入損益核算的稅金 適用于當(dāng)期已符合完工條件、會計已作損益結(jié)轉(zhuǎn) 適符合完工條件后，進(jìn)行逐年納稅調(diào)減處理。 ? 由于主表中納稅調(diào)整后所得后面不是“彌補以前年度虧損”，還有“所得減免”以及“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個數(shù)據(jù)項。 當(dāng)期虧損額為： 《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表 》（ A106000）第 6行第 2列填報數(shù) =0 主表“納稅調(diào)整后所得” ＜ 0，則主表“應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納所得稅額”、“應(yīng)納稅額”均應(yīng)填報為零 ,也不涉及當(dāng)期境外所得應(yīng)補稅款填報。 ? 認(rèn)真把握境內(nèi)應(yīng)稅項目盈虧可以與非應(yīng)稅（稅收優(yōu)惠）項目盈虧進(jìn)行相互彌補。 第四步，將當(dāng)年度境內(nèi)“應(yīng)納稅額”，經(jīng)過境外所得抵免限額的抵減后，得出 當(dāng)年度法人企業(yè)“全球” 實際應(yīng)納所得稅
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