物流成本的分析、預(yù)測與決策-文庫吧資料
2025-05-19 11:42本頁面
【正文】 下表是我國 19801981年平板玻璃月產(chǎn)量，試選用 N=3和 N=5用一次移動平均法進(jìn)行預(yù)測。公司應(yīng)進(jìn)一步分析利潤下降、成本上升的因素，采取有效措施，降低成本，提高盈利能力。 (12515+140)=% ? 2021年經(jīng)營成本利潤率=1640247。 經(jīng)營成本） 100% ? 其中：經(jīng)營成本 =主營業(yè)務(wù)成本 +主營業(yè)務(wù)稅金及附加 例 ? 根據(jù) XYZ公司利潤表知， 2021年主營業(yè)務(wù)利潤為 1595萬元，主營業(yè)務(wù)成本為 12515萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加為140萬元； 2021年主營業(yè)務(wù)利潤為 1640萬元，主營業(yè)務(wù)成本為 13220萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加為 140萬元； ? 試分析其盈利能力變化，并提出相應(yīng)對策。 ? 影響成本利潤率高低的因素主要有： ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化 ? 銷售量變化 ? 銷售價格變化 ? 產(chǎn)品稅率變化 ? 銷售費(fèi)用變化 ? 新產(chǎn)品投入變化等等。 ? 成本利潤率 可以綜合衡量生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品的全部得與失的經(jīng)濟(jì)效果，為不斷降低產(chǎn)品成本和提高成本利潤率提供參考。 ? 采用因素分析法時注意的問題 ? 注意因素分解的關(guān)聯(lián)性； ? 因素替代的順序性； ? 順序替代的連環(huán)性， 即計算每一個因素變動時，都是在前一次計算的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并采用連環(huán)比較的方法確定因素變化影響結(jié)果； ? 計算結(jié)果的假定性， 連環(huán)替代法計算的各因素變動的影響數(shù)，會因替代計算的順序不同而有差別，即其計算結(jié)果只是在某種假定前提下的結(jié)果，為此，財務(wù)分析人員在具體運(yùn)用此方法時，應(yīng)注意力求使這種假定是合乎邏輯的假定，是具有實(shí)際經(jīng)濟(jì)意義的假定，這樣，計算結(jié)果的假定性，就不會妨礙分析的有效性。 （ 3）將替換后該經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與替換前相比較，確定各因素變動的影響程度。 （ 2）將決定替換因素的指標(biāo)替換為實(shí)際指標(biāo)，計算替換后該經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的結(jié)果。 16 因素分析法步驟 ： （ 1）確定各因素的替代順序，然后按順序替代。 ? 連環(huán)替代法 連環(huán)替代法是將分析指標(biāo)分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值（通常即實(shí)際值）替代基準(zhǔn)值（通常即標(biāo)準(zhǔn)值或計劃值），據(jù)以測定各因素對分析指標(biāo)的影響。 ? 運(yùn)用因素分析法的一般程序 ? 確定需要分析的指標(biāo)； ? 確定影響該指標(biāo)的各因素及與該指標(biāo)的函數(shù)關(guān)系； ? 計算確定各個因素影響的程度數(shù)額。 年份 凈利潤（萬元） 2021 100 2021 150 2021 200 2021 250 2021 300 2021 350 因素分析法 ? 因素分析法 是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。其計算公式為： 定基動態(tài)比率 = 環(huán)比動態(tài)比率 環(huán)比動態(tài)比率是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計算出來的 動態(tài)比率。如 ,發(fā)展速度、增長速度等。 – 5） 計劃完成程度相對數(shù) ：是某一時期實(shí)際完成數(shù)與計劃數(shù)對比，用以說明計劃完成程度。 – 4） 強(qiáng)度相對數(shù) ：將兩個性質(zhì)不同但有一定聯(lián)系的總量指標(biāo)對比，用以說明現(xiàn)象的強(qiáng)度、密度和普遍程度。 – 3） 比較相對數(shù) ：將同一時期兩個性質(zhì)相同的指標(biāo)數(shù)值對比，說明同類現(xiàn)象在不同空間條件下的數(shù)量對比關(guān)系。如 ,居民食品支出額占消費(fèi)支出總額比重、產(chǎn)品合格率等。 ? 相對數(shù)比較 ? 它是由兩個有聯(lián)系的指標(biāo)對比計算的，用以反映客觀現(xiàn)象之間數(shù)量聯(lián)系程度的綜合指標(biāo)，其數(shù)值表現(xiàn)為相對數(shù)。 ? 指標(biāo)對比法根據(jù)分析的特殊需要又有以下兩種形式： – 絕對數(shù)比較 – 相對數(shù)比較 ? 絕對數(shù)比較 – 它是利用絕對數(shù)進(jìn)行對比，從而尋找差異的一種方法。 – 指標(biāo)的計算方法可比。 ? 可采取 ? 對比分析法的原則 – 指標(biāo)的內(nèi)涵和外延可比。第八章 物流成本的分析、預(yù)測與決策 本章內(nèi)容 第一節(jié) 物流成本的分析 第二節(jié) 物流成本的預(yù)測 第三節(jié) 物流成本決策 第一節(jié)
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