【正文】 第三十七條 還款來源調(diào)查。 第五節(jié)授信用途、還款來源調(diào)查與分析 第三十六條 用途的合法合規(guī)性調(diào)查。通過計(jì)算過去、預(yù)測未來的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定 7其是否具償還能力。通過測算與比較流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量及流動(dòng)比、速動(dòng)比和銀行借款等剛性負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強(qiáng)弱。通過測算與比較資產(chǎn)負(fù)債率、齒輪比率、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行負(fù)債明細(xì)，分析并判斷公司負(fù)債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否 充足。通過測算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對(duì)企業(yè)經(jīng)營能力進(jìn)行判斷。 第三十一條 經(jīng)營能力分析。 第三十條經(jīng)濟(jì) 實(shí)力分析。 第二十九條 根據(jù)實(shí)地調(diào)查和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的結(jié)果，對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的審慎性調(diào)整。重點(diǎn)審閱帶說明段無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告；并判斷審計(jì)報(bào)告的可信度。審查出具報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字審計(jì)師的品行和信譽(yù)，必要時(shí)須與注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理機(jī)構(gòu)核實(shí)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性。 第四節(jié)客戶財(cái)務(wù)信息分析 第二十五條 對(duì)上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年報(bào)（半年報(bào)）。調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力： （一）通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略等，評(píng)價(jià)客戶的市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略是否合理。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期、比較分析客戶和主要競爭對(duì)手的優(yōu)劣勢(shì)，分析其經(jīng)營戰(zhàn)略的合理性，并預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。 （三）影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。通過調(diào)查和整理相關(guān)行業(yè)有關(guān)信息和資料，收集和整理國家產(chǎn)業(yè)政策及進(jìn)入或退出市場的難易程度等其他相關(guān)信息資料，調(diào)查： （一）客戶所處行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)基本特點(diǎn)，分析其競爭狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。 第三節(jié)客戶經(jīng)營情況調(diào)查與分析 第二十二條 客戶經(jīng)營情況的調(diào)查與分析側(cè)重于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。 （一）通過調(diào)查董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、 4 管理經(jīng)驗(yàn)、過往業(yè)績、個(gè)人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)。查驗(yàn)客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)其經(jīng)營的獨(dú)立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變遷可能會(huì)對(duì)授信構(gòu)成的影 響。 （二）通過實(shí)地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。 第十九條 公司治理調(diào) 查。 （二）調(diào)查客戶的主要原料供應(yīng)和銷售對(duì)象。 第十八條客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查。 （二）了解客戶的基本經(jīng)營特點(diǎn)。 3 第二節(jié)客戶基本信息調(diào)查與分析 第十七條客戶主體資格調(diào)查。第十五條 調(diào)查人必須對(duì)客戶資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過程和結(jié)果以書面記載和確認(rèn)。 第十四條 對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行授信時(shí)，還必須搜集、分析其核心附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料。包括但不限于客戶注冊(cè)及項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、近年財(cái)務(wù)資料、擔(dān)保品資料等公開信息和與授信相關(guān)的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。 第十二條 對(duì)利用職權(quán)授意、誘使等手段干擾盡職調(diào)查的，調(diào)查人須保留相關(guān)證據(jù)和記錄，作為其盡職和免責(zé)的依據(jù)。 （二）對(duì)客戶重要信息、關(guān)鍵信息，調(diào)查人需逐一進(jìn)行審慎調(diào)查和核實(shí)，并客觀評(píng)價(jià)授信的風(fēng)險(xiǎn)程度。 第十一條 調(diào)查人還必須遵守“客觀全面”的要求。必要時(shí)，可借助外部信息對(duì)調(diào)查要素進(jìn)行核實(shí)、輔證，但不能依賴外部信息。 （一）按照制度規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查，不得按照他人傾向性意見進(jìn)行授信調(diào)查。獲取資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定的信用等級(jí)，股票行情，銀行同業(yè)的評(píng)價(jià)，政府機(jī)關(guān)與行業(yè)團(tuán)體的評(píng)價(jià)，同行客戶的評(píng)價(jià)，權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的排名名次，經(jīng)濟(jì)年鑒，行業(yè)年報(bào)，新聞媒介的報(bào)道等。探訪客戶經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人或生產(chǎn)員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對(duì)象調(diào)查咨詢。對(duì)于客戶提供的復(fù)印件，調(diào)查人員須在核對(duì)無誤并與原件一致的情況下簽署“經(jīng)核對(duì)與原件相符”字樣并簽名。 （二）資料核查。 第九條盡職調(diào)查的基本方式，包括： （一）實(shí)地調(diào)查。 （三）品德良好，能依誠信原則獨(dú)立進(jìn)行調(diào)查。主調(diào)查人，以及對(duì)重要 /關(guān)鍵事項(xiàng)調(diào)查的人員，必須具備如下素質(zhì)： （一）從事商業(yè)銀行信貸工作 1年以上。 第六條調(diào)查人 必須嚴(yán)格遵照本制度規(guī)定的內(nèi)容和程序，獨(dú)立履行其職責(zé)，對(duì)未盡責(zé)行為，將按照總行有關(guān)分規(guī)定進(jìn)行處理。 第四條本制度規(guī)定了盡職調(diào)查的基本要求和一般程序，對(duì)于貼現(xiàn)、承兌、保函、貿(mào)易融資、同業(yè)授信和金融資產(chǎn)受讓等各類業(yè)務(wù)，須按照具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，按照審慎的原則，適當(dāng)增加或簡化相關(guān)內(nèi)容。 第三條本制度中的授信指對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)。 第四篇：授信盡職調(diào)查制度 附件 授信盡職調(diào)查制度 第一章總則 第一條為規(guī)范我行信貸業(yè)務(wù)的運(yùn)作和管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，明確授信調(diào)查盡職要求，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等法律法規(guī)和總行相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。四是要根據(jù)情況選擇有效方式開展調(diào)查。三是要建立高素質(zhì)授信工作盡職調(diào)查專業(yè)隊(duì)伍。二是授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。商業(yè)銀 行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求。由于《指引》規(guī)定的授信工作盡職是最基本的盡職要求，銀監(jiān)會(huì)明確要求商業(yè)銀行根據(jù)《指引》的基本精神并結(jié)合實(shí)際情況制定詳細(xì)的免責(zé)條款并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案?！吨敢诽貏e強(qiáng)調(diào)對(duì)八類不盡職行為按照有關(guān)規(guī)定予以責(zé)任追究，即進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真、全面和準(zhǔn)確核實(shí)的；授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟?；未按照?guī)定時(shí)間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，未派員及時(shí)實(shí)地調(diào)查的；未根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取必要保全措施的；故意隱瞞真實(shí)情況的；不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的。問：《指引》對(duì)授信問責(zé)制有哪些具體規(guī)定？ 答：《指引》從兩個(gè)方面對(duì)授信盡職問責(zé)制作了具體規(guī)定。鑒于商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)體系不盡相同，銀監(jiān)會(huì)沒有要求 商業(yè)銀行成立單獨(dú)部門負(fù)責(zé)授信盡職調(diào)查，但是，明確要求商業(yè)銀行授信盡職調(diào)查必須獨(dú)立進(jìn)行。一般來講，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)市場和業(yè)務(wù)拓展，在對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展、收益和風(fēng)險(xiǎn)考慮中，更關(guān)注收益，貸前調(diào)查往往很難徹底和公正?！吨敢分械谋M職調(diào)查貫穿業(yè)務(wù)發(fā)起、決策、授信實(shí)施后管理以及問題授信等的全過程。獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查制度和責(zé)任追究機(jī)制是盡職 調(diào)查的一個(gè)重要方面，也是國際上管理良好的商業(yè)銀行普遍采用的一個(gè)行之有效的制度。 答：盡職調(diào)查是國際銀行業(yè)的一項(xiàng)基本制度。附錄列示了近 200 條風(fēng)險(xiǎn)提示，便于商業(yè)銀行授信工作人員按圖索驥。五是強(qiáng)化了商業(yè)銀行自身控制授信風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性，要求商業(yè)銀行根據(jù)《指引》的基本精神制定實(shí)施細(xì)則?！吨敢芬龑?dǎo)商業(yè)銀行注重商業(yè)銀行內(nèi)部縱向和橫向之間的協(xié)調(diào)配合和溝通，要求商業(yè)銀行內(nèi)部上下級(jí)之間、相關(guān)部門 之間在信息方面建立相 互溝通機(jī)制，在授信管理方面作好協(xié)調(diào)與配合，在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，根據(jù)情況，要向政府有關(guān)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取信息，驗(yàn)證客戶資料的真實(shí)性。二是強(qiáng)調(diào)授信管理工作的全面和深入。以往的貸款“三查”制度主要關(guān)注貸款而不是授信，因而忽視動(dòng)態(tài)變化。此外，針對(duì)授信過程的不同環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，《指引》還編制了《附錄》，列出了近 200 條風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容，包括主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示；客戶基本資料清單提示；授信業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)提 示；非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示；格式合同文本主要條款提示和預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示等六方面的內(nèi)容。從工作人員來講，商業(yè)銀行總行及分支機(jī)構(gòu)所有參與客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理與問題授信管理人員，以及對(duì)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立地 驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告的授信工作盡職調(diào)查人員都要根據(jù)《指引》的規(guī)定履行相應(yīng)的職責(zé)。從期限上看，包括短期授信和中長期授信。其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。為促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，進(jìn)一步完 善授信工作機(jī)制，規(guī)范商業(yè)銀行授信管理工作，明確授信工作盡職要求，防范和化解授信風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人利益，銀監(jiān)會(huì)在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，廣泛征求意見，充分吸收巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》等先進(jìn)監(jiān)管理念的基礎(chǔ)上，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，研究制定了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，以引導(dǎo)商業(yè)銀行建立健康的信貸文化和科學(xué)規(guī)范的操作要求，規(guī)避授信的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，明確授信工作人員的相關(guān)責(zé)任。最近，國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資體制改革決定中，明確提出要加大銀行自主審貸、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，充分行使銀行信貸自主權(quán)。 第三篇：銀行授信工作盡職指引 銀監(jiān)會(huì)就銀監(jiān)會(huì)就銀監(jiān)會(huì)就銀監(jiān)會(huì)就《《《《商業(yè)銀行授信工作盡職指引商業(yè)銀行授信工作盡職指引商業(yè)銀行授信工作盡職指引商業(yè)銀行授信工作盡職指引》》》》答記者問答記者問答記者問答記者問 2021 年07 月 26 日 09:11南軻中國銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人今日就發(fā)布《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》回答了本報(bào)記者提問。 七、時(shí)間進(jìn)度安排 （一） 3 月底之前，省分行風(fēng)險(xiǎn)管理部下發(fā)盡職調(diào)查報(bào) 告的參考文本； （二） 4月 15 日之前完成對(duì)＃＃年末五級(jí)分類結(jié)果為可疑類，暫緩進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的授信業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作； （三） 6 月底之前完成對(duì)＃＃年末五級(jí)分類結(jié)果為次級(jí)類（不包含移交保全部門符合責(zé)任認(rèn)定條件的項(xiàng)目）授信業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作； （四） 9 月底之前完成對(duì)＃＃年末有余額的借新還舊類授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作； 八、其他 （一）各二級(jí)分行應(yīng)對(duì)符合盡職調(diào)查范圍的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行初步篩選，需省分行直接組織開展盡職調(diào)查工作的授信業(yè)務(wù)明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)于 3月 25日前上報(bào)至省分行風(fēng)險(xiǎn)管理部。盡職調(diào)查人員可由風(fēng)險(xiǎn)、審批、審計(jì)部門、監(jiān)察等部門相關(guān)崗位人員組成，盡職調(diào)查人員的組成應(yīng)堅(jiān)持回避的原則，確保盡職調(diào)查工作客觀、公正。 （二）工作分工 由二級(jí)分行行長擔(dān)任經(jīng)營主責(zé)任人的授信業(yè)務(wù)、省分行直營的授信業(yè)務(wù)、省分行下發(fā)過《預(yù)警提示書》的授信業(yè)務(wù)中，需進(jìn)行盡職調(diào)查的授信業(yè)務(wù)，以及省分行根據(jù)工作需要，確定由省分行直接開展盡職調(diào)查的授信業(yè)務(wù)，由省分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織開展授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作；其他需進(jìn)行盡職調(diào)查的授信業(yè)務(wù)由二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織開展盡職調(diào)查工作。 （一）工作原則 授信工作盡職調(diào)查工作應(yīng)依誠信和公正的原則，按照《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告。 六、調(diào)查組織。工作底稿以對(duì)盡職事實(shí)的描述為內(nèi)容，反映經(jīng)營主責(zé)任人在調(diào)查區(qū)間的全部經(jīng)營情況，工作底稿格式可參照審計(jì)部門工作底稿格式撰寫； （二）調(diào)查過程中收集到的對(duì)工作底稿內(nèi)容具備支撐作用的有關(guān)原始信息資料，應(yīng)進(jìn)行復(fù)印，做 為工作底稿的輔助材料； （三）調(diào)查人員（包括調(diào)查小組組長）在工作底稿簽字后，將工作底稿反饋經(jīng)營主責(zé)任人簽字確認(rèn)； （四）調(diào)查人員依據(jù)原始調(diào)查工作底稿形成《授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告》，反饋經(jīng)營主責(zé)任人簽字確認(rèn)，經(jīng)營主責(zé)任人認(rèn)為有必要的，可反饋書面意見； （五）《授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告》、原始工作底稿、對(duì)工作底稿內(nèi)容具備支撐作用的有關(guān)信息資料及經(jīng)營主責(zé)任人反饋意見，應(yīng)統(tǒng)一裝訂成完整的盡職調(diào)查資料，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門專檔管理，作為今后責(zé)任認(rèn)定的參考依據(jù)。 五、調(diào)查方法 盡職調(diào)查工作采取現(xiàn)場調(diào)查的方法進(jìn)行，包括查閱檔案資料、貸后管理記錄、收集外部信息、與授信工作人員座談等方法，必要時(shí)可走訪借款企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，撰寫原始調(diào)查工作底稿，形成《授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告》。 (三 )《關(guān)于印發(fā)〈中國＃＃銀行河南省分行信貸經(jīng)營主責(zé)任人管理暫行規(guī)定〉的通知》（建豫發(fā) [＃＃ ]39 號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范信貸審批項(xiàng)目經(jīng)營主責(zé)任人有關(guān)事項(xiàng)的通知》（建豫貸審 [＃＃ ]45號(hào)）、《關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)營主責(zé)任人管理，完善公司業(yè)務(wù)經(jīng)營主責(zé)任人變更手續(xù)的通知》（建豫函 [＃＃ ]973 號(hào)）、“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)總行《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行的通知》的通知”（建豫函 [＃＃ ]2849號(hào)）。 四、調(diào)查依據(jù) (一 )關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈商業(yè)銀行授信工作盡職指引〉的通知》的通知 ”的通知 (建豫函〔＃＃〕 1836號(hào) )。 三、授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容 盡職調(diào)查應(yīng)覆蓋調(diào)查區(qū)間授信業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，主要包括三個(gè)方面內(nèi)容： 一是調(diào)查區(qū)間借款企業(yè)的管理經(jīng)營、財(cái)務(wù)等狀況及經(jīng)營主責(zé)任人對(duì)此